深度解析2024年審計(jì)師重要知識(shí)點(diǎn)試題及答案

深度解析2024年審計(jì)師重要知識(shí)點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的描述，正確的有：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.實(shí)質(zhì)性程序獲得的證據(jù)比控制測(cè)試獲得的證據(jù)更可靠

C.來(lái)自獨(dú)立第三方的證據(jù)比內(nèi)部產(chǎn)生的證據(jù)更可靠

D.書(shū)面證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠

2.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃編制的描述，正確的有：

A.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)和范圍

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)程序和審計(jì)方法

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)時(shí)間和預(yù)算

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

3.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的描述，正確的有：

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)包括審計(jì)程序的執(zhí)行情況

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)包括審計(jì)依據(jù)和計(jì)算過(guò)程

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)包括審計(jì)人員的簽名和日期

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的描述，正確的有：

A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行

B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性

C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的經(jīng)濟(jì)性

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)依據(jù)和計(jì)算過(guò)程

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)人員的簽名和日期

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的描述，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制體系的描述，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制體系應(yīng)包括質(zhì)量控制政策和程序

B.審計(jì)質(zhì)量控制體系應(yīng)包括質(zhì)量控制目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)

C.審計(jì)質(zhì)量控制體系應(yīng)包括質(zhì)量控制監(jiān)督和評(píng)估

D.審計(jì)質(zhì)量控制體系應(yīng)包括質(zhì)量控制培訓(xùn)和指導(dǎo)

8.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性原則的描述，正確的有：

A.審計(jì)獨(dú)立性原則要求審計(jì)人員保持客觀公正

B.審計(jì)獨(dú)立性原則要求審計(jì)人員保持專業(yè)勝任能力

C.審計(jì)獨(dú)立性原則要求審計(jì)人員保持職業(yè)謹(jǐn)慎

D.審計(jì)獨(dú)立性原則要求審計(jì)人員保持保密

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的描述，正確的有：

A.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員遵守法律法規(guī)

B.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員保持職業(yè)謹(jǐn)慎

C.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員保持獨(dú)立公正

D.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員保持誠(chéng)信

10.下列關(guān)于審計(jì)師考試的要求，正確的有：

A.審計(jì)師考試要求考生具備一定的審計(jì)理論基礎(chǔ)

B.審計(jì)師考試要求考生具備一定的審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

C.審計(jì)師考試要求考生具備一定的審計(jì)職業(yè)素養(yǎng)

D.審計(jì)師考試要求考生具備一定的審計(jì)法律法規(guī)知識(shí)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性，包括財(cái)務(wù)和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵因素。（）

3.在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和完整性發(fā)表意見(jiàn)。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。（）

6.審計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅考慮財(cái)務(wù)報(bào)表層次的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果遇到無(wú)法解決的審計(jì)問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受被審計(jì)單位內(nèi)部控制的影響，直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性發(fā)表意見(jiàn)。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分的評(píng)估。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響。

3.描述審計(jì)師在執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要控制點(diǎn)。

4.說(shuō)明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)企業(yè)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的增加。

-論述要點(diǎn)應(yīng)包括但不限于：企業(yè)舞弊的常見(jiàn)類型、審計(jì)師識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的方法、審計(jì)師在舞弊風(fēng)險(xiǎn)存在時(shí)應(yīng)當(dāng)采取的程序和措施，以及如何加強(qiáng)與利益相關(guān)者的溝通和協(xié)作。

2.論述審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時(shí)如何運(yùn)用分析程序以提升審計(jì)效率和質(zhì)量。

-論述要點(diǎn)應(yīng)包括但不限于：分析程序的適用范圍和作用、分析程序的方法和技術(shù)、分析程序在審計(jì)過(guò)程中的應(yīng)用實(shí)例、分析程序可能遇到的挑戰(zhàn)及如何應(yīng)對(duì)，以及分析程序?qū)徲?jì)師專業(yè)判斷的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.確保被審計(jì)單位遵守所有法律法規(guī)

D.評(píng)估被審計(jì)單位的管理層

2.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的三種基本類型？

A.書(shū)面證據(jù)

B.口頭證據(jù)

C.內(nèi)部證據(jù)

D.外部證據(jù)

3.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是常用的方法？

A.流程圖分析

B.風(fēng)險(xiǎn)矩陣

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)訪談

4.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性

D.被審計(jì)單位的規(guī)模

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)工作底稿

D.審計(jì)結(jié)論

6.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.競(jìng)爭(zhēng)性

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)？

A.確保審計(jì)工作的質(zhì)量

B.提高審計(jì)效率

C.保障審計(jì)師的權(quán)益

D.提高審計(jì)報(bào)告的可信度

8.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

C.業(yè)績(jī)風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.識(shí)別和報(bào)告重大錯(cuò)報(bào)

C.評(píng)估被審計(jì)單位的管理層

D.保證被審計(jì)單位的合規(guī)性

10.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則

D.稅務(wù)準(zhǔn)則

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.BCD

解析思路：內(nèi)部證據(jù)可能受到內(nèi)部控制的影響，不一定比外部證據(jù)可靠；實(shí)質(zhì)性程序獲得的證據(jù)直接針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，通常比控制測(cè)試獲得的證據(jù)更可靠；外部證據(jù)通常由獨(dú)立第三方提供，比內(nèi)部產(chǎn)生的證據(jù)更可靠；書(shū)面證據(jù)通常比口頭證據(jù)更可靠。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)全面涵蓋審計(jì)工作的各個(gè)方面，包括目標(biāo)、范圍、程序、方法、時(shí)間、預(yù)算和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的記錄，應(yīng)包括審計(jì)程序的執(zhí)行情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論、審計(jì)依據(jù)和計(jì)算過(guò)程，以及審計(jì)人員的簽名和日期。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)全面考慮內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行，包括其有效性、風(fēng)險(xiǎn)和成本效益。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論、審計(jì)依據(jù)和計(jì)算過(guò)程，以及審計(jì)人員的簽名和日期。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和控制措施，以確保審計(jì)工作的有效性和風(fēng)險(xiǎn)可控。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制體系應(yīng)包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量控制監(jiān)督和評(píng)估、質(zhì)量控制培訓(xùn)和指導(dǎo)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性原則要求審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)保持獨(dú)立，包括財(cái)務(wù)獨(dú)立性和實(shí)質(zhì)獨(dú)立性。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)師遵守法律法規(guī)，保持職業(yè)謹(jǐn)慎，獨(dú)立公正，以及誠(chéng)信。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師考試要求考生具備審計(jì)理論基礎(chǔ)、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、職業(yè)素養(yǎng)和法律法規(guī)知識(shí)。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)工作的基石，包括財(cái)務(wù)獨(dú)立性和實(shí)質(zhì)獨(dú)立性。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性直接影響到審計(jì)師能否得出合理的審計(jì)結(jié)論。

3.×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)與管理層溝通，并根據(jù)情況決定是否需要調(diào)整審計(jì)程序。

4.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)發(fā)表對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的意見(jiàn)。

5.√

解析思路：審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

6.×

解析思路：審計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表層次的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，但也應(yīng)關(guān)注業(yè)務(wù)流程和交易層面的風(fēng)險(xiǎn)。

7.×

解析思路：審計(jì)師在遇到無(wú)法解決的審計(jì)問(wèn)題時(shí)，應(yīng)繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序，并在必要時(shí)尋求專家意見(jiàn)。

8.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，并在必要時(shí)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。

9.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告通常不涉及對(duì)內(nèi)部控制有效性的意見(jiàn)，除非審計(jì)師認(rèn)為內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響。

10.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分的評(píng)估。

三、簡(jiǎn)答題

1.解答思路：包括識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)的方法、評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的影響、采取的應(yīng)對(duì)措施，如加強(qiáng)實(shí)質(zhì)性程序、增加審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量，以及與利益相關(guān)者溝通等。

2.解答思路：解釋充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論，適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)