構(gòu)建審計(jì)師綜合素質(zhì)試題及答案

構(gòu)建審計(jì)師綜合素質(zhì)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.誠信性

E.專業(yè)勝任能力

2.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)目標(biāo)明確

B.審計(jì)程序合規(guī)

C.審計(jì)證據(jù)充分

D.審計(jì)結(jié)論客觀

E.審計(jì)報(bào)告及時(shí)

3.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

4.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采用的審計(jì)方法？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)調(diào)查

C.審計(jì)分析

D.審計(jì)評價(jià)

E.審計(jì)復(fù)核

5.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

D.外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

6.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

E.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量

7.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

E.審計(jì)程序

8.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告格式？

A.審計(jì)意見段落

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)段落

C.審計(jì)結(jié)論段落

D.審計(jì)建議段落

E.審計(jì)程序段落

9.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告質(zhì)量？

A.審計(jì)意見的準(zhǔn)確性

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的完整性

C.審計(jì)結(jié)論的合理性

D.審計(jì)建議的可行性

E.審計(jì)程序的合規(guī)性

10.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告使用？

A.報(bào)告內(nèi)容的理解

B.報(bào)告結(jié)論的應(yīng)用

C.報(bào)告建議的執(zhí)行

D.報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)的評估

E.報(bào)告責(zé)任的履行

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅依靠內(nèi)部控制來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采用審計(jì)抽樣方法。（）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)意見部分進(jìn)行詳細(xì)闡述。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的商業(yè)秘密進(jìn)行保密。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不進(jìn)行必要的審計(jì)程序。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性和可靠性進(jìn)行判斷。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)意見負(fù)責(zé)，但不需要對審計(jì)建議負(fù)責(zé)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)意見的客觀性。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評估和應(yīng)對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何選擇和使用審計(jì)證據(jù)。

4.闡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確保報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與客戶關(guān)系的處理。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對審計(jì)環(huán)境的變化，保持審計(jì)工作的有效性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.誠信性

2.審計(jì)師在確定審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先考慮的是：

A.審計(jì)成本

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)時(shí)間

D.審計(jì)目標(biāo)

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動(dòng)

D.審計(jì)師的能力

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)抽樣時(shí)，下列哪種抽樣方法不是常用的？

A.隨機(jī)抽樣

B.針對抽樣

C.層次抽樣

D.分層抽樣

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪種證據(jù)最具有證明力？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪項(xiàng)內(nèi)容不是必須包含的？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)師姓名

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪種行為違反了職業(yè)道德？

A.對客戶保密

B.接受客戶禮物

C.保持獨(dú)立性

D.誠實(shí)報(bào)告

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)失敗？

A.審計(jì)程序恰當(dāng)

B.審計(jì)證據(jù)充分

C.審計(jì)結(jié)論正確

D.審計(jì)師缺乏經(jīng)驗(yàn)

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪種情況可能存在利益沖突？

A.審計(jì)師與客戶有親屬關(guān)系

B.審計(jì)師接受客戶正常工作范圍的咨詢

C.審計(jì)師拒絕接受客戶禮物

D.審計(jì)師保持獨(dú)立性

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪種情況可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)誤

B.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在缺陷

C.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)

D.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表編制符合準(zhǔn)則

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABDCE

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、保密性、誠信性和專業(yè)勝任能力。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則要求審計(jì)師在審計(jì)過程中明確審計(jì)目標(biāo)、遵守審計(jì)程序、獲取充分證據(jù)、作出客觀結(jié)論并及時(shí)報(bào)告。

3.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)方法包括審計(jì)抽樣、審計(jì)調(diào)查、審計(jì)分析、審計(jì)評價(jià)和審計(jì)復(fù)核。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)、間接證據(jù)和證據(jù)質(zhì)量。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議和審計(jì)程序。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告格式應(yīng)包括審計(jì)意見段落、審計(jì)發(fā)現(xiàn)段落、審計(jì)結(jié)論段落、審計(jì)建議段落和審計(jì)程序段落。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告質(zhì)量應(yīng)包括審計(jì)意見的準(zhǔn)確性、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的完整性、審計(jì)結(jié)論的合理性、審計(jì)建議的可行性和審計(jì)程序的合規(guī)性。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告使用應(yīng)包括報(bào)告內(nèi)容的理解、報(bào)告結(jié)論的應(yīng)用、報(bào)告建議的執(zhí)行、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)的評估和報(bào)告責(zé)任的履行。

二、判斷題答案及解析思路

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)意見客觀性的基礎(chǔ)。

2.×

解析思路：審計(jì)師不能僅依靠內(nèi)部控制，還需要通過其他審計(jì)程序來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.×

解析思路：審計(jì)抽樣是審計(jì)方法之一，但不是優(yōu)先考慮的，應(yīng)根據(jù)具體情況選擇合適的審計(jì)方法。

4.√

解析思路：審計(jì)意見是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容，需要詳細(xì)闡述。

5.√

解析思路：審計(jì)師有責(zé)任對客戶的商業(yè)秘密進(jìn)行保密。

6.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，審計(jì)