中級(jí)審計(jì)師考試的成功指南與試題及答案的重要性

中級(jí)審計(jì)師考試的成功指南與試題及答案的重要性姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

2.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

3.下列哪些屬于審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)價(jià)公司治理結(jié)構(gòu)的有效性

C.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性

D.評(píng)價(jià)企業(yè)合規(guī)性

4.下列哪些屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)總結(jié)

5.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)人員的工作底稿

B.財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)文件

C.內(nèi)部控制測(cè)試結(jié)果

D.外部審計(jì)證據(jù)

6.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

D.審計(jì)建議

7.下列哪些屬于審計(jì)質(zhì)量控制？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)執(zhí)行

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)檔案

8.下列哪些屬于審計(jì)獨(dú)立性？

A.審計(jì)人員與被審計(jì)單位無(wú)利益沖突

B.審計(jì)人員與被審計(jì)單位無(wú)親屬關(guān)系

C.審計(jì)人員與被審計(jì)單位無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)

D.審計(jì)人員與被審計(jì)單位無(wú)經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

9.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的可靠性？

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的完整性

C.證據(jù)的真實(shí)性

D.證據(jù)的相關(guān)性

10.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的充分性？

A.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

B.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性

D.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受任何法律法規(guī)的約束。（）

3.審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，主要目的是為了發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀、公正的態(tài)度。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向客戶披露。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以自行決定是否對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試。（）

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以僅憑客戶提供的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)如何保持獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些內(nèi)容。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)當(dāng)如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)當(dāng)如何撰寫審計(jì)意見。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并闡述風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用專業(yè)判斷，并說(shuō)明專業(yè)判斷在審計(jì)工作中的作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.誠(chéng)信

C.競(jìng)爭(zhēng)

D.尊重

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，首要關(guān)注的是：

A.審計(jì)費(fèi)用

B.審計(jì)時(shí)間

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

3.下列哪個(gè)不屬于審計(jì)程序中的實(shí)質(zhì)性程序？

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.審計(jì)證據(jù)收集

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，最常用的方法是：

A.調(diào)查問(wèn)卷

B.現(xiàn)場(chǎng)觀察

C.訪談

D.以上都是

5.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，最基本的要求是：

A.證據(jù)的充分性

B.證據(jù)的適當(dāng)性

C.證據(jù)的及時(shí)性

D.以上都是

6.審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)避免使用：

A.明確的語(yǔ)言

B.專業(yè)的術(shù)語(yǔ)

C.非正式的語(yǔ)氣

D.客觀的描述

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)：

A.直接向客戶報(bào)告

B.向董事會(huì)報(bào)告

C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.以上都是

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)客戶內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)考慮：

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.內(nèi)部控制的實(shí)施

C.內(nèi)部控制的改進(jìn)

D.以上都是

9.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則

B.審計(jì)準(zhǔn)則

C.公司治理準(zhǔn)則

D.稅法準(zhǔn)則

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)：

A.僅基于財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.僅基于審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

C.同時(shí)基于財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性和審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.以上都不是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

2.A,B,C

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.A,C,D

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、內(nèi)部控制的有效性和企業(yè)合規(guī)性。

4.A,B,D

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)總結(jié)。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括審計(jì)人員的工作底稿、財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)文件、內(nèi)部控制測(cè)試結(jié)果和外部審計(jì)證據(jù)。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告內(nèi)容通常包括審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和審計(jì)建議。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制涉及審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)檔案的整個(gè)審計(jì)過(guò)程。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)師與被審計(jì)單位無(wú)利益沖突、無(wú)親屬關(guān)系、無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)和無(wú)經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。

9.A,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來(lái)源、真實(shí)性、相關(guān)性和審計(jì)師的專業(yè)判斷。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性涉及證據(jù)的數(shù)量、質(zhì)量、可靠性以及與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對(duì)

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量和客觀性的基礎(chǔ)。

2.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵守相關(guān)法律法規(guī)。

3.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師的主要目的是評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，而非僅為了發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤。

4.對(duì)

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度，以增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的可信度。

5.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)向客戶報(bào)告并可能向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

6.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師在決定是否進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)考慮風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果。

7.對(duì)

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見。

8.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)實(shí)施追加程序，而非立即終止審計(jì)工作。

9.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，需要收集充分的審計(jì)證據(jù)，而不僅僅依賴客戶提供的財(cái)務(wù)報(bào)表。

10.對(duì)

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違規(guī)行為時(shí)，有責(zé)任向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)如何保持獨(dú)立性？

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性，避免任何利益沖突，保持客觀和公正。

2.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些內(nèi)容？

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的行業(yè)、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)因素以及審計(jì)范圍和時(shí)間安排。

3.審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)當(dāng)如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)？

解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、實(shí)質(zhì)性程序和追加程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以支持審計(jì)意見。

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)當(dāng)如何撰寫審計(jì)意見？

解析思路：審計(jì)師應(yīng)根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和證據(jù)收集結(jié)果，撰寫客觀、明確的審計(jì)意見，并說(shuō)明依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并闡述風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序識(shí)別