財(cái)務(wù)合規(guī)性審計(jì)要點(diǎn)試題及答案

財(cái)務(wù)合規(guī)性審計(jì)要點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于財(cái)務(wù)合規(guī)性審計(jì)的目標(biāo)？

A.評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告是否真實(shí)、公允

B.識(shí)別和評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.檢查企業(yè)是否遵守相關(guān)法律法規(guī)

D.確定企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況是否良好

2.財(cái)務(wù)合規(guī)性審計(jì)中，審計(jì)師通常會(huì)對(duì)以下哪些內(nèi)容進(jìn)行審查？

A.會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用

B.會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性

C.交易和事項(xiàng)的記錄和報(bào)告

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程

3.下列哪些屬于審計(jì)師在財(cái)務(wù)合規(guī)性審計(jì)中關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

4.財(cái)務(wù)合規(guī)性審計(jì)中，審計(jì)師應(yīng)如何處理發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)？

A.評(píng)價(jià)錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

B.評(píng)估內(nèi)部控制缺陷

C.要求企業(yè)更正錯(cuò)報(bào)

D.采取適當(dāng)措施以降低錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

5.下列哪些屬于審計(jì)師在財(cái)務(wù)合規(guī)性審計(jì)中關(guān)注的審計(jì)程序？

A.審查企業(yè)的內(nèi)部控制

B.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

C.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.編制審計(jì)報(bào)告

6.財(cái)務(wù)合規(guī)性審計(jì)中，審計(jì)師應(yīng)如何確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.評(píng)估企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.評(píng)估審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.評(píng)估錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

7.下列哪些屬于審計(jì)師在財(cái)務(wù)合規(guī)性審計(jì)中關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部控制證據(jù)

B.實(shí)質(zhì)性程序證據(jù)

C.外部證據(jù)

D.管理層聲明

8.財(cái)務(wù)合規(guī)性審計(jì)中，審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，通常會(huì)對(duì)以下哪些內(nèi)容進(jìn)行審查？

A.交易和事項(xiàng)的記錄和報(bào)告

B.會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程

D.企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

9.下列哪些屬于審計(jì)師在財(cái)務(wù)合規(guī)性審計(jì)中關(guān)注的審計(jì)報(bào)告？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)師的責(zé)任

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議

10.財(cái)務(wù)合規(guī)性審計(jì)中，審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.客觀性

B.公正性

C.完整性

D.及時(shí)性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.財(cái)務(wù)合規(guī)性審計(jì)的主要目的是確保企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

2.審計(jì)師在財(cái)務(wù)合規(guī)性審計(jì)中，不需要對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（）

3.如果審計(jì)師在財(cái)務(wù)合規(guī)性審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，企業(yè)必須立即進(jìn)行更正。（）

4.審計(jì)師在實(shí)施財(cái)務(wù)合規(guī)性審計(jì)時(shí)，可以完全依賴企業(yè)的內(nèi)部控制來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

5.財(cái)務(wù)合規(guī)性審計(jì)的報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)企業(yè)管理層誠(chéng)信的評(píng)估。（）

6.審計(jì)師在審查企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，只需要關(guān)注報(bào)表本身的準(zhǔn)確性。（）

7.財(cái)務(wù)合規(guī)性審計(jì)的目的是為了保護(hù)審計(jì)師的職業(yè)聲譽(yù)。（）

8.審計(jì)師在財(cái)務(wù)合規(guī)性審計(jì)中，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，可以直接向管理層提出改進(jìn)建議。（）

9.財(cái)務(wù)合規(guī)性審計(jì)的報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行預(yù)測(cè)。（）

10.審計(jì)師在財(cái)務(wù)合規(guī)性審計(jì)中，對(duì)審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性進(jìn)行評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮證據(jù)的可靠性。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)合規(guī)性審計(jì)中，審計(jì)師如何評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

2.解釋在財(cái)務(wù)合規(guī)性審計(jì)中，實(shí)質(zhì)性程序與控制測(cè)試的區(qū)別。

3.描述財(cái)務(wù)合規(guī)性審計(jì)報(bào)告中，審計(jì)師如何表達(dá)審計(jì)意見。

4.說明在財(cái)務(wù)合規(guī)性審計(jì)中，審計(jì)師如何處理與管理層之間的溝通問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述財(cái)務(wù)合規(guī)性審計(jì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，并結(jié)合實(shí)際情況分析審計(jì)師如何通過審計(jì)活動(dòng)促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的完善。

2.討論財(cái)務(wù)合規(guī)性審計(jì)在維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序中的作用，并分析在全球化背景下，如何提升財(cái)務(wù)合規(guī)性審計(jì)的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)與影響力。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.財(cái)務(wù)合規(guī)性審計(jì)的核心目標(biāo)是：

A.評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性

B.確定企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定性

C.識(shí)別和評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

D.提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率

2.在財(cái)務(wù)合規(guī)性審計(jì)中，審計(jì)師通常采用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法不包括：

A.問卷調(diào)查

B.背景調(diào)查

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.實(shí)質(zhì)性程序

3.下列哪項(xiàng)不是財(cái)務(wù)合規(guī)性審計(jì)的審計(jì)程序？

A.審查會(huì)計(jì)政策

B.實(shí)施控制測(cè)試

C.編制審計(jì)工作底稿

D.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

4.財(cái)務(wù)合規(guī)性審計(jì)中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，首先應(yīng)：

A.評(píng)價(jià)錯(cuò)報(bào)的影響

B.通知管理層

C.采取糾正措施

D.重新評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)師在財(cái)務(wù)合規(guī)性審計(jì)中，對(duì)于內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行審查，這屬于：

A.實(shí)質(zhì)性程序

B.控制測(cè)試

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.審計(jì)報(bào)告

6.財(cái)務(wù)合規(guī)性審計(jì)中，審計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)中，不屬于內(nèi)部證據(jù)的是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制手冊(cè)

C.采購(gòu)訂單

D.銀行對(duì)賬單

7.財(cái)務(wù)合規(guī)性審計(jì)中，審計(jì)師在確定審計(jì)范圍時(shí)，主要考慮的因素是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)成本

C.審計(jì)時(shí)間

D.審計(jì)意見

8.財(cái)務(wù)合規(guī)性審計(jì)中，審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，必須包含的內(nèi)容是：

A.審計(jì)師聲明

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)結(jié)論

9.財(cái)務(wù)合規(guī)性審計(jì)中，審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估，主要依據(jù)的是：

A.內(nèi)部控制手冊(cè)

B.內(nèi)部控制測(cè)試結(jié)果

C.管理層聲明

D.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

10.財(cái)務(wù)合規(guī)性審計(jì)中，審計(jì)師在確定審計(jì)意見時(shí)，主要考慮的是：

A.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)成本和收益

C.審計(jì)時(shí)間安排

D.審計(jì)師的專業(yè)判斷

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：財(cái)務(wù)合規(guī)性審計(jì)的目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、評(píng)估內(nèi)部控制、檢查法律法規(guī)遵守情況以及確定財(cái)務(wù)狀況。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師審查會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)、交易記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表編制過程。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師需評(píng)估錯(cuò)報(bào)影響、評(píng)估內(nèi)部控制缺陷、要求更正錯(cuò)報(bào)并采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括審查內(nèi)部控制、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序、評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)和編制審計(jì)報(bào)告。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由評(píng)估企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估內(nèi)部控制有效性和評(píng)估審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性確定。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部控制證據(jù)、實(shí)質(zhì)性程序證據(jù)、外部證據(jù)和管理層聲明。

8.ABCD

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序?qū)彶榘ń灰缀褪马?xiàng)的記錄、會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性、財(cái)務(wù)報(bào)表編制過程和企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告包含審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)師責(zé)任和審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告編寫應(yīng)遵循客觀性、公正性、完整性和及時(shí)性原則。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：財(cái)務(wù)合規(guī)性審計(jì)確保財(cái)務(wù)報(bào)告符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師需評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

3.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，審計(jì)師需評(píng)價(jià)影響并通知管理層。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師依賴內(nèi)部控制降低風(fēng)險(xiǎn)，但需實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。

5.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告包含對(duì)管理層誠(chéng)信的評(píng)估。