內(nèi)部控制重點(diǎn)與中級(jí)會(huì)計(jì)試題答案

內(nèi)部控制重點(diǎn)與中級(jí)會(huì)計(jì)試題答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理活動(dòng)，旨在確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營效率和合規(guī)性

D.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的要求

2.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說法中，正確的是（）

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的一個(gè)要素，旨在識(shí)別和評(píng)估組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)關(guān)注組織面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果應(yīng)當(dāng)用于指導(dǎo)控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)和實(shí)施

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行，以適應(yīng)組織內(nèi)外部環(huán)境的變化

3.下列關(guān)于控制活動(dòng)的說法中，正確的是（）

A.控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的一個(gè)要素，旨在確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

B.控制活動(dòng)包括審批、授權(quán)、核對、記錄、報(bào)告等環(huán)節(jié)

C.控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)符合組織的業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)

D.控制活動(dòng)應(yīng)當(dāng)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)督環(huán)節(jié)相互配合

4.下列關(guān)于信息和溝通的說法中，正確的是（）

A.信息和溝通是內(nèi)部控制的一個(gè)要素，旨在確保組織內(nèi)部和外部信息的有效傳遞

B.信息和溝通應(yīng)當(dāng)包括財(cái)務(wù)信息、非財(cái)務(wù)信息、內(nèi)部信息和外部信息

C.信息和溝通應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)性、及時(shí)性、完整性的原則

D.信息和溝通應(yīng)當(dāng)通過適當(dāng)?shù)那篮头绞竭M(jìn)行

5.下列關(guān)于監(jiān)督的說法中，正確的是（）

A.監(jiān)督是內(nèi)部控制的一個(gè)要素，旨在確保內(nèi)部控制的有效性和適應(yīng)性

B.監(jiān)督包括內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)、管理層監(jiān)督等環(huán)節(jié)

C.監(jiān)督應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況，以及內(nèi)部控制的效果

D.監(jiān)督應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行，以適應(yīng)組織內(nèi)外部環(huán)境的變化

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的說法中，正確的是（）

A.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營效率和合規(guī)性

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是降低風(fēng)險(xiǎn)、提高效益

D.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保組織內(nèi)部和外部信息的有效傳遞

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說法中，正確的是（）

A.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

B.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括組織結(jié)構(gòu)、管理層的誠信和道德價(jià)值觀等

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的核心，旨在識(shí)別和評(píng)估組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)

D.監(jiān)督是內(nèi)部控制的關(guān)鍵，旨在確保內(nèi)部控制的有效性和適應(yīng)性

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制原則的說法中，正確的是（）

A.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循全面性、重要性、適應(yīng)性、經(jīng)濟(jì)性等原則

B.全面性是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)覆蓋組織所有的業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)

C.重要性是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注組織面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程

D.適應(yīng)性是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)根據(jù)組織內(nèi)外部環(huán)境的變化進(jìn)行調(diào)整

9.下列關(guān)于內(nèi)部控制實(shí)施的說法中，正確的是（）

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的要求

B.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循內(nèi)部控制原則

C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)關(guān)注組織的業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)

D.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)與組織的管理層和員工進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)

10.下列關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的說法中，正確的是（）

A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和實(shí)施情況的評(píng)估

B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性和適應(yīng)性

C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)、管理層評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)

D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行，以適應(yīng)組織內(nèi)外部環(huán)境的變化

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制是組織管理的一種手段，其主要目的是為了防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊。（）

2.內(nèi)部控制的五個(gè)要素（控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督）是相互獨(dú)立的。（）

3.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營效率和合規(guī)性。（）

4.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的一個(gè)要素，但并非所有組織都需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（）

5.控制活動(dòng)應(yīng)當(dāng)是自動(dòng)執(zhí)行的，無需人工干預(yù)。（）

6.內(nèi)部控制的有效性可以通過自我評(píng)估來證明。（）

7.信息和溝通是內(nèi)部控制的重要組成部分，但不需要特別的程序來保證信息的正確性和及時(shí)性。（）

8.內(nèi)部審計(jì)人員可以同時(shí)承擔(dān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施工作。（）

9.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)根據(jù)組織的大小和復(fù)雜程度來調(diào)整。（）

10.組織的管理層有責(zé)任確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述內(nèi)部控制五個(gè)要素之間的關(guān)系。

2.如何識(shí)別和評(píng)估組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)？

3.控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)遵循哪些原則？

4.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容和步驟是什么？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述內(nèi)部控制如何幫助組織實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)。

2.分析在信息技術(shù)迅速發(fā)展的背景下，內(nèi)部控制應(yīng)該如何適應(yīng)和改進(jìn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的基本要素？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.業(yè)務(wù)流程

D.信息與溝通

2.內(nèi)部控制的最終目標(biāo)是確保什么？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性

B.經(jīng)營活動(dòng)的效率

C.合規(guī)性

D.以上都是

3.在內(nèi)部控制中，下列哪項(xiàng)活動(dòng)不是控制活動(dòng)？（）

A.審批

B.核對

C.記錄

D.人力資源規(guī)劃

4.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的原則？（）

A.全面性

B.重要性

C.經(jīng)濟(jì)性

D.可變性

5.內(nèi)部控制的信息與溝通要素要求組織內(nèi)部和外部信息的傳遞應(yīng)當(dāng)具備哪些特征？（）

A.真實(shí)性、及時(shí)性、保密性

B.完整性、準(zhǔn)確性、一致性

C.可靠性、易理解性、有效性

D.公開性、透明性、可追溯性

6.內(nèi)部控制中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的是什么？（）

A.確定內(nèi)部控制的目標(biāo)

B.識(shí)別和評(píng)估組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)和實(shí)施控制活動(dòng)

D.監(jiān)督內(nèi)部控制的有效性

7.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制監(jiān)督的組成部分？（）

A.內(nèi)部審計(jì)

B.管理層監(jiān)督

C.外部審計(jì)

D.工作小組會(huì)議

8.內(nèi)部控制中，控制環(huán)境的主要目的是什么？（）

A.確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性

B.促進(jìn)內(nèi)部控制文化的形成

C.確?？刂苹顒?dòng)的有效性

D.提高信息與溝通的質(zhì)量

9.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容？（）

A.內(nèi)部控制的適用性

B.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

C.內(nèi)部控制的有效性

D.內(nèi)部控制的經(jīng)濟(jì)性

10.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制改進(jìn)的措施？（）

A.修改控制活動(dòng)

B.更新風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.增強(qiáng)控制環(huán)境

D.減少信息與溝通

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理活動(dòng)，其要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督，目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營效率和合規(guī)性，且應(yīng)符合國家法律法規(guī)。

2.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的一個(gè)要素，旨在識(shí)別和評(píng)估組織面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等，其結(jié)果用于指導(dǎo)控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)和實(shí)施。

3.ABCD

解析思路：控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的一個(gè)要素，包括審批、授權(quán)、核對、記錄、報(bào)告等環(huán)節(jié)，其設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)符合組織的業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)。

4.ABCD

解析思路：信息和溝通是內(nèi)部控制的一個(gè)要素，旨在確保組織內(nèi)部和外部信息的有效傳遞，包括財(cái)務(wù)信息、非財(cái)務(wù)信息、內(nèi)部信息和外部信息，應(yīng)遵循真實(shí)性、及時(shí)性、完整性的原則。

5.ABCD

解析思路：監(jiān)督是內(nèi)部控制的一個(gè)要素，旨在確保內(nèi)部控制的有效性和適應(yīng)性，包括內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)、管理層監(jiān)督等環(huán)節(jié)，應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況以及內(nèi)部控制的效果。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營效率和合規(guī)性，確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，降低風(fēng)險(xiǎn)、提高效益，確保組織內(nèi)部和外部信息的有效傳遞。

7.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素，控制環(huán)境是基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是核心，監(jiān)督是關(guān)鍵。

8.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循全面性、重要性、適應(yīng)性、經(jīng)濟(jì)性等原則，全面性指覆蓋所有業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)，重要性指關(guān)注主要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，適應(yīng)性指根據(jù)環(huán)境變化調(diào)整，經(jīng)濟(jì)性指成本效益。

9.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)遵循內(nèi)部控制原則，包括全面性、重要性、適應(yīng)性、經(jīng)濟(jì)性等，關(guān)注業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，與管理層和員工溝通協(xié)調(diào)。

10.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和實(shí)施情況的評(píng)估，包括內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)、管理層評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)，應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性和適應(yīng)性，定期進(jìn)行。

二、判斷題

1.正確

解析思路：內(nèi)部控制是組織管理的一種手段，其主要目的是為了防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊。

2.錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部控制的五個(gè)要素（控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督）是相互關(guān)聯(lián)的，而不是相互獨(dú)立的。

3.正確

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營效率和合規(guī)性。

4.錯(cuò)誤

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的一個(gè)要素，所有組織都需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以識(shí)別和評(píng)估組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

5.錯(cuò)誤

解析思路：控制活動(dòng)可能需要人工干預(yù)，以確保其有效性和準(zhǔn)確性。

6.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過自我評(píng)估來證明，這是一種自我監(jiān)督和改進(jìn)的方法。

7.錯(cuò)誤

解析思路：信息和溝通需要特別的程序來保證信息的正確性和及時(shí)性，以確保內(nèi)部控制的有效性。

8.錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部審計(jì)人員不能同時(shí)承擔(dān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施工作，以避免利益沖突。

9.正確

解析思路：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)根據(jù)組織的大小和復(fù)雜程度來調(diào)整，以適應(yīng)不同的業(yè)務(wù)需求和風(fēng)險(xiǎn)水平。

10.正確

解析思路：組織的管理層有責(zé)任確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施，這是其管理職責(zé)的一部分。

三、簡答題

1.簡述內(nèi)部控制五個(gè)要素之間的關(guān)系。

解析思路：內(nèi)部控制五個(gè)要素之間的關(guān)系是相互依存、相互作用的?？刂骗h(huán)境為其他要素提供基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估幫助識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，控制活動(dòng)旨在降低風(fēng)險(xiǎn)，信息和溝通確保信息的流動(dòng)，監(jiān)督確保內(nèi)部控制的有效性和適應(yīng)性。

2.如何識(shí)別和評(píng)估組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)？

解析思路：識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)包括以下步驟：確定目標(biāo)、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響、確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。

3.控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)遵循哪些原則？

解析思路：控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)遵循的原則包括：與業(yè)務(wù)流程相結(jié)合、基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、合理分工、職責(zé)分離、定期審查和更新。

4.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容和步驟是什么？

解析思路：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、內(nèi)部控制的有效性、內(nèi)部控制的文