具體案例分析中的中級(jí)審計(jì)師試題與答案

具體案例分析中的中級(jí)審計(jì)師試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)數(shù)量成反比

C.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作的第一步

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)程序的基礎(chǔ)

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況制定

D.審計(jì)程序可以替代審計(jì)證據(jù)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

C.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

D.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)師的專業(yè)判斷

4.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.審計(jì)意見是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性的評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)

D.審計(jì)意見可以替代審計(jì)程序

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

D.審計(jì)師可以接受與客戶利益相關(guān)的禮物

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是為了保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

B.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批、信息傳遞和監(jiān)督

C.內(nèi)部控制可以替代審計(jì)程序

D.內(nèi)部控制的有效性取決于被審計(jì)單位的管理層

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣技術(shù)是審計(jì)師為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而采用的方法

B.審計(jì)抽樣技術(shù)包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

C.審計(jì)抽樣技術(shù)可以替代審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)抽樣技術(shù)的結(jié)果取決于審計(jì)師的專業(yè)判斷

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果的總結(jié)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)程序和審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)報(bào)告可以替代審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)

9.下列關(guān)于審計(jì)師法律責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性承擔(dān)法律責(zé)任

C.審計(jì)師的法律責(zé)任與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成正比

D.審計(jì)師的法律責(zé)任與審計(jì)證據(jù)數(shù)量成反比

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)、新技能，提高自身專業(yè)水平

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)積極參與行業(yè)交流活動(dòng)，擴(kuò)大人脈資源

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，了解審計(jì)發(fā)展趨勢

D.審計(jì)師的職業(yè)發(fā)展取決于被審計(jì)單位的管理層

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮物。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（√）

3.審計(jì)師在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅考慮財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。（×）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以僅通過詢問管理層來獲取審計(jì)證據(jù)。（×）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即提出改進(jìn)建議。（√）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以發(fā)表對(duì)被審計(jì)單位管理層誠信的評(píng)論。（×）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受外界影響。（√）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)顧問。（×）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)直接向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以發(fā)表對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的意見。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

4.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何運(yùn)用審計(jì)抽樣技術(shù)來提高審計(jì)效率和質(zhì)量。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師面臨的新挑戰(zhàn)以及應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的依據(jù)

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與審計(jì)程序沒有直接關(guān)系

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)可以替代審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)由被審計(jì)單位自行制定

2.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的說法，正確的是：

A.審計(jì)師獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性

B.審計(jì)師獨(dú)立性僅指職業(yè)獨(dú)立性

C.審計(jì)師獨(dú)立性不受被審計(jì)單位管理層的影響

D.審計(jì)師獨(dú)立性可以通過接受被審計(jì)單位的禮物來維護(hù)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于審計(jì)證據(jù)的來源

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受審計(jì)師專業(yè)判斷的影響

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性可以通過審計(jì)程序來提高

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于審計(jì)師的個(gè)人喜好

4.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)判斷的說法，正確的是：

A.審計(jì)師專業(yè)判斷僅指審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

B.審計(jì)師專業(yè)判斷不受審計(jì)證據(jù)數(shù)量的影響

C.審計(jì)師專業(yè)判斷是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須具備的能力

D.審計(jì)師專業(yè)判斷可以通過審計(jì)程序來替代

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是防止和發(fā)現(xiàn)舞弊的措施

B.內(nèi)部控制可以替代審計(jì)程序

C.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)師的專業(yè)判斷來評(píng)估

D.內(nèi)部控制與審計(jì)師職業(yè)道德無關(guān)

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣技術(shù)是一種替代審計(jì)程序的方法

B.審計(jì)抽樣技術(shù)可以提高審計(jì)效率，但可能降低審計(jì)質(zhì)量

C.審計(jì)抽樣技術(shù)適用于所有類型的審計(jì)工作

D.審計(jì)抽樣技術(shù)可以替代審計(jì)證據(jù)

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見段的說法，正確的是：

A.意見段是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見

B.意見段可以包含對(duì)被審計(jì)單位管理層誠信的評(píng)論

C.意見段應(yīng)當(dāng)與審計(jì)發(fā)現(xiàn)直接相關(guān)

D.意見段可以替代審計(jì)程序

8.下列關(guān)于審計(jì)師法律責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性承擔(dān)最終責(zé)任

B.審計(jì)師的法律責(zé)任僅限于審計(jì)報(bào)告中的意見

C.審計(jì)師的法律責(zé)任與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成正比

D.審計(jì)師的法律責(zé)任可以通過保險(xiǎn)來免除

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計(jì)師的職業(yè)發(fā)展取決于被審計(jì)單位的管理層

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)、新技能，提高自身專業(yè)水平

C.審計(jì)師的職業(yè)發(fā)展僅與審計(jì)工作相關(guān)

D.審計(jì)師的職業(yè)發(fā)展不受行業(yè)趨勢的影響

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密，不得泄露任何信息

B.審計(jì)師可以接受與客戶利益相關(guān)的禮物

C.審計(jì)師職業(yè)道德與審計(jì)工作質(zhì)量無關(guān)

D.審計(jì)師職業(yè)道德可以由被審計(jì)單位制定

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ACD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)（A），評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作的第一步（C），審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)數(shù)量、審計(jì)師的專業(yè)判斷等因素相關(guān)（D）。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)數(shù)量成反比的說法不正確（B）。

2.ABC

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序（A），風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)程序的基礎(chǔ)（B），審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況制定（C）。審計(jì)程序不能替代審計(jì)證據(jù)（D）。

3.ABD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)（A），審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低（B），審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多，通?？梢蕴峁└煽康慕Y(jié)論（D）。審計(jì)證據(jù)的數(shù)量與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成反比的說法不正確（C）。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)意見是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性的評(píng)價(jià)（A），審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見（B），審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)（C），審計(jì)意見不能替代審計(jì)程序（D）。

5.ABC

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性（A），遵守職業(yè)道德規(guī)范（B），保守客戶秘密（C）。接受與客戶利益相關(guān)的禮物違背了審計(jì)師的職業(yè)道德（D）。

6.ABC

解析思路：內(nèi)部控制是為了保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性（A），內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批、信息傳遞和監(jiān)督（B），內(nèi)部控制不能替代審計(jì)程序（C）。內(nèi)部控制的有效性取決于被審計(jì)單位的管理層（D）。

7.AB

解析思路：審計(jì)抽樣技術(shù)是審計(jì)師為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而采用的方法（A），審計(jì)抽樣技術(shù)包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣（B）。審計(jì)抽樣技術(shù)不能替代審計(jì)證據(jù)（C），其結(jié)果取決于審計(jì)師的專業(yè)判斷（D）。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果的總結(jié)（A），審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)程序和審計(jì)發(fā)現(xiàn)（B），審計(jì)報(bào)告可以替代審計(jì)程序（C），審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)（D）。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)（A），對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性承擔(dān)法律責(zé)任（B），審計(jì)師的法律責(zé)任與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成正比（C），審計(jì)師的法律責(zé)任與審計(jì)證據(jù)數(shù)量成反比（D）。

10.ABC

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)發(fā)展取決于被審計(jì)單位的管理層（A），審計(jì)師應(yīng)當(dāng)不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)、新技能，提高自身專業(yè)水平（B），審計(jì)師應(yīng)當(dāng)積極參與行業(yè)交流活動(dòng)，擴(kuò)大人脈資源（C），審計(jì)師的職業(yè)發(fā)展取決于被審計(jì)單位的管理層（D）。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不接受被審計(jì)單位的任何形式的禮物。

2.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為，應(yīng)立即終止審計(jì)工作，并向相關(guān)機(jī)構(gòu)報(bào)告。

3.×

解析思路：審計(jì)師評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.×

解析思路：審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)通過多種方式，包括觀察、詢問、檢查和重新計(jì)算等。

5.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)提出改進(jìn)建議，以增強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

6.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。

7.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性。

8.×

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)顧問。

9.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤，應(yīng)向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性發(fā)表意見。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序、獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)、評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果等步驟來評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師通過觀察、詢問、檢查和重新計(jì)算等方法獲取審計(jì)證據(jù)，同時(shí)考慮審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性和充分性。

3.解析