了解初級(jí)審計(jì)師執(zhí)業(yè)范圍及試題及答案

了解初級(jí)審計(jì)師執(zhí)業(yè)范圍及試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.初級(jí)審計(jì)師執(zhí)業(yè)范圍包括以下哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表

B.評(píng)估內(nèi)部控制

C.提供咨詢服務(wù)

D.參與審計(jì)業(yè)務(wù)的管理

2.以下哪些屬于初級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.公正獨(dú)立

B.保密

C.專業(yè)勝任

D.誠信

3.初級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些行為是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

C.未經(jīng)授權(quán)泄露客戶信息

D.保持客觀公正

4.初級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些工作屬于審計(jì)計(jì)劃階段？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.制定審計(jì)程序

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)報(bào)告

5.初級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些工作屬于現(xiàn)場(chǎng)工作階段？

A.審計(jì)證據(jù)的收集

B.審計(jì)程序的執(zhí)行

C.審計(jì)意見的形成

D.審計(jì)報(bào)告的編制

6.初級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些工作屬于審計(jì)報(bào)告階段？

A.審計(jì)意見的形成

B.審計(jì)報(bào)告的編制

C.審計(jì)報(bào)告的簽署

D.審計(jì)報(bào)告的提交

7.初級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些工作屬于審計(jì)質(zhì)量控制階段？

A.審計(jì)計(jì)劃的制定

B.審計(jì)程序的執(zhí)行

C.審計(jì)證據(jù)的收集

D.審計(jì)報(bào)告的編制

8.初級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些工作屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段？

A.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.識(shí)別和評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)

C.識(shí)別和評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)

D.識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

9.初級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些工作屬于審計(jì)證據(jù)的收集階段？

A.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.評(píng)估審計(jì)證據(jù)的可靠性

C.審計(jì)證據(jù)的驗(yàn)證

D.審計(jì)證據(jù)的記錄

10.初級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些工作屬于審計(jì)程序的執(zhí)行階段？

A.審計(jì)證據(jù)的收集

B.審計(jì)程序的執(zhí)行

C.審計(jì)意見的形成

D.審計(jì)報(bào)告的編制

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.初級(jí)審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中，必須取得相關(guān)審計(jì)資格證書。（）

2.初級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受客戶的利益相關(guān)者的委托。（）

3.初級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有完全的責(zé)任。（）

4.初級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，不受任何外界因素的干擾。（）

5.初級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)審計(jì)證據(jù)的可靠性負(fù)有主要責(zé)任。（）

6.初級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅根據(jù)客戶提供的資料進(jìn)行審計(jì)。（）

7.初級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告。（）

8.初級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)審計(jì)意見的表述負(fù)有法律責(zé)任。（）

9.初級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守國家相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則。（）

10.初級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以自行決定審計(jì)范圍和程序。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述初級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)程序。

2.簡(jiǎn)述初級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

3.簡(jiǎn)述初級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.簡(jiǎn)述初級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述初級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性和客戶關(guān)系。

2.論述初級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.初級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)

C.提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

D.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

2.初級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)人員觀察到的證據(jù)

B.審計(jì)人員計(jì)算得出的證據(jù)

C.客戶提供的證據(jù)

D.審計(jì)人員從外部獲得的證據(jù)

3.初級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)失??？

A.審計(jì)人員遵循了審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)人員保持了獨(dú)立性

C.審計(jì)人員未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.審計(jì)人員提供了準(zhǔn)確的審計(jì)意見

4.初級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

5.初級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)意見的保留？

A.審計(jì)人員認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表公允

B.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)了重大錯(cuò)報(bào)

C.審計(jì)人員認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表編制恰當(dāng)

D.審計(jì)人員認(rèn)為內(nèi)部控制有效

6.初級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.制定審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告的編制

7.初級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況屬于審計(jì)證據(jù)的充分性？

A.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足夠

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性高

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性

D.以上都是

8.初級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況屬于審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性？

A.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足夠

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性高

C.審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

D.以上都是

9.初級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況屬于審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.以上都是

10.初級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況屬于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)人員的工作底稿

B.審計(jì)意見

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：初級(jí)審計(jì)師的執(zhí)業(yè)范圍包括審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表、評(píng)估內(nèi)部控制、提供咨詢服務(wù)以及參與審計(jì)業(yè)務(wù)的管理。

2.ABCD

解析思路：初級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守公正獨(dú)立、保密、專業(yè)勝任和誠信的職業(yè)道德規(guī)范。

3.CD

解析思路：未經(jīng)授權(quán)泄露客戶信息是不恰當(dāng)?shù)男袨?，而獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)、保持職業(yè)懷疑態(tài)度是審計(jì)過程中應(yīng)遵循的原則。

4.ABC

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段的工作包括確定審計(jì)目標(biāo)、制定審計(jì)程序和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

5.ABC

解析思路：現(xiàn)場(chǎng)工作階段的工作包括審計(jì)證據(jù)的收集、審計(jì)程序的執(zhí)行和審計(jì)意見的形成。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告階段的工作包括審計(jì)意見的形成、審計(jì)報(bào)告的編制、簽署和提交。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制階段的工作包括審計(jì)計(jì)劃的制定、審計(jì)程序的執(zhí)行、審計(jì)證據(jù)的收集和審計(jì)報(bào)告的編制。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段的工作包括識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、固有風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的收集階段的工作包括獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)、評(píng)估審計(jì)證據(jù)的可靠性、驗(yàn)證審計(jì)證據(jù)和記錄審計(jì)證據(jù)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)程序的執(zhí)行階段的工作包括審計(jì)證據(jù)的收集、審計(jì)程序的執(zhí)行、審計(jì)意見的形成和審計(jì)報(bào)告的編制。

二、判斷題

1.正確

解析思路：初級(jí)審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中，必須取得相關(guān)審計(jì)資格證書。

2.正確

解析思路：初級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受客戶的利益相關(guān)者的委托。

3.錯(cuò)誤

解析思路：初級(jí)審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有責(zé)任，但并非完全責(zé)任。

4.正確

解析思路：初級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，不受任何外界因素的干擾。

5.正確

解析思路：初級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)審計(jì)證據(jù)的可靠性負(fù)有主要責(zé)任。

6.錯(cuò)誤

解析思路：初級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，不能僅根據(jù)客戶提供的資料進(jìn)行審計(jì)。

7.正確

解析思路：初級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告。

8.正確

解析思路：初級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)審計(jì)意見的表述負(fù)有法律責(zé)任。

9.正確

解析思路：初級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守國家相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則。

10.錯(cuò)誤

解析思路：初級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，不能自行決定審計(jì)范圍和程序。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：初級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)程序包括接受業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序、獲取審計(jì)證據(jù)、形成審計(jì)意見和報(bào)告審計(jì)結(jié)果。

2.解析思路：初級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性可以通過保持客觀公正的態(tài)度、遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持專業(yè)勝任能力以及保持與客戶的適當(dāng)距離來實(shí)現(xiàn)。

3.解析思路：初級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以通過了解被審計(jì)單位的環(huán)境、評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別和評(píng)估各類交易、賬戶余額和披露的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)來實(shí)現(xiàn)。

4.解析思路：初級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性可以通過選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序、獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)、評(píng)估審計(jì)證據(jù)的可靠性、驗(yàn)證審計(jì)