外部審計(jì)的發(fā)現(xiàn)與改進(jìn)建議試題及答案

外部審計(jì)的發(fā)現(xiàn)與改進(jìn)建議試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于外部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

D.企業(yè)的盈利能力

2.外部審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，通常采取以下哪些方法？

A.調(diào)查問(wèn)卷

B.面談

C.分析程序

D.評(píng)估樣本

3.下列哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)師實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高

B.內(nèi)部控制有效性較低

C.財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常

D.以上都是

4.外部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)如何處理與被審計(jì)單位管理層和治理層的溝通？

A.建立有效的溝通機(jī)制

B.及時(shí)報(bào)告重大發(fā)現(xiàn)

C.遵循職業(yè)道德規(guī)范

D.以上都是

5.下列哪些屬于外部審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)意見(jiàn)

D.審計(jì)費(fèi)用

6.外部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何判斷審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？

A.評(píng)估審計(jì)證據(jù)的來(lái)源

B.分析審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)

C.考慮審計(jì)證據(jù)的可靠性

D.以上都是

7.下列哪些屬于外部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能遇到的職業(yè)道德問(wèn)題？

A.與被審計(jì)單位存在利益沖突

B.被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)師施加不當(dāng)壓力

C.審計(jì)師泄露客戶機(jī)密

D.以上都是

8.外部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與被審計(jì)單位治理層的溝通？

A.定期與治理層溝通

B.報(bào)告重大發(fā)現(xiàn)

C.遵循職業(yè)道德規(guī)范

D.以上都是

9.下列哪些屬于外部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能遇到的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.操縱風(fēng)險(xiǎn)

D.確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)

10.外部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性？

A.遵循職業(yè)道德規(guī)范

B.評(píng)估審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

C.保持審計(jì)工作的高度專業(yè)性

D.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.外部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)完全依賴被審計(jì)單位提供的內(nèi)部控制手冊(cè)來(lái)評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。（×）

2.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。（√）

3.外部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（√）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)費(fèi)用作為報(bào)告內(nèi)容之一。（×）

5.外部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)審計(jì)證據(jù)存在缺陷，應(yīng)當(dāng)自行補(bǔ)充或調(diào)整審計(jì)程序。（√）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（√）

7.外部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行全面的審查。（√）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表。（×）

9.外部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)，不受被審計(jì)單位管理層的影響。（√）

10.外部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層提出改進(jìn)建議。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述外部審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋外部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.說(shuō)明外部審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些主要內(nèi)容。

4.描述外部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與被審計(jì)單位治理層的溝通。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述外部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系，并舉例說(shuō)明。

2.分析外部審計(jì)師在應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取的審計(jì)程序和措施，并討論如何提高審計(jì)師對(duì)舞弊的識(shí)別能力。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.外部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的一部分？

A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表

B.評(píng)估內(nèi)部控制

C.進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試

D.編制審計(jì)計(jì)劃

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行分析程序時(shí)使用的工具？

A.比較趨勢(shì)分析

B.比較行業(yè)數(shù)據(jù)

C.進(jìn)行假設(shè)分析

D.檢查財(cái)務(wù)報(bào)表附注

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)行為違反了職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立客觀地執(zhí)行審計(jì)工作

B.接受客戶的小額禮品

C.保持與客戶的良好關(guān)系

D.公開(kāi)透明地報(bào)告審計(jì)結(jié)果

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)考慮的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.操作風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.管理層的聲明

C.外部審計(jì)報(bào)告

D.內(nèi)部控制手冊(cè)

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)費(fèi)用

D.審計(jì)意見(jiàn)

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性？

A.證據(jù)的可靠性

B.證據(jù)的相關(guān)性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的客觀性

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能遇到的職業(yè)道德問(wèn)題？

A.利益沖突

B.舞弊行為

C.客戶投訴

D.保密問(wèn)題

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是處理與被審計(jì)單位管理層溝通的有效方式？

A.定期會(huì)議

B.書面報(bào)告

C.避免直接沖突

D.忽略管理層的不滿

10.下列哪項(xiàng)不是外部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能遇到的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCD

解析思路：外部審計(jì)師應(yīng)關(guān)注所有這些風(fēng)險(xiǎn)因素，以確保審計(jì)的全面性和準(zhǔn)確性。

2.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序通常包括多種方法，以確保對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的全面評(píng)估。

3.ABCD

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序通常在存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制有效性低、財(cái)務(wù)報(bào)表異?；蛞陨锨闆r時(shí)實(shí)施。

4.ABCD

解析思路：溝通是審計(jì)過(guò)程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，包括建立機(jī)制、及時(shí)報(bào)告和遵守職業(yè)道德。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)范圍、證據(jù)、意見(jiàn)和費(fèi)用等相關(guān)內(nèi)容。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師需評(píng)估證據(jù)的來(lái)源、性質(zhì)、可靠性和相關(guān)性，以確保充分性和適當(dāng)性。

7.ABCD

解析思路：這些情況都可能導(dǎo)致職業(yè)道德問(wèn)題，需要審計(jì)師注意和處理。

8.ABCD

解析思路：與治理層的溝通應(yīng)包括定期溝通、報(bào)告重大發(fā)現(xiàn)和遵守職業(yè)道德。

9.ABCD

解析思路：這些風(fēng)險(xiǎn)都是審計(jì)過(guò)程中可能遇到的，需要審計(jì)師識(shí)別和管理。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師需要確保審計(jì)工作的獨(dú)立性，以提供客觀、公正的審計(jì)意見(jiàn)。

二、判斷題答案

1.×

解析思路：內(nèi)部控制手冊(cè)可能存在誤導(dǎo)或遺漏，審計(jì)師應(yīng)進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估。

2.√

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性是審計(jì)的核心目標(biāo)之一。

3.√

解析思路：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)需要立即報(bào)告，以防止誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者。

4.×

解析思路：審計(jì)費(fèi)用通常不在審計(jì)報(bào)告中披露。

5.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)根據(jù)證據(jù)的缺陷調(diào)整程序，以確保審計(jì)的充分性和適當(dāng)性。

6.√

解析思路：舞弊行為可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，應(yīng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

7.√

解析思路：內(nèi)部控制的審查是審計(jì)的重要組成部分，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。

8.×

解析思路：審計(jì)師不能直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表，而應(yīng)與被審計(jì)單位溝通并尋求解決方案。

9.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性對(duì)于提供客觀審計(jì)意見(jiàn)至關(guān)重要。

10.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)向管理層提出改進(jìn)建議，以提高財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量。

三、簡(jiǎn)答題答案

1.解析思路：審計(jì)師通過(guò)詢問(wèn)、觀察、分析程序和實(shí)質(zhì)性測(cè)試來(lái)識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師通過(guò)評(píng)估證據(jù)的可靠性、相關(guān)性和充分性來(lái)確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)證據(jù)和