中級審計師考試實踐試題與答案

中級審計師考試實踐試題與答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.重要性

2.下列關于審計證據的說法，正確的是：

A.審計證據必須具有充分性和適當性

B.審計證據可以僅依靠內部證據

C.審計證據的獲取應遵循重要性原則

D.審計證據應當以書面形式為主

3.下列哪些屬于審計程序？

A.風險評估

B.審計計劃

C.審計實施

D.審計報告

4.下列關于審計意見的說法，正確的是：

A.審計意見應當基于充分、適當的審計證據

B.審計意見應當對財務報表的真實性、公允性發(fā)表意見

C.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

D.審計意見應當在審計報告中單獨陳述

5.下列關于內部控制的說法，正確的是：

A.內部控制是指組織為實現經營目標而制定和實施的一系列制度、措施和程序

B.內部控制分為控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素

C.內部控制的有效性取決于組織的規(guī)模和復雜程度

D.內部控制可以完全消除舞弊風險

6.下列關于審計風險的說法，正確的是：

A.審計風險是指審計人員在執(zhí)行審計過程中可能面臨的風險

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計人員應當評估和控制審計風險

D.審計風險與審計證據的充分性和適當性成正比

7.下列關于審計準則的說法，正確的是：

A.審計準則是審計人員執(zhí)行審計業(yè)務時應當遵循的基本規(guī)范

B.審計準則分為基本準則和具體準則

C.審計準則的制定和修訂應當遵循國際審計準則

D.審計準則的執(zhí)行應當符合我國法律法規(guī)

8.下列關于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務報表的真實性、公允性發(fā)表意見的書面文件

B.審計報告應當包括審計意見、審計程序、審計依據等內容

C.審計報告應當在審計完成后及時提交給被審計單位

D.審計報告的編制應當遵循審計準則和審計規(guī)范

9.下列關于審計質量控制的說法，正確的是：

A.審計質量控制是指審計機構對審計業(yè)務執(zhí)行過程中的質量控制

B.審計質量控制包括審計項目質量控制、審計機構質量控制

C.審計質量控制應當貫穿于審計業(yè)務的各個環(huán)節(jié)

D.審計質量控制的目標是確保審計質量

10.下列關于審計職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計職業(yè)道德是指審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務時應當遵循的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括獨立性、客觀性、保密性、專業(yè)勝任能力等原則

C.審計職業(yè)道德的遵守是審計人員履行職責的基礎

D.審計職業(yè)道德的違反將受到相應的處罰

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當保持獨立性和客觀性。（）

2.審計證據的獲取應當以書面形式為主，口頭證據不可靠。（）

3.審計師在發(fā)現被審計單位存在重大舞弊跡象時，應當立即停止審計工作。（）

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以僅關注財務報表中的重大錯報風險。（）

5.內部控制的有效性越高，審計師對被審計單位的依賴程度越低。（）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

7.審計意見應當基于被審計單位管理層提供的財務報表和其他信息。（）

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，可以自行決定審計范圍和程序。（）

9.審計報告中的審計意見應當直接引用被審計單位管理層對財務報表的陳述。（）

10.審計師在發(fā)現被審計單位存在舞弊行為時，應當立即向其管理層報告。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何評估被審計單位的風險。

2.簡述內部控制的主要要素及其相互關系。

3.簡述審計師在獲取審計證據時，應遵循的原則。

4.簡述審計意見的類型及其適用條件。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計風險與審計證據之間的關系。

2.論述內部控制對審計工作的影響，以及審計師如何通過內部控制來提高審計效率和質量。

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五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計目標的說法，正確的是：

A.審計目標是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時追求的具體結果

B.審計目標包括財務報表的真實性、公允性、合法性

C.審計目標取決于被審計單位的經營規(guī)模和業(yè)務性質

D.審計目標可以由被審計單位自行設定

2.下列關于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)道德是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時應當遵守的行為規(guī)范

B.審計師職業(yè)道德的要求高于法律法規(guī)的要求

C.審計師職業(yè)道德的遵守是審計師履行職責的基礎

D.審計師職業(yè)道德的違反不會對審計師造成任何影響

3.下列關于審計證據的適當性的說法，正確的是：

A.審計證據的適當性是指審計證據與審計目標的相關性

B.審計證據的適當性取決于審計證據的來源和形式

C.審計證據的適當性可以通過審計師的主觀判斷來確定

D.審計證據的適當性是指審計證據的充分性

4.下列關于審計師獨立性說法，正確的是：

A.審計師的獨立性包括實質上的獨立性和形式上的獨立性

B.審計師的獨立性可以通過審計師的自我評價來保證

C.審計師的獨立性不受被審計單位的影響

D.審計師的獨立性是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時不受任何外部壓力

5.下列關于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計師執(zhí)行審計業(yè)務的具體步驟和方法

B.審計程序可以根據審計師的經驗和判斷進行調整

C.審計程序應當遵循審計準則的要求

D.審計程序是審計師獲取審計證據的唯一途徑

6.下列關于審計意見的說法，正確的是：

A.審計意見是對被審計單位財務報表的真實性、公允性發(fā)表的意見

B.審計意見應當基于充分、適當的審計證據

C.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

D.審計意見的發(fā)表不應當受到任何外部壓力

7.下列關于內部控制的說法，正確的是：

A.內部控制是指組織為實現經營目標而制定和實施的一系列制度、措施和程序

B.內部控制的有效性可以通過審計師的評價來確定

C.內部控制可以完全消除舞弊風險

D.內部控制是審計師執(zhí)行審計業(yè)務的前提條件

8.下列關于審計風險的說法，正確的是：

A.審計風險是指審計人員在執(zhí)行審計過程中可能面臨的風險

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險可以通過審計師的主觀判斷來控制

D.審計風險與審計證據的充分性和適當性成反比

9.下列關于審計準則的說法，正確的是：

A.審計準則是審計人員執(zhí)行審計業(yè)務時應當遵循的基本規(guī)范

B.審計準則分為基本準則和具體準則

C.審計準則的制定和修訂應當遵循國際審計準則

D.審計準則的執(zhí)行應當符合被審計單位的實際情況

10.下列關于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務報表的真實性、公允性發(fā)表意見的書面文件

B.審計報告應當包括審計意見、審計程序、審計依據等內容

C.審計報告應當在審計完成后及時提交給被審計單位

D.審計報告的編制應當遵循審計準則和審計規(guī)范

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.A,B,C,D。解析思路：審計的基本原則包括獨立性、客觀性、保密性和重要性。

2.A,C,D。解析思路：審計證據必須充分和適當，且應以書面形式為主，但口頭證據也有其適用性。

3.A,B,C,D。解析思路：審計程序包括風險評估、審計計劃、審計實施和審計報告等環(huán)節(jié)。

4.A,B,C,D。解析思路：審計意見基于充分適當的證據，對財務報表的真實性、公允性發(fā)表，類型包括無保留、保留、否定和無法表示。

5.A,B,C。解析思路：內部控制要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督，相互關聯共同作用。

6.A,B,C。解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，審計師需評估和控制。

7.A,B,C,D。解析思路：審計準則分為基本準則和具體準則，需遵循國際準則，符合法律法規(guī)。

8.A,B,C,D。解析思路：審計報告應包括審計意見、程序、依據，遵循準則和規(guī)范。

9.A,B,C,D。解析思路：審計質量控制包括項目質量和機構質量，貫穿審計業(yè)務各個環(huán)節(jié)，目標是確保質量。

10.A,B,C,D。解析思路：審計職業(yè)道德包括獨立性、客觀性、保密性、專業(yè)勝任能力等，遵守是履行職責的基礎。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√。解析思路：審計師獨立性是執(zhí)行審計工作的基礎。

2.×。解析思路：審計證據的獲取應綜合考慮各種形式，包括書面和口頭證據。

3.×。解析思路：審計師發(fā)現舞弊跡象時，應進行調查并報告，但不一定立即停止審計。

4.×。解析思路：審計程序需關注所有風險，而不僅僅是重大錯報風險。

5.√。解析思路：內