中級(jí)審計(jì)師職場(chǎng)能力試題及答案概述

中級(jí)審計(jì)師職場(chǎng)能力試題及答案概述姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

2.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)考慮的風(fēng)險(xiǎn)因素：

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指組織為達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括預(yù)防性控制、檢查性控制和糾正性控制

C.內(nèi)部控制是審計(jì)師評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)

D.內(nèi)部控制的有效性可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的表述中，正確的是：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序和完成審計(jì)工作

B.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況確定

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)確保審計(jì)意見的客觀性

5.下列關(guān)于審計(jì)意見的表述中，正確的是：

A.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)明確、具體、客觀

B.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)得出

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果作出評(píng)價(jià)

D.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的管理層提出建議

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法中，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立、客觀、公正

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述中，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)程序和審計(jì)依據(jù)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果作出評(píng)價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的管理層提出建議

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽字蓋章

8.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說法中，正確的是：

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)

9.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的表述中，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)

B.審計(jì)師應(yīng)具備良好的職業(yè)判斷能力

C.審計(jì)師應(yīng)具備較強(qiáng)的溝通能力

D.審計(jì)師應(yīng)具備良好的團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力

10.下列關(guān)于審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展的表述中，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)新的審計(jì)知識(shí)和技術(shù)

B.審計(jì)師應(yīng)參加各類專業(yè)培訓(xùn)和研討會(huì)

C.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和法律法規(guī)變化

D.審計(jì)師應(yīng)與同行交流經(jīng)驗(yàn)和心得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受被審計(jì)單位管理層的影響。（正確）

2.內(nèi)部控制的有效性可以完全保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。（錯(cuò)誤）

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源和性質(zhì)。（正確）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（正確）

5.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，旨在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷。（正確）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受任何利益沖突的影響。（正確）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（錯(cuò)誤）

8.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行詳細(xì)的描述。（正確）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)。（錯(cuò)誤）

10.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力是其完成審計(jì)工作的基礎(chǔ)。（正確）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中應(yīng)考慮的因素。

2.解釋內(nèi)部控制的概念，并說明內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)工作的重要性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的四個(gè)基本特征。

4.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

-在審計(jì)過程中，審計(jì)師需要平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本，以確保審計(jì)工作的有效性和經(jīng)濟(jì)性。以下是一些平衡策略：

-評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)：審計(jì)師首先需要對(duì)被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，包括財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，審計(jì)師可以確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

-確定審計(jì)程序：審計(jì)師應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果選擇合適的審計(jì)程序。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，審計(jì)師應(yīng)實(shí)施更多的審計(jì)程序，如細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序。

-優(yōu)化審計(jì)資源：審計(jì)師應(yīng)合理分配審計(jì)資源，確保在關(guān)鍵領(lǐng)域投入足夠的審計(jì)時(shí)間。同時(shí)，審計(jì)師可以利用技術(shù)工具提高審計(jì)效率，降低成本。

-監(jiān)控審計(jì)進(jìn)度：審計(jì)師應(yīng)定期監(jiān)控審計(jì)進(jìn)度，確保審計(jì)工作按計(jì)劃進(jìn)行。在必要時(shí)，審計(jì)師可以調(diào)整審計(jì)程序，以應(yīng)對(duì)新的風(fēng)險(xiǎn)或發(fā)現(xiàn)的問題。

-評(píng)估審計(jì)結(jié)果：審計(jì)師應(yīng)評(píng)估審計(jì)結(jié)果，確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性和可靠性。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)，審計(jì)師應(yīng)分析原因，并提出改進(jìn)建議。

2.論述審計(jì)師在職業(yè)道德方面的責(zé)任和挑戰(zhàn)。

-審計(jì)師作為職業(yè)人士，承擔(dān)著維護(hù)公眾利益和財(cái)務(wù)報(bào)告誠(chéng)信的重要責(zé)任。以下是一些審計(jì)師在職業(yè)道德方面的責(zé)任和挑戰(zhàn)：

-維護(hù)獨(dú)立性：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受被審計(jì)單位管理層或第三方的影響。這是確保審計(jì)意見公正性的基礎(chǔ)。

-遵守職業(yè)道德規(guī)范：審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括保密、公正、誠(chéng)信和職業(yè)行為等。這些規(guī)范旨在保護(hù)審計(jì)師的職業(yè)形象和公眾利益。

-識(shí)別和報(bào)告舞弊：審計(jì)師有責(zé)任識(shí)別和報(bào)告舞弊行為。在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)保持警惕，關(guān)注異常情況，并采取適當(dāng)?shù)拇胧?/p>

-持續(xù)專業(yè)發(fā)展：審計(jì)師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)新的審計(jì)知識(shí)和技術(shù)，以適應(yīng)不斷變化的審計(jì)環(huán)境。這有助于提高審計(jì)師的專業(yè)勝任能力。

-面臨的挑戰(zhàn)：審計(jì)師在職業(yè)道德方面面臨的挑戰(zhàn)包括利益沖突、保密問題、壓力和誘惑等。審計(jì)師需要具備良好的判斷力和道德勇氣，以應(yīng)對(duì)這些挑戰(zhàn)。

-法律和法規(guī)遵守：審計(jì)師應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)，確保審計(jì)工作的合法性和合規(guī)性。這有助于維護(hù)審計(jì)師的職業(yè)聲譽(yù)和公眾信任。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計(jì)師職業(yè)道德原則的是：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完美無缺

D.客觀公正

2.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的主要職責(zé)？

A.評(píng)估內(nèi)部控制

B.收集和評(píng)估審計(jì)證據(jù)

C.編制審計(jì)報(bào)告

D.確保被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是常用的工具？

A.流程圖

B.概率分析

C.空間分析

D.問卷調(diào)查

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部產(chǎn)生的證據(jù)比外部產(chǎn)生的證據(jù)更可靠

B.歷史性文件比實(shí)物證據(jù)更可靠

C.確認(rèn)函件比觀察到的證據(jù)更可靠

D.會(huì)計(jì)記錄比管理層口頭陳述更可靠

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制有助于防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.內(nèi)部控制可以減少審計(jì)工作量

C.內(nèi)部控制的有效性可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制是審計(jì)師評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是保持獨(dú)立性的要求？

A.避免與被審計(jì)單位產(chǎn)生直接經(jīng)濟(jì)利益

B.保持客觀和公正的態(tài)度

C.限制與被審計(jì)單位管理層的私人關(guān)系

D.參與被審計(jì)單位的決策過程

7.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)包含對(duì)被審計(jì)單位管理層的管理建議

B.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果作出總體評(píng)價(jià)

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)師的意見得出，而不是依據(jù)審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

8.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是報(bào)告內(nèi)容的一部分？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

9.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計(jì)師不需要具備會(huì)計(jì)、審計(jì)或相關(guān)領(lǐng)域的專業(yè)資格

B.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力可以通過實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)獲得

C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力需要通過持續(xù)教育和培訓(xùn)來保持

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力與其年齡和經(jīng)驗(yàn)無關(guān)

10.下列關(guān)于審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計(jì)師不需要關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和法律法規(guī)的變化

B.審計(jì)師可以通過閱讀專業(yè)書籍來保持其專業(yè)勝任能力

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)參加專業(yè)培訓(xùn)，以更新其知識(shí)和技能

D.審計(jì)師的持續(xù)職業(yè)發(fā)展對(duì)其職業(yè)生涯沒有影響

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.D

3.ABC

4.ABC

5.ABC

6.ABC

7.ABC

8.ABC

9.ABC

10.ABCD

解析思路：

1.A、B、C、D選項(xiàng)均為審計(jì)證據(jù)的基本特征，故選擇全部選項(xiàng)。

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而訴訟風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)不屬于審計(jì)師直接面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

3.內(nèi)部控制是組織為達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的一系列措施，包括預(yù)防性、檢查性和糾正性控制，且對(duì)審計(jì)工作至關(guān)重要。

4.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序和完成審計(jì)工作，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，并根據(jù)被審計(jì)單位情況確定，確保審計(jì)意見的客觀性。

5.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)明確、具體、客觀，根據(jù)審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)得出，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果作出評(píng)價(jià)。

二、判斷題答案：

1.正確

2.錯(cuò)誤

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.錯(cuò)誤

8.正確

9.錯(cuò)誤

10.正確

解析思路：

1.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立，不受被審計(jì)單位管理層的影響，確保審計(jì)工作的客觀性和公正性。

2.內(nèi)部控制的有效性雖然可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但無法完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師仍需執(zhí)行必要的審計(jì)程序。

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源和性質(zhì)，外部產(chǎn)生的證據(jù)通常比內(nèi)部產(chǎn)生的證據(jù)更可靠。

4.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)應(yīng)立即報(bào)告，確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

5.內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)工作至關(guān)重要，因?yàn)樗峁┝藢徲?jì)師評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。

6.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受任何利益沖突的影響，以維護(hù)審計(jì)意見的客觀性。

7.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告，而不是停止審計(jì)工作。

8.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)程序和審計(jì)依據(jù)，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。

9.審計(jì)師不應(yīng)接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)，以保持其獨(dú)立性和公正性。

10.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力是完成審計(jì)工作的基礎(chǔ)，需要通過持續(xù)教育和培訓(xùn)來保持。

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中應(yīng)考慮的因素包括：被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制的有效性、管理層的誠(chéng)信度、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等。

2.內(nèi)部控制是指組織為達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的一系列措施，包括預(yù)防性、檢查性和糾正性控制。內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)工作的重要性在于，它有助于審計(jì)師評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效率和質(zhì)量。

3.審計(jì)證據(jù)的四個(gè)基本特征包括：客觀性、充分性、相關(guān)性和可靠性?？陀^性指證據(jù)的來源和性質(zhì)，充分性指證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量，相關(guān)性指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的關(guān)系，可靠性指證據(jù)的可信程度。

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性，可以通過以下方式實(shí)現(xiàn)：避免與被審計(jì)單位產(chǎn)生直接經(jīng)濟(jì)利益，保持客觀和公正的態(tài)度，限制與被審計(jì)單位管理層的私人關(guān)系，遵循職業(yè)道德規(guī)范