中級(jí)審計(jì)師考試實(shí)戰(zhàn)演練重難點(diǎn)試題及答案

中級(jí)審計(jì)師考試實(shí)戰(zhàn)演練重難點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的陳述中，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性

C.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)的收集是審計(jì)師的主觀判斷過(guò)程

2.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的陳述中，正確的是（）

A.審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的最終目的

B.審計(jì)目標(biāo)分為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)和業(yè)務(wù)流程審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)目標(biāo)應(yīng)與被審計(jì)單位的管理層溝通

D.審計(jì)目標(biāo)應(yīng)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范相符

3.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的陳述中，正確的是（）

A.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的指導(dǎo)文件

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)程序、審計(jì)方法和審計(jì)時(shí)間表

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)與被審計(jì)單位的管理層協(xié)商確定

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)成本

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的陳述中，正確的是（）

A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行

C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通

D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的控制目標(biāo)和控制措施

5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的陳述中，正確的是（）

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的常用方法

B.審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

C.審計(jì)抽樣方法應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)成本

D.審計(jì)抽樣方法應(yīng)確保樣本的充分性和代表性

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的陳述中，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)論

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師的意見(jiàn)、審計(jì)程序和方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)與被審計(jì)單位的管理層和董事會(huì)溝通

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的陳述中，正確的是（）

A.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)

B.審計(jì)師職業(yè)道德包括誠(chéng)實(shí)、公正、勤勉、保密等方面

C.審計(jì)師職業(yè)道德應(yīng)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范相符

D.審計(jì)師職業(yè)道德應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的利益相關(guān)者

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的陳述中，正確的是（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的指導(dǎo)文件

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)程序、審計(jì)方法和審計(jì)報(bào)告等方面的規(guī)定

C.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范相符

D.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的利益相關(guān)者

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制體系的陳述中，正確的是（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制體系是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的保障

B.審計(jì)質(zhì)量控制體系應(yīng)包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制措施和評(píng)價(jià)等方面

C.審計(jì)質(zhì)量控制體系應(yīng)關(guān)注審計(jì)師的專業(yè)勝任能力、職業(yè)道德和獨(dú)立性

D.審計(jì)質(zhì)量控制體系應(yīng)關(guān)注審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

10.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的陳述中，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的核心環(huán)節(jié)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、控制和監(jiān)控等方面

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)與被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)關(guān)注審計(jì)師的專業(yè)勝任能力、職業(yè)道德和獨(dú)立性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)來(lái)源的權(quán)威性和證據(jù)本身的準(zhǔn)確性。（）

3.審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，不需要考慮被審計(jì)單位的管理層意見(jiàn)。（）

4.內(nèi)部控制的有效性可以直接決定審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)。（）

5.審計(jì)抽樣時(shí)，樣本量越大，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。（）

6.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

7.審計(jì)報(bào)告中的管理層聲明是審計(jì)師獨(dú)立判斷的依據(jù)之一。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受職業(yè)道德規(guī)范的限制。（）

9.審計(jì)質(zhì)量控制體系的主要目的是為了提高審計(jì)工作的效率。（）

10.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性的含義，并說(shuō)明它們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中的重要性。

3.說(shuō)明內(nèi)部控制評(píng)價(jià)在審計(jì)過(guò)程中的作用，并列舉至少兩種常見(jiàn)的內(nèi)部控制缺陷。

4.描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在面臨職業(yè)道德沖突時(shí)的應(yīng)對(duì)策略，并結(jié)合具體案例進(jìn)行分析。

2.討論審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本，以確保審計(jì)工作的有效性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，下列哪個(gè)環(huán)節(jié)是確定審計(jì)范圍和審計(jì)重點(diǎn)的關(guān)鍵？（）

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)措施

D.確定審計(jì)程序

2.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)常用的審計(jì)方法？（）

A.審計(jì)抽樣

B.分析程序

C.詢問(wèn)管理層

D.直接檢查實(shí)物資產(chǎn)

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪個(gè)行為違反了職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.保持專業(yè)勝任能力

C.保持職業(yè)謹(jǐn)慎

D.接受與審計(jì)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的禮品

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的陳述中，哪個(gè)選項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)清晰、簡(jiǎn)潔、完整地反映審計(jì)結(jié)果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)師單獨(dú)簽署

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見(jiàn)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任聲明

5.審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注哪個(gè)方面的內(nèi)容？（）

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)方法

C.審計(jì)時(shí)間表

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

6.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)需要遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.稅法規(guī)定

D.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何判斷一個(gè)內(nèi)部控制是否有效？（）

A.通過(guò)觀察內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.通過(guò)測(cè)試內(nèi)部控制的有效性

C.通過(guò)管理層聲明

D.通過(guò)外部專家的評(píng)估

8.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)成本

C.被審計(jì)單位的規(guī)模

D.審計(jì)師的個(gè)人喜好

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理與客戶的不正當(dāng)關(guān)系？（）

A.主動(dòng)退出審計(jì)業(yè)務(wù)

B.向客戶說(shuō)明情況，爭(zhēng)取理解

C.盡快完成審計(jì)工作

D.不予理會(huì)，繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)任務(wù)

10.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？（）

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)成本

D.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，應(yīng)具有充分性和可靠性，包括內(nèi)部和外部證據(jù)，收集過(guò)程是客觀的。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)和業(yè)務(wù)流程審計(jì)目標(biāo)，需要與管理層溝通，并符合職業(yè)道德規(guī)范。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃是指導(dǎo)文件，包含程序、方法和時(shí)間表，需要與被審計(jì)單位協(xié)商，并考慮風(fēng)險(xiǎn)和成本。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是關(guān)鍵環(huán)節(jié)，關(guān)注設(shè)計(jì)和執(zhí)行，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣是常用方法，包括隨機(jī)和非隨機(jī)抽樣，需考慮風(fēng)險(xiǎn)、目標(biāo)和成本，確保樣本充分和代表性。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)結(jié)論，包含意見(jiàn)、程序、方法和發(fā)現(xiàn)，需與管理層和董事會(huì)溝通，遵循準(zhǔn)則和法規(guī)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德是基礎(chǔ)，包括誠(chéng)實(shí)、公正、勤勉、保密等，應(yīng)與職業(yè)道德規(guī)范相符，關(guān)注利益相關(guān)者。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是指導(dǎo)文件，包括程序、方法和報(bào)告規(guī)定，應(yīng)與職業(yè)道德規(guī)范相符，關(guān)注利益相關(guān)者。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制體系是保障，包括政策和程序、措施和評(píng)價(jià)，關(guān)注專業(yè)勝任能力、職業(yè)道德和獨(dú)立性。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是核心環(huán)節(jié)，關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、控制和監(jiān)控，與被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，這是審計(jì)工作的基本原則。

2.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性指證據(jù)來(lái)源權(quán)威，證據(jù)本身準(zhǔn)確，這是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)計(jì)劃需要考慮被審計(jì)單位的管理層意見(jiàn)，以便更好地了解業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)。

4.錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素之一，但不是決定審計(jì)意見(jiàn)的唯一因素。

5.錯(cuò)誤

解析思路：樣本量越大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)越低，但審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)還包括其他因素。

6.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)