高級(jí)審計(jì)師考試根本原則及試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考試根本原則及試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.完整性原則

D.合規(guī)性原則

2.下列哪些行為屬于審計(jì)師的不當(dāng)行為？

A.接受客戶禮物

B.保持審計(jì)獨(dú)立性

C.按時(shí)提交審計(jì)報(bào)告

D.透露客戶商業(yè)秘密

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些內(nèi)容？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.審計(jì)對(duì)象的規(guī)模

C.審計(jì)對(duì)象的行業(yè)特征

D.審計(jì)對(duì)象的歷史經(jīng)營狀況

4.以下哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須遵守的職業(yè)行為準(zhǔn)則？

A.保密原則

B.公正原則

C.誠信原則

D.客觀原則

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)意見的公正性？

A.保持審計(jì)獨(dú)立性

B.審計(jì)工作充分

C.嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行

D.獲取充分的審計(jì)證據(jù)

6.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

D.法律風(fēng)險(xiǎn)

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何判斷審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？

A.證據(jù)數(shù)量

B.證據(jù)質(zhì)量

C.證據(jù)相關(guān)性

D.證據(jù)可靠性

8.以下哪些屬于審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.客觀性原則

B.實(shí)事求是原則

C.公正性原則

D.全面性原則

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)工作的連續(xù)性？

A.按時(shí)提交審計(jì)報(bào)告

B.保持審計(jì)獨(dú)立性

C.定期評(píng)估審計(jì)工作質(zhì)量

D.與客戶保持良好溝通

10.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)領(lǐng)域？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

B.合規(guī)性審計(jì)

C.管理層責(zé)任審計(jì)

D.業(yè)績審計(jì)

答案：

1.A、B、C、D

2.A、D

3.A、B、C、D

4.A、B、C、D

5.A、B、C、D

6.A、B、C、D

7.A、B、C、D

8.A、B、C、D

9.A、B、C、D

10.A、B、C、D

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀性和獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師可以接受客戶的正常商務(wù)宴請(qǐng)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)審查。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以不披露其與被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)關(guān)系。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即通知管理層。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受被審計(jì)單位所在地的法律、法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的限制。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（）

8.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程和結(jié)果進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋Ａ粢庖?。（?/p>

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)結(jié)果不影響審計(jì)意見。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有重大業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（）

答案：

1.正確

2.錯(cuò)誤

3.錯(cuò)誤

4.錯(cuò)誤

5.正確

6.錯(cuò)誤

7.錯(cuò)誤

8.錯(cuò)誤

9.錯(cuò)誤

10.正確

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何判斷內(nèi)部控制的有效性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些主要內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與被審計(jì)單位發(fā)生的分歧。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和行業(yè)變革帶來的挑戰(zhàn)。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.誠信

B.獨(dú)立

C.利益沖突

D.客觀

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)行為是不當(dāng)?shù)模?/p>

A.保持審計(jì)獨(dú)立性

B.接受客戶提供的免費(fèi)午餐

C.按時(shí)提交審計(jì)報(bào)告

D.與客戶保持良好溝通

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序？

A.分析內(nèi)部控制

B.識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.確定審計(jì)程序

D.評(píng)估審計(jì)證據(jù)

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)內(nèi)容是不必要的？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)師聲明

D.審計(jì)費(fèi)用

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.信息與溝通

D.財(cái)務(wù)報(bào)告過程

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是獲取審計(jì)證據(jù)的方法？

A.審計(jì)抽樣

B.內(nèi)部調(diào)查

C.外部調(diào)查

D.審計(jì)分析

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是必要披露的內(nèi)容？

A.審計(jì)師的責(zé)任

B.審計(jì)對(duì)象的基本情況

C.審計(jì)意見

D.審計(jì)費(fèi)用

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.內(nèi)部控制準(zhǔn)則

D.稅務(wù)準(zhǔn)則

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)工作的目標(biāo)？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.確定審計(jì)程序

D.提供稅務(wù)咨詢

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)執(zhí)行

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

答案：

1.C

2.B

3.D

4.D

5.D

6.B

7.D

8.D

9.D

10.D

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循客觀性、獨(dú)立性、完整性和合規(guī)性等原則，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和公信力。

2.AD

解析思路：接受客戶禮物和透露客戶商業(yè)秘密屬于審計(jì)師的不當(dāng)行為，違反了審計(jì)職業(yè)道德和保密原則。

3.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性、審計(jì)對(duì)象的規(guī)模、行業(yè)特征和歷史經(jīng)營狀況，以全面評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABCD

解析思路：保密、公正、誠信和客觀是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須遵守的職業(yè)行為準(zhǔn)則。

5.ABCD

解析思路：確保審計(jì)意見的公正性需要保持審計(jì)獨(dú)立性、保證審計(jì)工作充分、嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行和獲取充分的審計(jì)證據(jù)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)，以保障審計(jì)工作的有效性和準(zhǔn)確性。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師判斷審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性需考慮證據(jù)數(shù)量、質(zhì)量、相關(guān)性和可靠性。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循客觀性、實(shí)事求是、公正性和全面性等原則，以保證報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性。

9.ABCD

解析思路：確保審計(jì)工作的連續(xù)性需要按時(shí)提交審計(jì)報(bào)告、保持審計(jì)獨(dú)立性、定期評(píng)估審計(jì)工作質(zhì)量和與客戶保持良好溝通。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)、管理層責(zé)任審計(jì)和業(yè)績審計(jì)等領(lǐng)域。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵原則。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)避免接受可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y物。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和賬戶，而非所有業(yè)務(wù)。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)披露與被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)關(guān)系，以保持透明度。

5.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，審計(jì)師應(yīng)立即通知管理層，以采取措施糾正。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師受所在地區(qū)法律、法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的約束。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍。

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)提供明確的審計(jì)意見，而非保留意見。

9.錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果直接影響審計(jì)意見的判斷。

10.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)評(píng)估被審計(jì)單位的所有重大業(yè)務(wù)流程，以識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持個(gè)人和職業(yè)的獨(dú)立性，不受外界干擾；保持客觀，不受個(gè)人利益影響；保持職業(yè)懷疑態(tài)度，不斷評(píng)估和更新對(duì)審計(jì)對(duì)象的理解。

2.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過詢問、觀察、檢查和重新計(jì)算等方法，評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，判斷其是否能夠有效地預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤。

3.解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)師聲明和審計(jì)報(bào)告日期等主要內(nèi)容。

4.解析思路：審計(jì)師應(yīng)