從考生視角解析試題及答案要求

從考生視角解析試題及答案要求姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的表述，正確的是：

A.評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果

B.評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)企業(yè)的舞弊行為

D.提供對(duì)企業(yè)未來盈利能力的預(yù)測(cè)

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)工作的具體方法和步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)遵循獨(dú)立性和客觀性原則

D.審計(jì)程序的實(shí)施結(jié)果應(yīng)形成審計(jì)報(bào)告

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員獲取的與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的信息

B.審計(jì)證據(jù)可以是實(shí)物證據(jù)、文件證據(jù)和口頭證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

D.審計(jì)證據(jù)的充分性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作結(jié)果的總結(jié)和評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、真實(shí)地反映審計(jì)工作結(jié)果

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)審計(jì)人員簽字蓋章后生效

5.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低取決于審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理是審計(jì)工作的重要組成部分

6.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性說法，正確的是：

A.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受其影響

B.審計(jì)獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、職業(yè)獨(dú)立性和財(cái)務(wù)獨(dú)立性

C.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，對(duì)審計(jì)質(zhì)量至關(guān)重要

D.審計(jì)獨(dú)立性可以通過審計(jì)人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力來保證

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整

C.內(nèi)部控制包括組織控制、制度控制和業(yè)務(wù)控制

D.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)人員評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)師職業(yè)道德包括誠實(shí)、公正、保密、獨(dú)立等原則

C.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師履行職責(zé)的基礎(chǔ)

D.審計(jì)師職業(yè)道德是維護(hù)審計(jì)行業(yè)聲譽(yù)的重要保障

9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師在審計(jì)工作中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)行業(yè)規(guī)范的重要組成部分

C.審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)質(zhì)量具有指導(dǎo)作用

D.審計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施有助于提高審計(jì)行業(yè)的整體水平

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在職業(yè)生涯中的成長和進(jìn)步

B.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展包括專業(yè)能力、職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)的提升

C.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展有助于提高審計(jì)行業(yè)的整體水平

D.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要審計(jì)師不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以同時(shí)為被審計(jì)單位提供咨詢服務(wù)。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀、公正的態(tài)度，不受任何外界因素的影響。（√）

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)師對(duì)審計(jì)結(jié)果的意見就越有說服力。（√）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，必須對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完整、準(zhǔn)確的審計(jì)。（√）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告。（√）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求，只要能夠達(dá)到審計(jì)目標(biāo)即可。（×）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)其有效性發(fā)表意見。（√）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，以確定其公允性。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不關(guān)注被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程，只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表即可。（×）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以確定審計(jì)程序。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性的概念，并說明它們對(duì)審計(jì)工作的重要性。

3.描述審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，通常需要考慮哪些因素。

4.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷來應(yīng)對(duì)復(fù)雜的審計(jì)環(huán)境。

2.討論審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本，以提高審計(jì)效率。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計(jì)師職業(yè)道德原則的是：

A.誠實(shí)

B.公正

C.利益沖突

D.財(cái)務(wù)責(zé)任

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)可以是直接的或間接的

B.審計(jì)證據(jù)可以是積極的或消極的

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

D.審計(jì)證據(jù)的充分性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高

3.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見類型，不屬于非無保留意見的是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.殘余意見

D.無意見

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員可能無法發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低取決于審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和技能

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過審計(jì)師的判斷來完全消除

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整

C.內(nèi)部控制包括組織控制、制度控制和業(yè)務(wù)控制

D.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)師的審計(jì)程序來檢驗(yàn)

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在職業(yè)生涯中的成長和進(jìn)步

B.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展包括專業(yè)能力、職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)的提升

C.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展有助于提高審計(jì)行業(yè)的整體水平

D.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展不需要審計(jì)師不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師在審計(jì)工作中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)行業(yè)規(guī)范的重要組成部分

C.審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)質(zhì)量具有指導(dǎo)作用

D.審計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施可以完全保證審計(jì)質(zhì)量

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在履行職責(zé)過程中應(yīng)承擔(dān)的法律和道德責(zé)任

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任可以通過保險(xiǎn)來完全轉(zhuǎn)移

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的大小取決于審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和技能

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任可以通過審計(jì)師的不當(dāng)行為來免除

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的途徑，不包括的是：

A.繼續(xù)教育

B.職業(yè)資格考試

C.工作經(jīng)驗(yàn)積累

D.政府部門任職

10.下列關(guān)于審計(jì)師工作環(huán)境的要求，正確的是：

A.審計(jì)師工作環(huán)境應(yīng)保持安靜、整潔

B.審計(jì)師工作環(huán)境應(yīng)配備必要的審計(jì)工具和資料

C.審計(jì)師工作環(huán)境應(yīng)有利于審計(jì)師保持獨(dú)立性和客觀性

D.審計(jì)師工作環(huán)境應(yīng)與被審計(jì)單位的工作環(huán)境相同

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABC

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性以及發(fā)現(xiàn)舞弊行為，但不包括預(yù)測(cè)未來盈利能力。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，且應(yīng)遵循獨(dú)立性和客觀性原則，最終形成審計(jì)報(bào)告。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括實(shí)物、文件和口頭證據(jù)，其可靠性和充分性是降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容，且需客觀、公正、真實(shí)反映審計(jì)結(jié)果。

5.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，其管理是審計(jì)工作的重要組成部分。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性包括組織、職業(yè)和財(cái)務(wù)獨(dú)立性，是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，通過職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力保證。

7.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，包括組織、制度、業(yè)務(wù)控制，是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的依據(jù)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德包括誠實(shí)、公正、保密、獨(dú)立等原則，是審計(jì)師履行職責(zé)的基礎(chǔ)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師應(yīng)遵循的行為規(guī)范，是審計(jì)行業(yè)規(guī)范的重要組成部分，對(duì)審計(jì)質(zhì)量有指導(dǎo)作用。

10.ABC

解析思路：審計(jì)師職業(yè)發(fā)展包括專業(yè)能力、職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)的提升，需要不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)師提供咨詢服務(wù)可能與獨(dú)立性原則沖突。

2.√

解析思路：審計(jì)師的客觀性和公正性是其職業(yè)道德的核心要求。

3.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，對(duì)審計(jì)意見的支持力度越大。

4.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)。

5.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊行為后，審計(jì)師有責(zé)任向相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告。

6.×

解析思路：審計(jì)師必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則，以保證審計(jì)質(zhì)量。

7.√

解析思路：審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的一部分。

8.√

解析思路：實(shí)質(zhì)性測(cè)試是確定財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的關(guān)鍵程序。

9.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注業(yè)務(wù)流程，而不僅僅是財(cái)務(wù)報(bào)表。

10.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是確定審計(jì)程序的重要步驟。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則包括誠實(shí)、公正、保密、專業(yè)勝任能力、獨(dú)立性等。

2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見；可靠性是指審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性和可信度。

3.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，需要考慮被審計(jì)單位的行業(yè)環(huán)境、經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)