中級審計師備考全書試題及答案

中級審計師備考全書試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計證據(jù)的來源？

A.審計人員的觀察

B.管理層的聲明

C.外部審計師的報告

D.會計記錄

2.在審計過程中，下列哪些是審計人員應(yīng)當考慮的因素？

A.審計風險

B.審計目標

C.審計范圍

D.審計時間

3.下列哪些屬于審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.否定意見

4.審計人員在審計計劃階段，應(yīng)當考慮哪些內(nèi)容？

A.審計范圍

B.審計時間

C.審計方法

D.審計證據(jù)

5.下列哪些屬于內(nèi)部控制的目標？

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯誤

B.確保財務(wù)報告的可靠性

C.保障資產(chǎn)的安全

D.提高運營效率

6.在審計過程中，審計人員應(yīng)當如何對待客戶的隱私？

A.嚴格保密

B.僅在必要時透露

C.遵循相關(guān)法律法規(guī)

D.不主動透露

7.下列哪些屬于審計報告的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計方法

D.審計時間

8.審計人員在審計過程中，如何處理與客戶的糾紛？

A.尊重客戶意見

B.依法依規(guī)處理

C.保守客戶秘密

D.不得泄露審計信息

9.下列哪些屬于審計人員的職業(yè)道德要求？

A.客觀公正

B.保守秘密

C.誠實守信

D.勤勉盡責

10.在審計過程中，審計人員如何判斷內(nèi)部控制的有效性？

A.觀察內(nèi)部控制制度的實施情況

B.詢問管理層

C.檢查相關(guān)文件和記錄

D.評估內(nèi)部控制的設(shè)計和運行

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進行審計工作前，應(yīng)當與客戶簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。（）

2.審計人員在進行審計工作時，應(yīng)當保持獨立性，不受客戶的影響。（）

3.審計人員對客戶的財務(wù)報表發(fā)表審計意見，是對財務(wù)報表的真實性、公允性負責。（）

4.審計人員在進行審計時，應(yīng)當優(yōu)先考慮使用實質(zhì)性程序。（）

5.內(nèi)部控制的有效性可以通過測試內(nèi)部控制的有效性來評估。（）

6.審計人員發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯誤時，應(yīng)當立即向客戶報告，并要求客戶進行調(diào)整。（）

7.審計人員在進行審計工作時，不得泄露客戶的商業(yè)秘密。（）

8.審計意見的表述應(yīng)當簡明扼要，避免使用模糊不清的表述。（）

9.審計人員應(yīng)當對審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題進行詳細記錄。（）

10.審計人員在審計報告中，應(yīng)當對審計過程中遇到的所有困難進行說明。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在進行內(nèi)部控制測試時，應(yīng)遵循的程序。

2.解釋審計人員如何運用職業(yè)判斷來確定審計證據(jù)的充分性和適當性。

3.描述審計人員在審計過程中如何識別和評估舞弊風險。

4.說明審計人員在進行審計工作時，如何保持審計獨立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執(zhí)行財務(wù)報表審計時，如何確保審計意見的合理性和客觀性。

2.分析內(nèi)部控制與審計之間的關(guān)系，并討論審計人員在審計過程中如何利用內(nèi)部控制信息。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計證據(jù)？

A.審計人員的觀察

B.管理層的聲明

C.審計人員的分析

D.審計人員的專業(yè)判斷

2.審計人員在進行風險評估時，下列哪個因素不是主要考慮的？

A.財務(wù)報表的復(fù)雜性

B.客戶的行業(yè)特點

C.管理層的誠信度

D.審計人員的經(jīng)驗

3.下列哪個不是審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.負面意見

4.審計人員在確定審計程序時，下列哪個不是考慮的因素？

A.審計風險

B.審計目標

C.審計范圍

D.審計成本

5.內(nèi)部控制的主要目標是？

A.減少錯誤和舞弊

B.提高財務(wù)報告的可靠性

C.保障資產(chǎn)的安全

D.以上都是

6.下列哪個不是審計人員的職業(yè)道德要求？

A.客觀公正

B.保守秘密

C.誠實守信

D.追求利益最大化

7.審計報告應(yīng)當包括以下哪項內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計時間

D.以上都是

8.審計人員在處理與客戶的糾紛時，下列哪個不是正確的做法？

A.尊重客戶意見

B.依法依規(guī)處理

C.保守客戶秘密

D.追求個人利益

9.審計人員在進行審計時，下列哪個不是保持獨立性的要求？

A.保持客觀公正

B.避免利益沖突

C.接受客戶禮品

D.遵守職業(yè)道德規(guī)范

10.審計人員在評估內(nèi)部控制的有效性時，下列哪個不是常用的方法？

A.內(nèi)部控制測試

B.審計抽樣

C.管理層訪談

D.分析程序

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.A,B,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C

二、判斷題答案

1.對

2.對

3.對

4.錯

5.對

6.對

7.對

8.對

9.對

10.錯

三、簡答題答案

1.審計人員在進行內(nèi)部控制測試時，應(yīng)遵循的程序包括：了解內(nèi)部控制環(huán)境、評估內(nèi)部控制設(shè)計的合理性、執(zhí)行內(nèi)部控制測試、評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性、識別內(nèi)部控制缺陷、提出改進建議。

2.審計人員運用職業(yè)判斷來確定審計證據(jù)的充分性和適當性，需要考慮以下因素：審計證據(jù)的可靠性、相關(guān)性和充分性，以及審計程序的設(shè)計和執(zhí)行。

3.審計人員識別和評估舞弊風險的方法包括：了解舞弊的三要素（動機或壓力、機會和態(tài)度或借口）、評估舞弊風險因素、設(shè)計針對性的審計程序、實施審計程序以發(fā)現(xiàn)舞弊跡象。

4.審計人員在審計工作時保持審計獨立性，需要遵守以下要求：保持客觀公正的態(tài)度，避免利益沖突，遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持專業(yè)勝任能力。

四、論述題答案

1.審計人員確保審計意見的合理性和客觀性，需要通過以下途徑：進行充分的審計程序，包括風險評估、內(nèi)部控制測試和實質(zhì)性程序；收集和評估足夠的審計證據(jù)；基于審計證據(jù)和職業(yè)判斷，形成審計意見；在審計報告中清晰、準確