中級會計審計相關(guān)法規(guī)的試題及答案

中級會計審計相關(guān)法規(guī)的試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計準(zhǔn)則的基本要求？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.完整性

D.公正性

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計人員得出審計結(jié)論的基礎(chǔ)

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量

D.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指審計證據(jù)的質(zhì)量

3.審計人員在進(jìn)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠信

B.公正

C.謹(jǐn)慎

D.私密

4.下列關(guān)于審計計劃的說法，正確的是：

A.審計計劃是審計工作的指導(dǎo)性文件

B.審計計劃應(yīng)當(dāng)包括審計目標(biāo)、審計范圍、審計方法等內(nèi)容

C.審計計劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計風(fēng)險和重要性水平進(jìn)行調(diào)整

D.審計計劃應(yīng)當(dāng)?shù)玫奖粚徲媶挝坏耐?/p>

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計工作的最終成果

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計建議等內(nèi)容

C.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計人員簽字

D.審計報告應(yīng)當(dāng)報送被審計單位和相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而建立的一系列控制措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五個要素

C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層

D.內(nèi)部控制的目的在于預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤

7.下列關(guān)于審計抽樣技術(shù)的說法，正確的是：

A.審計抽樣是一種估計總體特征的方法

B.審計抽樣分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

C.審計抽樣應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計風(fēng)險和重要性水平進(jìn)行調(diào)整

D.審計抽樣應(yīng)當(dāng)保證樣本的代表性

8.下列關(guān)于審計工作底稿的說法，正確的是：

A.審計工作底稿是審計工作的記錄

B.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計程序、審計證據(jù)、審計結(jié)論等內(nèi)容

C.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、連續(xù)

D.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)保密

9.下列關(guān)于審計報告的類型，正確的是：

A.標(biāo)準(zhǔn)審計報告

B.非標(biāo)準(zhǔn)審計報告

C.保留意見審計報告

D.拒絕表示意見審計報告

10.下列關(guān)于審計師責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)對審計報告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)

B.審計師應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表審計意見

C.審計師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.審計師不應(yīng)對被審計單位的經(jīng)營管理承擔(dān)責(zé)任

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位報告。（）

2.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價，并對其有效性發(fā)表意見。（）

3.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)直接向被審計單位管理層報告。（）

4.審計師在進(jìn)行審計時，可以不遵循審計準(zhǔn)則的要求。（）

5.審計證據(jù)的可靠性是指審計證據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（）

6.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行審計，但不一定需要對被審計單位的經(jīng)營成果進(jìn)行審計。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位提出整改建議。（）

8.審計師在審計過程中，如果遇到被審計單位不配合的情況，可以停止審計工作。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查，以確定是否存在重大錯報。（）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)出具保留意見或否定意見的審計報告。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中對內(nèi)部控制進(jìn)行評價的主要步驟。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的含義，并說明它們在審計過程中的作用。

3.簡要說明審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

4.闡述審計師在審計過程中如何處理被審計單位提供的審計證據(jù)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡職業(yè)判斷與客觀性的關(guān)系。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計師在審計過程中如何處理審計風(fēng)險，確保審計工作的有效性和合規(guī)性。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠信

B.公正

C.私密

D.利益沖突

2.審計師在審計過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計證據(jù)？

A.財務(wù)報表

B.會計憑證

C.被審計單位提供的聲明

D.審計師自行收集的資料

3.審計師在編制審計報告時，以下哪項(xiàng)不是審計報告的組成部分？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計建議

D.審計師簽字

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯誤的是：

A.內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而建立的一系列控制措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五個要素

C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層

D.內(nèi)部控制的目的在于預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤，但不包括糾正措施

5.審計師在審計過程中，以下哪項(xiàng)不是審計抽樣的目的？

A.評估總體特征

B.降低審計風(fēng)險

C.確定審計范圍

D.提高審計效率

6.下列關(guān)于審計工作底稿的說法，錯誤的是：

A.審計工作底稿是審計工作的記錄

B.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計程序、審計證據(jù)、審計結(jié)論等內(nèi)容

C.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、連續(xù)

D.審計工作底稿可以公開提供給公眾

7.審計師在審計過程中，以下哪項(xiàng)不是審計師的責(zé)任？

A.對審計意見的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)

B.對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表審計意見

C.遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.對被審計單位的經(jīng)營管理承擔(dān)責(zé)任

8.下列關(guān)于審計報告的說法，錯誤的是：

A.審計報告是審計工作的最終成果

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計建議等內(nèi)容

C.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計人員簽字

D.審計報告可以不報送被審計單位

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，錯誤的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持客觀性

C.審計師應(yīng)當(dāng)保守秘密

D.審計師可以接受被審計單位的禮物

10.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，錯誤的是：

A.審計準(zhǔn)則是審計師進(jìn)行審計工作的指導(dǎo)性文件

B.審計準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)符合國家相關(guān)法律法規(guī)

C.審計準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)具有普遍適用性

D.審計準(zhǔn)則可以不遵循職業(yè)道德規(guī)范

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABD

解析思路：審計準(zhǔn)則的基本要求包括客觀性、獨(dú)立性和公正性，完整性是財務(wù)報表的基本要求，不屬于審計準(zhǔn)則的基本要求。

2.ABD

解析思路：審計證據(jù)是審計人員得出審計結(jié)論的基礎(chǔ)，應(yīng)當(dāng)具有可靠性和適當(dāng)性，充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量，適當(dāng)性是指審計證據(jù)的質(zhì)量。

3.ABCD

解析思路：審計人員應(yīng)當(dāng)遵循誠信、公正、謹(jǐn)慎和私密的職業(yè)道德規(guī)范。

4.ABCD

解析思路：審計計劃是審計工作的指導(dǎo)性文件，包括審計目標(biāo)、審計范圍、審計方法等內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計風(fēng)險和重要性水平進(jìn)行調(diào)整，并得到被審計單位的同意。

5.ABCD

解析思路：審計報告是審計工作的最終成果，包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計建議等內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)由審計人員簽字，并報送被審計單位和相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而建立的一系列控制措施，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五個要素，其有效性取決于組織的管理層。

7.ABCD

解析思路：審計抽樣是一種估計總體特征的方法，分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計風(fēng)險和重要性水平進(jìn)行調(diào)整，并保證樣本的代表性。

8.ABCD

解析思路：審計工作底稿是審計工作的記錄，包括審計程序、審計證據(jù)、審計結(jié)論等內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、連續(xù)，并保密。

9.ABCD

解析思路：審計報告的類型包括標(biāo)準(zhǔn)審計報告、非標(biāo)準(zhǔn)審計報告、保留意見審計報告和拒絕表示意見審計報告。

10.ABCD

解析思路：審計師應(yīng)當(dāng)對審計報告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表審計意見，遵守職業(yè)道德規(guī)范，但不應(yīng)對被審計單位的經(jīng)營管理承擔(dān)責(zé)任。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯報，應(yīng)當(dāng)及時與被審計單位溝通，并根據(jù)情況決定是否需要報告。

2.√

解析思路：審計師在審計過程中需要對內(nèi)部控制進(jìn)行評價，并對其有效性發(fā)表意見。

3.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為，應(yīng)當(dāng)首先與被審計單位溝通，并根據(jù)情況決定是否需要報告。

4.×

解析思路：審計師在審計過程中必須遵循審計準(zhǔn)則的要求。

5.√

解析思路：審計證據(jù)的可靠性是指其真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

6.×

解析思路：審計師在審計過程中需要對被審計單位的財務(wù)報表和經(jīng)營成果進(jìn)行審計。

7.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)提出整改建議。

8.×

解析思路：審計師遇到不配合的情況，應(yīng)當(dāng)采取措施解決問題，而不是停止審計工作。

9.√

解析思路：審計師需要對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查，以確定是否存在重大錯報。

10.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報，應(yīng)當(dāng)出具保留意見或否定意見的審計報告。

三、簡答題

1.解析思路：審計師在審計過程中對內(nèi)部控制進(jìn)行評價的主要步驟包括了解內(nèi)部控制、評估內(nèi)部控制的設(shè)計和實(shí)施情況、測試內(nèi)部控制的有效性、識別內(nèi)部控制缺陷并提出改進(jìn)建議。

2.解析思路：審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計結(jié)論，適當(dāng)性是指審計證據(jù)的質(zhì)量足以支持審計結(jié)論。

3.解析思路：審計師在編制審計報告時應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則包括客觀性、公正性、完整性、及時性和保密性。

4.解析思路：審計師在審