審計(jì)原理的基礎(chǔ)試題及答案

審計(jì)原理的基礎(chǔ)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的職責(zé)范圍？

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性進(jìn)行審計(jì)

B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性進(jìn)行審計(jì)

C.對(duì)企業(yè)管理層提供咨詢服務(wù)

D.對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

2.審計(jì)過(guò)程中，以下哪些屬于審計(jì)程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)實(shí)施

D.審計(jì)報(bào)告

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

4.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.財(cái)務(wù)憑證

D.會(huì)計(jì)記錄

5.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備哪些職業(yè)道德？

A.獨(dú)立性

B.職業(yè)勝任能力

C.客觀性

D.保密性

6.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)過(guò)程

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

7.下列哪些屬于審計(jì)的獨(dú)立性要求？

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于審計(jì)委托人

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位的管理層

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位的股東

8.下列哪些屬于審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)？

A.確保審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則

B.確保審計(jì)意見(jiàn)的公正性

C.確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性

D.確保審計(jì)工作的有效性

9.下列哪些屬于審計(jì)的審計(jì)范圍？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

B.內(nèi)部控制審計(jì)

C.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

D.企業(yè)社會(huì)責(zé)任審計(jì)

10.下列哪些屬于審計(jì)的審計(jì)方法？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)檢查

C.審計(jì)詢問(wèn)

D.審計(jì)觀察

答案：

1.B,D

2.A,B,C

3.A,B,C

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)始終保持客觀和公正的態(tài)度。（）

2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)。（）

3.審計(jì)抽樣是審計(jì)人員根據(jù)需要選取樣本的方法。（）

4.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范。（）

5.審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的直接判斷。（）

6.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行處罰。（）

7.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性。（）

8.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何外界壓力的影響。（）

9.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作完成后立即提交給委托人。（）

10.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)的目標(biāo)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的四大特性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的作用。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)獨(dú)立性的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序中的作用。

2.論述審計(jì)人員在面對(duì)舞弊行為時(shí)應(yīng)當(dāng)采取的措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是：

A.證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)價(jià)企業(yè)管理層的管理效率

C.提供對(duì)企業(yè)未來(lái)財(cái)務(wù)狀況的預(yù)測(cè)

D.以上都是

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性主要取決于：

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的金額

C.證據(jù)的性質(zhì)

D.證據(jù)的準(zhǔn)確性

3.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)工作底稿的內(nèi)容：

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)人員的簽名

4.審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注：

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.內(nèi)部控制的執(zhí)行

C.內(nèi)部控制的記錄

D.以上都是

5.審計(jì)報(bào)告的日期是：

A.審計(jì)工作開(kāi)始日期

B.審計(jì)工作完成日期

C.財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期

D.審計(jì)報(bào)告發(fā)布日期

6.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.直接發(fā)表保留意見(jiàn)

B.與管理層溝通并要求更正

C.直接發(fā)表否定意見(jiàn)

D.不發(fā)表任何意見(jiàn)

7.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)人員的職業(yè)道德要求：

A.獨(dú)立性

B.職業(yè)勝任能力

C.保密性

D.貪污受賄

8.審計(jì)抽樣方法中，從總體中隨機(jī)選取樣本的是：

A.概率抽樣

B.非概率抽樣

C.隨機(jī)抽樣

D.非隨機(jī)抽樣

9.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性

B.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

C.企業(yè)規(guī)模

D.以上都是

10.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.向被審計(jì)單位報(bào)告

B.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

C.向委托人報(bào)告

D.向公眾報(bào)告

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.B,D

解析思路：審計(jì)的職責(zé)范圍主要涉及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性和合法性，而咨詢服務(wù)和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)屬于審計(jì)的延伸服務(wù)。

2.A,B,C

解析思路：審計(jì)程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、制定審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)程序和編制審計(jì)報(bào)告。

3.A,B,C

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括控制風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，它們是影響審計(jì)意見(jiàn)的重要因素。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制文件、財(cái)務(wù)憑證和會(huì)計(jì)記錄等，它們是支持審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)人員的職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性、職業(yè)勝任能力、客觀性和保密性。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)過(guò)程和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)的獨(dú)立性要求審計(jì)人員獨(dú)立于被審計(jì)單位、審計(jì)委托人和管理層，以及被審計(jì)單位的股東。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則，保證審計(jì)意見(jiàn)的公正性、報(bào)告的準(zhǔn)確性和工作的有效性。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)的范圍可以包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)和企業(yè)社會(huì)責(zé)任審計(jì)。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)的方法包括審計(jì)抽樣、審計(jì)檢查、審計(jì)詢問(wèn)和審計(jì)觀察，它們是審計(jì)人員獲取證據(jù)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的手段。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持客觀和公正，這是職業(yè)道德的基本要求。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告通常不包含對(duì)內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)，而是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)。

3.正確

解析思路：審計(jì)抽樣是審計(jì)人員根據(jù)需要選取樣本的方法，以確保樣本的代表性。

4.正確

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，必須遵循職業(yè)道德規(guī)范，這是其職業(yè)行為的基本準(zhǔn)則。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否公允反映的判斷，而非直接判斷真實(shí)性。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)人員無(wú)權(quán)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行處罰，其職責(zé)是提供審計(jì)意見(jiàn)和報(bào)告。

7.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的四大特性包括可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性，它們是評(píng)價(jià)證據(jù)質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)。

8.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于審計(jì)工作，不受外界壓力的影響。

9.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告的日期通常是審計(jì)工作完成日期，而非財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期。

10.正確

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)，是審計(jì)工作的重要組成部分。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)的目標(biāo)是：

-證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性；

-評(píng)價(jià)企業(yè)管理層的管理責(zé)任；

-提供對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的合理保證；

-促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。

2.審計(jì)證據(jù)的四大特性包括：

-可靠性：證據(jù)應(yīng)當(dāng)真實(shí)、可信；

-相關(guān)性：證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)；

-充分性：證據(jù)應(yīng)當(dāng)足以支持審計(jì)意