中級審計師考試解題能力提升試題及答案

中級審計師考試解題能力提升試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標(biāo)的說法，正確的是（）

A.確定企業(yè)財務(wù)報表的真實性和公允性

B.發(fā)現(xiàn)并揭露企業(yè)財務(wù)報表中的錯誤和舞弊行為

C.評價企業(yè)管理層的管理和業(yè)績

D.為企業(yè)決策提供合理保證

E.以上都是

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計證據(jù)必須是真實的

B.審計證據(jù)必須與審計目標(biāo)相關(guān)

C.審計證據(jù)必須具有可靠性

D.審計證據(jù)可以是口頭證據(jù)

E.審計證據(jù)可以是間接證據(jù)

3.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是（）

A.審計程序是審計人員為獲取審計證據(jù)而采取的一系列措施

B.審計程序包括風(fēng)險評估、證據(jù)收集和審計報告等環(huán)節(jié)

C.審計程序必須按照審計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行

D.審計程序可以根據(jù)審計環(huán)境的變化進(jìn)行調(diào)整

E.審計程序可以獨立于審計目標(biāo)

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而制定的一系列制度、措施和程序

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財務(wù)報表的真實性和公允性

C.內(nèi)部控制可以降低審計風(fēng)險

D.內(nèi)部控制是企業(yè)防范舞弊的重要手段

E.內(nèi)部控制可以替代審計程序

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是（）

A.審計報告是審計人員對審計工作結(jié)果的總結(jié)和評價

B.審計報告必須按照審計準(zhǔn)則的要求編寫

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和建議等內(nèi)容

D.審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實地反映審計工作結(jié)果

E.審計報告可以替代審計證據(jù)

6.下列關(guān)于審計抽樣技術(shù)的說法，正確的是（）

A.審計抽樣技術(shù)是審計人員為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)而采取的一種方法

B.審計抽樣技術(shù)包括隨機抽樣和非隨機抽樣

C.審計抽樣技術(shù)可以提高審計效率

D.審計抽樣技術(shù)可以降低審計風(fēng)險

E.審計抽樣技術(shù)可以替代審計證據(jù)

7.下列關(guān)于審計計劃的說法，正確的是（）

A.審計計劃是審計人員為完成審計任務(wù)而制定的工作方案

B.審計計劃應(yīng)當(dāng)包括審計目標(biāo)、審計程序、審計范圍和審計時間等內(nèi)容

C.審計計劃可以根據(jù)審計環(huán)境的變化進(jìn)行調(diào)整

D.審計計劃必須按照審計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行

E.審計計劃可以獨立于審計證據(jù)

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計師職業(yè)道德是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵守的行為規(guī)范

B.審計師職業(yè)道德包括誠信、獨立性、客觀性、保密性和專業(yè)勝任能力等要求

C.審計師職業(yè)道德可以替代審計程序

D.審計師職業(yè)道德是審計師職業(yè)活動的基本準(zhǔn)則

E.審計師職業(yè)道德可以降低審計風(fēng)險

9.下列關(guān)于審計師法律責(zé)任的說法，正確的是（）

A.審計師法律責(zé)任是指審計師在執(zhí)業(yè)過程中因違反法律法規(guī)、審計準(zhǔn)則而應(yīng)承擔(dān)的法律后果

B.審計師法律責(zé)任包括民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任

C.審計師法律責(zé)任可以替代審計程序

D.審計師法律責(zé)任是審計師職業(yè)道德的重要組成部分

E.審計師法律責(zé)任可以降低審計風(fēng)險

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是（）

A.審計師職業(yè)發(fā)展是指審計師在職業(yè)道路上不斷提高自身素質(zhì)和能力的過程

B.審計師職業(yè)發(fā)展包括專業(yè)素質(zhì)、職業(yè)道德和職業(yè)技能等方面的提升

C.審計師職業(yè)發(fā)展可以替代審計程序

D.審計師職業(yè)發(fā)展是審計師職業(yè)活動的基本要求

E.審計師職業(yè)發(fā)展可以降低審計風(fēng)險

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持獨立性和客觀性。（）

2.審計證據(jù)的可靠性是指證據(jù)來源的可靠性，與證據(jù)本身的可靠性無關(guān)。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計師對內(nèi)部控制測試的結(jié)果來直接判斷。（）

4.審計師在審計過程中，可以不遵守審計準(zhǔn)則的要求。（）

5.審計師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時，應(yīng)當(dāng)立即向客戶披露。（）

6.審計報告中的審計意見應(yīng)當(dāng)僅基于審計師已獲取的審計證據(jù)。（）

7.審計抽樣技術(shù)可以完全替代審計師對整個審計對象進(jìn)行詳細(xì)審查。（）

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)對客戶的商業(yè)秘密進(jìn)行保密。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯誤，應(yīng)當(dāng)立即停止審計工作。（）

10.審計師在審計報告中，可以對客戶的未來盈利能力進(jìn)行預(yù)測。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估和應(yīng)對審計風(fēng)險。

2.簡述內(nèi)部控制的基本要素及其在審計中的作用。

3.簡述審計抽樣技術(shù)的三種基本類型及其適用條件。

4.簡述審計師在撰寫審計報告時，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計成本與審計質(zhì)量的關(guān)系。

2.論述在信息技術(shù)高速發(fā)展的背景下，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德規(guī)范的說法，錯誤的是（）

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則

C.審計師應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)秘密

D.審計師可以接受客戶的任何形式的禮物

2.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是（）

A.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源

B.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的充分性

C.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

D.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的合理性

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制只能降低財務(wù)報表的編制風(fēng)險

B.內(nèi)部控制可以完全消除審計風(fēng)險

C.內(nèi)部控制是審計師進(jìn)行審計工作的基礎(chǔ)

D.內(nèi)部控制是審計師進(jìn)行審計工作的替代程序

4.下列關(guān)于審計報告的意見段的說法，正確的是（）

A.意見段應(yīng)當(dāng)包含審計師對財務(wù)報表的意見

B.意見段應(yīng)當(dāng)包含審計師對內(nèi)部控制的意見

C.意見段應(yīng)當(dāng)包含審計師對審計工作的總結(jié)

D.意見段應(yīng)當(dāng)包含審計師對客戶經(jīng)營管理的評價

5.下列關(guān)于審計抽樣技術(shù)的說法，正確的是（）

A.審計抽樣技術(shù)可以提高審計效率，但不能降低審計風(fēng)險

B.審計抽樣技術(shù)可以降低審計風(fēng)險，但不能提高審計效率

C.審計抽樣技術(shù)可以提高審計效率和降低審計風(fēng)險

D.審計抽樣技術(shù)不能提高審計效率，也不能降低審計風(fēng)險

6.下列關(guān)于審計計劃的說法，正確的是（）

A.審計計劃是審計師在審計工作完成后制定的

B.審計計劃是審計師在審計工作開始前制定的

C.審計計劃是審計師在審計過程中隨時調(diào)整的

D.審計計劃是審計師根據(jù)客戶要求制定的

7.下列關(guān)于審計師法律責(zé)任的說法，正確的是（）

A.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不承擔(dān)任何法律責(zé)任

B.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，只承擔(dān)民事責(zé)任

C.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可能承擔(dān)民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任

D.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，只承擔(dān)刑事責(zé)任

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是（）

A.審計師職業(yè)發(fā)展是指審計師在職業(yè)道路上不斷提高自身素質(zhì)和能力的過程

B.審計師職業(yè)發(fā)展是指審計師在職業(yè)道路上追求更高的職位和收入

C.審計師職業(yè)發(fā)展是指審計師在職業(yè)道路上減少工作時間和壓力

D.審計師職業(yè)發(fā)展是指審計師在職業(yè)道路上避免承擔(dān)更多的責(zé)任

9.下列關(guān)于審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為時的處理方式，正確的是（）

A.審計師應(yīng)當(dāng)立即向客戶披露舞弊行為

B.審計師應(yīng)當(dāng)向客戶建議采取補救措施

C.審計師應(yīng)當(dāng)將舞弊行為報告給相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計師在審計過程中對客戶進(jìn)行詢問的說法，正確的是（）

A.審計師可以隨意對客戶進(jìn)行詢問

B.審計師應(yīng)當(dāng)在審計計劃中明確詢問的內(nèi)容和方式

C.審計師可以僅對客戶進(jìn)行書面詢問

D.審計師可以不對客戶進(jìn)行詢問

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.答案：ABDE

解析思路：審計目標(biāo)包括真實性、公允性、錯誤揭露、管理評價和合理保證，故選ABDE。

2.答案：ABCE

解析思路：審計證據(jù)的真實性、相關(guān)性、可靠性和間接性都是其基本特征，故選ABCE。

3.答案：ABCD

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、證據(jù)收集和審計報告等環(huán)節(jié)，必須按照審計準(zhǔn)則要求進(jìn)行，故選ABCD。

4.答案：ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)制度、措施和程序的總和，旨在實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，包括真實性、公允性、降低風(fēng)險和防范舞弊，故選ABCD。

5.答案：ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和建議等內(nèi)容，需客觀、公正、真實反映審計結(jié)果，故選ABCD。

6.答案：ABCD

解析思路：審計抽樣技術(shù)包括隨機抽樣和非隨機抽樣，可以提高效率，降低風(fēng)險，故選ABCD。

7.答案：ABCD

解析思路：審計計劃包括審計目標(biāo)、程序、范圍和時間，需根據(jù)環(huán)境變化調(diào)整，并遵循審計準(zhǔn)則，故選ABCD。

8.答案：ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德包括誠信、獨立性、客觀性、保密性和專業(yè)勝任能力，是職業(yè)活動的基本準(zhǔn)則，故選ABCD。

9.答案：ABCD

解析思路：審計師法律責(zé)任包括民事、行政和刑事責(zé)任，可能因違反法律法規(guī)、審計準(zhǔn)則而承擔(dān)，故選ABCD。

10.答案：ABCD

解析思路：審計師職業(yè)發(fā)展包括專業(yè)素質(zhì)、職業(yè)道德和職業(yè)技能提升，是職業(yè)活動的基本要求，故選ABCD。

二、判斷題答案及解析思路

1.答案：正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持獨立性和客觀性，以提供公正的審計意見。

2.答案：錯誤

解析思路：審計證據(jù)的可靠性不僅取決于來源，還取決于證據(jù)本身的性質(zhì)和相關(guān)性。

3.答案：錯誤

解析思路：內(nèi)部控制的有效性需要通過審計師對內(nèi)部控制的評估和測試來判斷，而非直接判斷。

4.答案：錯誤

解析思路：審計師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不接受可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y物。

5.答案：錯誤

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，應(yīng)評估其重要性，并采取適當(dāng)措施，如向客戶披露或報告監(jiān)管機構(gòu)。

6.答案：正確

解析思路：審計意見段應(yīng)基于審計師已獲取的審計證據(jù)，對財務(wù)報表發(fā)表意見。

7.答案：錯誤

解析思路：審計抽樣技術(shù)可以提高效率，但不能完全替代對整個審計對象進(jìn)行詳細(xì)審查。

8.答案：正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，有責(zé)任對客戶的商業(yè)秘密進(jìn)行保密。

9.答案：正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯誤時，應(yīng)停止審計工作，并評估錯誤對財務(wù)報表的影響。

10.答案：錯誤

解析思路：審計師在審計報告中，不能對客戶的未來盈利能力進(jìn)行預(yù)測。

三、簡答題答案及解析思路

1.答案：審計師在審計過程中評估和應(yīng)對審計風(fēng)險的方法包括：

-確定審計風(fēng)險，包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險。

-評估審計風(fēng)險，考慮內(nèi)部控制的有效性和環(huán)境因素。

-設(shè)計審計程序，以應(yīng)對評估的審計風(fēng)險。

-執(zhí)行審計程序，收集足夠的審計證據(jù)。

-評價審計證據(jù)，以確定審計風(fēng)險是否得到適當(dāng)應(yīng)對。

2.答案：內(nèi)部控制的基本要素包括：

-控制環(huán)境：包括管理層的誠信和道德價值觀。

-風(fēng)險評估：識別和評估與經(jīng)營相關(guān)的風(fēng)險。

-控制活動：實施控制措施以管理風(fēng)險。

-信息與溝通：確保信息的有效溝通。

-監(jiān)控活動：監(jiān)督內(nèi)部控制的有效性。

3.答案：審計抽樣技術(shù)的三種基本類型及其適用