初級審計知識的靈活應(yīng)用及試題及答案

初級審計知識的靈活應(yīng)用及試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計風(fēng)險？（）

A.控制風(fēng)險

B.重大錯報風(fēng)險

C.評估風(fēng)險

D.誤報風(fēng)險

E.檢查風(fēng)險

2.審計證據(jù)的可靠性主要取決于哪些因素？（）

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

D.證據(jù)的客觀性

E.證據(jù)的充分性

3.下列哪些屬于審計程序？（）

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計調(diào)整

E.審計結(jié)論

4.下列哪些屬于審計標(biāo)準(zhǔn)？（）

A.會計準(zhǔn)則

B.稅法規(guī)定

C.內(nèi)部控制準(zhǔn)則

D.獨立性準(zhǔn)則

E.誠信原則

5.下列哪些屬于審計方法？（）

A.審計抽樣

B.審計檢查

C.審計觀察

D.審計分析

E.審計調(diào)查

6.審計意見的類型包括哪些？（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

E.保留結(jié)論意見

7.下列哪些屬于審計報告的內(nèi)容？（）

A.審計意見

B.審計依據(jù)

C.審計程序

D.審計發(fā)現(xiàn)

E.審計建議

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)遵循哪些職業(yè)道德？（）

A.誠信原則

B.獨立性原則

C.專業(yè)勝任能力原則

D.保密原則

E.公平原則

9.下列哪些屬于內(nèi)部控制？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

10.下列哪些屬于審計報告的審計范圍？（）

A.財務(wù)報表審計

B.財務(wù)狀況審計

C.內(nèi)部控制審計

D.稅收合規(guī)審計

E.業(yè)績審計

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨立性。（）

2.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足夠支持審計結(jié)論。（）

3.審計計劃應(yīng)當(dāng)在審計工作開始前制定，并在審計過程中進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。（）

4.審計意見的保留意見意味著審計師認(rèn)為財務(wù)報表存在重大錯報。（）

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，不需要考慮被審計單位的管理層是否誠實。（）

6.審計報告應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價。（）

7.內(nèi)部控制的有效性可以直接影響到審計師的工作效率。（）

8.審計抽樣可以完全替代審計檢查。（）

9.審計師在發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報時，應(yīng)當(dāng)立即與被審計單位的管理層溝通。（）

10.審計意見的無保留意見表示審計師認(rèn)為財務(wù)報表在所有重大方面公允反映了被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中對內(nèi)部控制進(jìn)行評估的目的和步驟。

2.解釋審計抽樣中“樣本規(guī)模”和“樣本量”的概念，并說明它們在審計過程中的作用。

3.簡要說明審計師在撰寫審計報告時應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

4.討論審計師在執(zhí)行審計工作時，如何平衡獨立性和專業(yè)判斷的關(guān)系。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計過程中，如何運用分析程序來識別和評估財務(wù)報表中的異常情況。

2.討論審計師在執(zhí)行審計工作時，如何應(yīng)對復(fù)雜的審計環(huán)境，包括法律、監(jiān)管和行業(yè)變化等因素的影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作前，首先應(yīng)當(dāng)完成的任務(wù)是：（）

A.確定審計目標(biāo)

B.制定審計計劃

C.收集審計證據(jù)

D.編寫審計報告

2.下列哪項不屬于審計證據(jù)的類型？（）

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.直接證據(jù)

3.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)：（）

A.忽略該風(fēng)險

B.與管理層溝通

C.繼續(xù)執(zhí)行常規(guī)審計程序

D.立即終止審計工作

4.審計意見的保留意見通常是由于：（）

A.審計程序受限

B.審計證據(jù)不足

C.被審計單位內(nèi)部控制薄弱

D.審計師專業(yè)判斷錯誤

5.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮的是：（）

A.審計效率

B.審計質(zhì)量

C.審計成本

D.審計時間

6.下列哪項不屬于審計師的職業(yè)道德要求？（）

A.獨立性

B.保密性

C.利益沖突

D.持續(xù)專業(yè)發(fā)展

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循的原則是：（）

A.最大誠信原則

B.會計準(zhǔn)則

C.獨立性原則

D.最小化披露原則

8.下列哪項不是內(nèi)部控制要素？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.監(jiān)督

9.審計抽樣中，隨機(jī)抽樣的優(yōu)點是：（）

A.確保樣本的代表性

B.提高審計效率

C.降低審計成本

D.以上都是

10.審計報告的目的是：（）

A.向管理層提供財務(wù)信息

B.向股東和利益相關(guān)者提供財務(wù)信息

C.證明審計師的獨立性

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABDE

解析思路：審計風(fēng)險包括控制風(fēng)險、重大錯報風(fēng)險、誤報風(fēng)險和檢查風(fēng)險，其中控制風(fēng)險和重大錯報風(fēng)險屬于內(nèi)部風(fēng)險，誤報風(fēng)險和檢查風(fēng)險屬于外部風(fēng)險。

2.ABE

解析思路：審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源、可靠性、客觀性和充分性。證據(jù)的關(guān)聯(lián)性是證據(jù)質(zhì)量的一個方面，但不是可靠性的決定因素。

3.ABE

解析思路：審計程序包括審計計劃、審計實施和審計報告，審計調(diào)整通常是在審計實施階段進(jìn)行。

4.ABCDE

解析思路：審計標(biāo)準(zhǔn)包括會計準(zhǔn)則、稅法規(guī)定、內(nèi)部控制準(zhǔn)則、獨立性準(zhǔn)則和誠信原則，這些都是審計工作的基礎(chǔ)。

5.ABCDE

解析思路：審計方法包括審計抽樣、審計檢查、審計觀察、審計分析和審計調(diào)查，這些都是審計師常用的工具和技術(shù)。

6.ABCDE

解析思路：審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見、無法表示意見和保留結(jié)論意見，這些反映了審計師對財務(wù)報表的審計結(jié)果。

7.ABDE

解析思路：審計報告的內(nèi)容包括審計意見、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)和審計建議，審計程序通常包含在審計報告中。

8.ABCDE

解析思路：審計師的職業(yè)道德包括誠信原則、獨立性原則、專業(yè)勝任能力原則、保密原則和公平原則，這些都是審計師應(yīng)遵守的基本準(zhǔn)則。

9.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督，這些要素共同構(gòu)成了一個有效的內(nèi)部控制體系。

10.ABCDE

解析思路：審計報告的審計范圍可以包括財務(wù)報表審計、財務(wù)狀況審計、內(nèi)部控制審計、稅收合規(guī)審計和業(yè)績審計，這些是根據(jù)審計目的和范圍來確定的。

二、判斷題

1.對

解析思路：審計師的獨立性是保證審計質(zhì)量的關(guān)鍵，因此在審計過程中必須保持獨立性。

2.錯

解析思路：審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)數(shù)量和質(zhì)量都足以支持審計結(jié)論，而不僅僅是數(shù)量。

3.對

解析思路：審計計劃是審計工作的基礎(chǔ)，應(yīng)當(dāng)在審計工作開始前制定，并根據(jù)實際情況進(jìn)行調(diào)整。

4.錯

解析思路：保留意見意味著審計師認(rèn)為財務(wù)報表存在重大不確定事項，而不是重大錯報。

5.錯

解析思路：審計師的獨立性要求其不受管理層的影響，但并不意味著不需要考慮管理層的誠信。

6.對

解析思路：審計報告應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價，這是審計報告內(nèi)容的一部分。

7.對

解析思路：內(nèi)部控制的有效性直接影響到審計師的工作效率和審計風(fēng)險。

8.錯

解析思路：審計抽樣可以作為一種審計檢查的方法，但不能完全替代審計檢查。

9.對

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)及時與被審計單位的管理層溝通，以確定錯報的性質(zhì)和原因。

10.對

解析思路：無保留意見表示審計師認(rèn)為財務(wù)報表在所有重大方面公允反映了被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

三、簡答題

1.簡述審計師在審計過程中對內(nèi)部控制進(jìn)行評估的目的和步驟。

解析思路：目的包括了解內(nèi)部控制、識別風(fēng)險、評估內(nèi)部控制的有效性等。步驟包括了解內(nèi)部控制環(huán)境、識別內(nèi)部控制目標(biāo)、評估控制活動的合理性、測試內(nèi)部控制的有效性等。

2.解釋審計抽樣中“樣本規(guī)?！焙汀皹颖玖俊钡母拍睿⒄f明它們在審計過程中的作用。

解析思路：樣本規(guī)模是指樣本的大小，樣本量是指從總體中抽取的樣本數(shù)量。它們在審計過程中用于確定樣本的大小，以評估總體特征。

3.簡要說明審計師在撰寫審計報告時應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

解析思路：應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括客觀性、獨立性、完整性、準(zhǔn)確性、及時性和保密性等。

4.討論審計師在執(zhí)行審計工作時，如何平衡獨立性和專業(yè)判斷的關(guān)系。

解析思路：審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性，同時在執(zhí)行審計工作時，需要運用專業(yè)判斷來評估審計證據(jù)和得出審計結(jié)論。

四、論述題

1.論述在審計過程中，如何運用分析程