審計(jì)師考試個(gè)人經(jīng)驗(yàn)分享試題及答案

審計(jì)師考試個(gè)人經(jīng)驗(yàn)分享試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.客觀性

D.保密性

2.下列哪些屬于審計(jì)程序中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別環(huán)節(jié)？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.審計(jì)證據(jù)收集

3.審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，以下哪些方法最為有效？

A.檢查程序

B.監(jiān)控程序

C.詢(xún)問(wèn)程序

D.分析程序

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.獨(dú)立公正

C.專(zhuān)業(yè)勝任

D.保守秘密

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些行為屬于違規(guī)行為？

A.暗示或接受審計(jì)客戶(hù)的不當(dāng)禮物

B.遵循審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范

C.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

D.在審計(jì)報(bào)告中使用虛假信息

6.審計(jì)師在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，以下哪些內(nèi)容屬于審計(jì)師的工作范圍？

A.審查會(huì)計(jì)政策

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性

D.收集審計(jì)證據(jù)

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)——獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則

B.審計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)——審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則第3號(hào)——審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則

D.審計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)——審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

8.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作前，以下哪些準(zhǔn)備工作是必要的？

A.熟悉審計(jì)客戶(hù)行業(yè)和業(yè)務(wù)

B.了解審計(jì)客戶(hù)的內(nèi)部控制

C.收集審計(jì)證據(jù)

D.制定審計(jì)計(jì)劃

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)責(zé)任？

A.維護(hù)審計(jì)質(zhì)量

B.保護(hù)審計(jì)客戶(hù)利益

C.遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.及時(shí)披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

10.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作過(guò)程中，以下哪些行為可能導(dǎo)致審計(jì)失?。?/p>

A.忽視審計(jì)準(zhǔn)則

B.未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)

C.審計(jì)程序執(zhí)行不當(dāng)

D.審計(jì)報(bào)告質(zhì)量不高

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，必須保持完全的獨(dú)立性。（）

2.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在重大違規(guī)行為時(shí)，可以直接向客戶(hù)披露。（）

4.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮審計(jì)效率而非審計(jì)質(zhì)量。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶(hù)的會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行詳細(xì)的審查。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以?xún)H依靠客戶(hù)的內(nèi)部控制來(lái)確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，只需對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體情況發(fā)表意見(jiàn)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即終止審計(jì)工作。（）

9.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，無(wú)需了解客戶(hù)的法律和行業(yè)規(guī)定。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)客戶(hù)的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)考慮證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性程序之間的關(guān)系。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如何表達(dá)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的意見(jiàn)。

4.描述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系，并闡述其在實(shí)際操作中的重要性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，討論審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶(hù)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或舞弊行為時(shí)，應(yīng)采取的應(yīng)對(duì)措施及其對(duì)審計(jì)結(jié)果的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.利益沖突

D.客戶(hù)滿(mǎn)意

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中使用的實(shí)質(zhì)性程序？

A.分析程序

B.內(nèi)部控制測(cè)試

C.詢(xún)問(wèn)程序

D.審計(jì)抽樣

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)內(nèi)容是必須包含的？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)師聲明

C.審計(jì)師簽字

D.審計(jì)客戶(hù)意見(jiàn)

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的舞弊跡象？

A.異常的交易模式

B.未經(jīng)授權(quán)的訪問(wèn)

C.審計(jì)客戶(hù)對(duì)審計(jì)程序的反對(duì)

D.審計(jì)客戶(hù)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合理解釋

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.預(yù)防和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.提高經(jīng)營(yíng)效率

C.促進(jìn)合規(guī)性

D.提高審計(jì)效率

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中使用的保留意見(jiàn)？

A.保留意見(jiàn)

B.無(wú)保留意見(jiàn)

C.無(wú)法表示意見(jiàn)

D.拒絕表示意見(jiàn)

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的屬性？

A.充分性

B.適當(dāng)性

C.可靠性

D.可理解性

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)

B.審計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)

C.審計(jì)準(zhǔn)則第3號(hào)

D.審計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)工作的準(zhǔn)備工作？

A.熟悉審計(jì)客戶(hù)行業(yè)和業(yè)務(wù)

B.了解審計(jì)客戶(hù)的內(nèi)部控制

C.收集審計(jì)證據(jù)

D.制定審計(jì)計(jì)劃

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的原則包括獨(dú)立性、公正性、客觀性和保密性。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)程序中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別環(huán)節(jié)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、內(nèi)部控制測(cè)試和審計(jì)證據(jù)收集。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，檢查程序、監(jiān)控程序、詢(xún)問(wèn)程序和分析程序都是有效的方法。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括誠(chéng)實(shí)守信、獨(dú)立公正、專(zhuān)業(yè)勝任和保守秘密。

5.AD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，暗示或接受審計(jì)客戶(hù)的不當(dāng)禮物和使用虛假信息屬于違規(guī)行為。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，審查會(huì)計(jì)政策、評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性和收集審計(jì)證據(jù)都屬于其工作范圍。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)、第2號(hào)、第3號(hào)和第4號(hào)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作前，熟悉審計(jì)客戶(hù)行業(yè)和業(yè)務(wù)、了解內(nèi)部控制、收集審計(jì)證據(jù)和制定審計(jì)計(jì)劃都是必要的準(zhǔn)備工作。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)責(zé)任包括維護(hù)審計(jì)質(zhì)量、保護(hù)審計(jì)客戶(hù)利益、遵守職業(yè)道德規(guī)范和及時(shí)披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)工作過(guò)程中，忽視審計(jì)準(zhǔn)則、未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)、審計(jì)程序執(zhí)行不當(dāng)和審計(jì)報(bào)告質(zhì)量不高都可能導(dǎo)致審計(jì)失敗。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中必須保持完全的獨(dú)立性，以確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)，有助于識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)首先與客戶(hù)溝通，并評(píng)估違規(guī)行為的嚴(yán)重性和影響。

4.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)優(yōu)先考慮審計(jì)質(zhì)量而非審計(jì)效率，以確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性和可靠性。

5.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)客戶(hù)的會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行詳細(xì)的審查是必要的，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。

6.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，不能僅依靠客戶(hù)的內(nèi)部控制來(lái)確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，還需要進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序。

7.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，必須對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體情況發(fā)表意見(jiàn)，包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或拒絕表示意見(jiàn)。

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