把握考試節(jié)奏 2024年高級審計(jì)師考試試題及答案

把握考試節(jié)奏2024年高級審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)道德要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.公正性

E.誠信性

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本原則？

A.確認(rèn)原則

B.審計(jì)證據(jù)原則

C.審計(jì)目標(biāo)原則

D.審計(jì)程序原則

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)原則

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)程度

C.風(fēng)險(xiǎn)后果

D.風(fēng)險(xiǎn)管理

E.風(fēng)險(xiǎn)識別

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目

B.內(nèi)部控制

C.關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程

D.關(guān)鍵人員

E.關(guān)鍵信息

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)結(jié)論

E.審計(jì)意見

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？

A.選取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

B.獲取足夠的審計(jì)證據(jù)

C.評價審計(jì)證據(jù)的可靠性

D.審計(jì)證據(jù)的獨(dú)立性

E.審計(jì)證據(jù)的充分性

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境缺陷

B.風(fēng)險(xiǎn)評估缺陷

C.控制活動缺陷

D.信息與溝通缺陷

E.監(jiān)督缺陷

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何判斷被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果？

A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目

B.評估內(nèi)部控制

C.獲取審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)結(jié)論

E.審計(jì)意見

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)聯(lián)方交易？

A.關(guān)聯(lián)方關(guān)系

B.關(guān)聯(lián)方交易

C.關(guān)聯(lián)方披露

D.關(guān)聯(lián)方利益

E.關(guān)聯(lián)方控制

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題？

A.評價問題的影響

B.評估問題的重要性

C.采取相應(yīng)的審計(jì)程序

D.提出審計(jì)建議

E.編制審計(jì)報(bào)告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位或其他外部因素的影響。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，以確定其有效性。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)，應(yīng)當(dāng)直接向其管理層提出質(zhì)疑。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審計(jì)，包括所有會計(jì)估計(jì)和假設(shè)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)建議其立即進(jìn)行整改。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向其董事會報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向其注冊會計(jì)師協(xié)會報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向其監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向其股東報(bào)告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)如何評估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋內(nèi)部控制的概念，并說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何對其有效性進(jìn)行評估。

3.闡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何獲取和評價審計(jì)證據(jù)，以確保其充分性和適當(dāng)性。

4.描述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與被審計(jì)單位管理層或董事會的溝通問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，高級審計(jì)師如何應(yīng)對新興技術(shù)對審計(jì)行業(yè)的影響，并提出相應(yīng)的應(yīng)對策略。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析高級審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.審計(jì)程序準(zhǔn)則

D.財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成部分？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)程度

C.風(fēng)險(xiǎn)后果

D.審計(jì)目標(biāo)

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯誤

B.提高運(yùn)營效率

C.保障資產(chǎn)安全

D.提高財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)獲取的審計(jì)證據(jù)類型？

A.會計(jì)記錄

B.外部證據(jù)

C.內(nèi)部證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)聯(lián)方交易？

A.關(guān)聯(lián)方之間的交易

B.關(guān)聯(lián)方之間的披露

C.關(guān)聯(lián)方之間的利益

D.關(guān)聯(lián)方之間的控制

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)結(jié)論

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)意見風(fēng)險(xiǎn)

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的可靠性特征？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.有效性

D.充分性

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)道德要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.競爭性

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：高級審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性、客觀性、保密性、公正性和誠信性。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)的基本原則包括確認(rèn)原則、審計(jì)證據(jù)原則、審計(jì)目標(biāo)原則、審計(jì)程序原則和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)原則。

3.A,B,C

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素是風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)程度和風(fēng)險(xiǎn)后果。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估程序應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目、內(nèi)部控制、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵人員和關(guān)鍵信息。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)意見。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師應(yīng)確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，包括選取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序、獲取足夠的審計(jì)證據(jù)、評價審計(jì)證據(jù)的可靠性、審計(jì)證據(jù)的獨(dú)立性和充分性。

7.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部控制缺陷包括控制環(huán)境缺陷、風(fēng)險(xiǎn)評估缺陷、控制活動缺陷、信息與溝通缺陷和監(jiān)督缺陷。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目、評估內(nèi)部控制、獲取審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)意見來判斷財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)聯(lián)方交易包括關(guān)聯(lián)方關(guān)系、關(guān)聯(lián)方交易、關(guān)聯(lián)方披露、關(guān)聯(lián)方利益和關(guān)聯(lián)方控制。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大問題時，應(yīng)評價問題的影響、評估問題的重要性、采取相應(yīng)的審計(jì)程序、提出審計(jì)建議和編制審計(jì)報(bào)告。

二、判斷題

1.√

解析思路：獨(dú)立性是審計(jì)師職業(yè)道德的核心要求。

2.×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時，應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查，而非立即停止審計(jì)工作。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制評估是審計(jì)過程中的重要步驟。

4.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位管理層溝通，而非直接質(zhì)疑。

5.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)全面審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括所有會計(jì)估計(jì)和假設(shè)。

6.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)評估內(nèi)部控制缺陷的影響，而非直接建議整改。

7.√

解析思路：重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)立即向管理層報(bào)告。

8.×

解析思路：審計(jì)師無需向注冊會計(jì)師協(xié)會報(bào)告。

9.√

解析思路：重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

10.×

解析思路：重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)向管理層和股東報(bào)告，但無需向股東報(bào)告。

三、簡答題

1.解析思路：評估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括識別、評估和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)師應(yīng)了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)、環(huán)境和管理層，確定相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，評估其發(fā)生的可能性和影響，并采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。

2.解析思路：內(nèi)部控制是指為達(dá)成特定目標(biāo)而制定的政策和程序，審計(jì)師應(yīng)評估其設(shè)計(jì)