初級審計考試技巧分享與試題解析試題及答案

初級審計考試技巧分享與試題解析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計證據(jù)？

A.會計記錄

B.詢問記錄

C.內(nèi)部控制文件

D.外部審計報告

2.下列關(guān)于審計計劃的說法，正確的是：

A.審計計劃應(yīng)在審計工作開始前完成

B.審計計劃應(yīng)根據(jù)審計目標(biāo)和范圍確定

C.審計計劃應(yīng)包括審計程序和方法

D.審計計劃應(yīng)隨著審計工作的進展而調(diào)整

3.下列哪些屬于審計師的職業(yè)道德要求？

A.保持獨立性

B.遵守法律法規(guī)

C.尊重客戶隱私

D.遵守職業(yè)道德規(guī)范

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是提高企業(yè)經(jīng)濟效益

C.內(nèi)部控制包括預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤和舞弊

D.內(nèi)部控制的有效性取決于內(nèi)部控制的制度設(shè)計

5.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

B.審計師應(yīng)評估和控制審計風(fēng)險

C.審計師應(yīng)通過審計程序降低審計風(fēng)險

D.審計風(fēng)險與審計師的責(zé)任無關(guān)

6.下列關(guān)于審計工作底稿的說法，正確的是：

A.審計工作底稿是審計工作的記錄和證據(jù)

B.審計工作底稿應(yīng)真實、完整、清晰

C.審計工作底稿的編制應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則

D.審計工作底稿的保管期限應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際情況確定

7.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計工作的總結(jié)和評價

B.審計報告應(yīng)客觀、公正、真實

C.審計報告應(yīng)包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和建議

D.審計報告的格式和內(nèi)容應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則

8.下列關(guān)于審計師的職責(zé)的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)對企業(yè)的財務(wù)報表進行審計

B.審計師應(yīng)關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制

C.審計師應(yīng)評估企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險

D.審計師應(yīng)向企業(yè)董事會或股東會提交審計報告

9.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序應(yīng)根據(jù)審計目標(biāo)和范圍確定

B.審計程序包括風(fēng)險評估、審計證據(jù)收集、審計評價

C.審計程序應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則

D.審計程序應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際情況進行調(diào)整

10.下列關(guān)于審計意見的說法，正確的是：

A.審計意見是對企業(yè)財務(wù)報表的總體評價

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見應(yīng)根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)和審計評價確定

D.審計意見應(yīng)客觀、公正、真實

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨立性和客觀性。（）

2.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評價審計質(zhì)量的關(guān)鍵因素。（）

3.審計師在審計過程中，可以不遵守企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)定。（）

4.審計師在編制審計工作底稿時，可以省略對審計程序的記錄。（）

5.審計師在出具審計報告時，必須對財務(wù)報表的真實性承擔(dān)全部責(zé)任。（）

6.審計師在發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制存在缺陷時，可以直接向企業(yè)提出整改建議。（）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮審計成本。（）

8.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的經(jīng)營狀況進行評價。（）

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不遵守審計準(zhǔn)則。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的財務(wù)報表是否遵循了會計準(zhǔn)則。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估和應(yīng)對審計風(fēng)險。

2.解釋內(nèi)部控制的概念，并說明內(nèi)部控制對企業(yè)的重要性。

3.簡要說明審計工作底稿的作用及其在審計過程中的重要性。

4.闡述審計師在出具審計報告時，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，并分析職業(yè)判斷對審計質(zhì)量的影響。

2.討論審計師在審計工作中如何平衡獨立性與職業(yè)責(zé)任，以及如何在面臨利益沖突時做出恰當(dāng)?shù)奶幚怼?/p>

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.競爭性

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，首先應(yīng)當(dāng)進行的程序是：

A.審計計劃

B.審計證據(jù)收集

C.審計評價

D.審計報告編制

3.下列哪項不屬于審計師職業(yè)道德的基本要求？

A.誠信

B.獨立

C.公正

D.利益沖突

4.審計師在審計過程中，對于發(fā)現(xiàn)的重大錯誤，應(yīng)當(dāng)：

A.忽略不計

B.記錄在審計工作底稿中

C.直接向企業(yè)管理層報告

D.不報告，以免影響審計進度

5.審計師在審計報告中，對于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的情況，應(yīng)當(dāng)：

A.出具無保留意見

B.出具保留意見

C.出具否定意見

D.無法表示意見

6.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

7.審計師在審計過程中，對于企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，應(yīng)當(dāng)：

A.忽略不計

B.評估并記錄

C.直接向企業(yè)提出整改建議

D.不報告，以免影響審計進度

8.下列哪項不是審計師在審計報告中應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計師的責(zé)任

D.企業(yè)管理層的責(zé)任

9.審計師在審計過程中，對于企業(yè)的財務(wù)報表，應(yīng)當(dāng)：

A.僅進行表面審查

B.進行詳細審查

C.僅審查財務(wù)報表的合法性

D.僅審查財務(wù)報表的公允性

10.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.審計準(zhǔn)則

B.會計準(zhǔn)則

C.稅法準(zhǔn)則

D.道德準(zhǔn)則

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計證據(jù)包括會計記錄、詢問記錄、內(nèi)部控制文件和外部審計報告，這些都是審計師評估企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的重要依據(jù)。

2.ABCD

解析思路：審計計劃是審計工作的重要組成部分，它應(yīng)在審計工作開始前完成，并根據(jù)審計目標(biāo)和范圍確定，同時應(yīng)包含審計程序和方法，并根據(jù)審計工作的進展進行調(diào)整。

3.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求包括保持獨立性、遵守法律法規(guī)、尊重客戶隱私和遵守職業(yè)道德規(guī)范，這些都是確保審計質(zhì)量的關(guān)鍵。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)管理的核心，其目標(biāo)是提高經(jīng)濟效益，包括預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤和舞弊，有效的內(nèi)部控制設(shè)計對于企業(yè)運營至關(guān)重要。

5.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，審計師需要評估和控制這些風(fēng)險，通過審計程序降低檢查風(fēng)險。

6.ABCD

解析思路：審計工作底稿是審計工作的記錄和證據(jù)，應(yīng)真實、完整、清晰，遵循審計準(zhǔn)則，其保管期限應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際情況和法律法規(guī)確定。

7.ABCD

解析思路：審計報告是審計工作的總結(jié)和評價，應(yīng)客觀、公正、真實，包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和建議，其格式和內(nèi)容應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則。

8.ABCD

解析思路：審計師的職責(zé)包括對財務(wù)報表進行審計、關(guān)注內(nèi)部控制、評估經(jīng)營風(fēng)險，并向相關(guān)方提交審計報告。

9.ABCD

解析思路：審計程序應(yīng)根據(jù)審計目標(biāo)和范圍確定，包括風(fēng)險評估、審計證據(jù)收集、審計評價，并應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則，根據(jù)企業(yè)實際情況進行調(diào)整。

10.ABCD

解析思路：審計意見是對財務(wù)報表的總體評價，分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，應(yīng)根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)和評價確定。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.×

4.×

5.×

6.√

7.×

8.×

9.×

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計師在審計過程中評估和應(yīng)對審計風(fēng)險的思路包括：識別和評估固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險；設(shè)計并實施相應(yīng)的審計程序以降低檢查風(fēng)險；持續(xù)監(jiān)督審計風(fēng)險的變化，并調(diào)整審計程序。

2.內(nèi)部控制是企業(yè)為了確保財務(wù)報告的可靠性、運營的效率和效果、遵循適用的法律法規(guī)而建立的一系列政策和程序。內(nèi)部控制的重要性在于它能夠預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤和舞弊，提高企業(yè)運營的效率和效果。

3.審計工作底稿的作用包括：記錄審計過程和結(jié)果，提供審計證據(jù)，支持審計意見，以及作為后續(xù)審計的參考。其在審計過程中的重要性體現(xiàn)在確保審計工作的一致性和準(zhǔn)確性，以及為審計報告提供依據(jù)。

4.審計師在出具審計報告時應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則包括：客觀性、公正性、真實性、完整性、及時性和獨立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計師在審計過程中運用職業(yè)