明確學(xué)習(xí)目標(biāo) 高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案

明確學(xué)習(xí)目標(biāo)高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試的基本要求？

A.具備審計(jì)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)

B.具有會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)等相關(guān)專業(yè)背景

C.通過國家注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試

D.具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)

E.具備較強(qiáng)的溝通能力和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)遵循哪些基本原則？

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.完整性原則

D.合規(guī)性原則

E.公正性原則

3.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)技能？

A.會(huì)計(jì)核算能力

B.審計(jì)程序設(shè)計(jì)能力

C.財(cái)務(wù)分析能力

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力

E.法律法規(guī)知識(shí)

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何保持獨(dú)立性？

A.審計(jì)師應(yīng)保持客觀公正的態(tài)度

B.審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位

C.審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位的利益相關(guān)者

D.審計(jì)師應(yīng)接受被審計(jì)單位的監(jiān)督

E.審計(jì)師應(yīng)接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)督

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)？

A.通過了解被審計(jì)單位的環(huán)境和內(nèi)部控制

B.分析被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程

C.評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

D.評(píng)估被審計(jì)單位的非財(cái)務(wù)信息

E.結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的問題？

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是否健全、有效

C.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程是否合規(guī)

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)

E.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否具有可比性

7.下列哪些屬于審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)關(guān)注的問題？

A.審計(jì)師應(yīng)明確審計(jì)意見的類型

B.審計(jì)師應(yīng)明確審計(jì)意見的依據(jù)

C.審計(jì)師應(yīng)明確審計(jì)意見的局限性

D.審計(jì)師應(yīng)明確審計(jì)意見的適用范圍

E.審計(jì)師應(yīng)明確審計(jì)意見的生效日期

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠實(shí)守信

B.公正廉潔

C.保守秘密

D.嚴(yán)守紀(jì)律

E.尊重他人

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動(dòng)

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

E.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，必須對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審查。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度。（）

3.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，必須對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵循職業(yè)道德規(guī)范。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，但不對(duì)其有效性承擔(dān)責(zé)任。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為時(shí)，可以直接向有關(guān)部門報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不對(duì)其經(jīng)營(yíng)決策負(fù)責(zé)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不對(duì)其財(cái)務(wù)狀況負(fù)責(zé)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行披露。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，并對(duì)其有效性提出改進(jìn)建議。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵點(diǎn)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與被審計(jì)單位的利益沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在提高企業(yè)內(nèi)部控制有效性中的作用及具體措施。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的基本原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.完整性

D.利潤(rùn)最大化

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，首先應(yīng)進(jìn)行的程序是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)結(jié)論

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)：

A.直接調(diào)整報(bào)表

B.通知管理層

C.繼續(xù)審計(jì)

D.延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間

4.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.財(cái)務(wù)報(bào)表編制

D.監(jiān)控活動(dòng)

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其目的是：

A.評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

B.評(píng)估被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果

C.評(píng)估被審計(jì)單位的現(xiàn)金流量

D.以上都是

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)：

A.予以調(diào)整

B.通知管理層

C.繼續(xù)審計(jì)

D.延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間

7.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪項(xiàng)內(nèi)容是必須的？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)過程

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，其目的是：

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

C.評(píng)估內(nèi)部控制的影響

D.以上都是

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠實(shí)守信

B.公正廉潔

C.追求利潤(rùn)

D.保守秘密

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其最終目的是：

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.A,B,C,D,E解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試的基本要求通常包括工作經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)背景、資格證書和職業(yè)道德等方面。

2.A,B,C,D,E解析思路：審計(jì)基本原則是審計(jì)師在審計(jì)過程中必須遵循的基本準(zhǔn)則，包括客觀性、獨(dú)立性、完整性、合規(guī)性和公正性。

3.A,B,C,D,E解析思路：審計(jì)師的專業(yè)技能通常包括會(huì)計(jì)核算、審計(jì)程序設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和法律法規(guī)知識(shí)等。

4.A,B,C解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位和利益相關(guān)者。

5.A,B,C,D,E解析思路：審計(jì)師識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的方法包括了解環(huán)境、分析流程、評(píng)估報(bào)表和非財(cái)務(wù)信息，并結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)經(jīng)驗(yàn)。

6.A,B,C,D,E解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中關(guān)注的問題通常包括財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、內(nèi)部控制的有效性、業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性、重大錯(cuò)報(bào)的存在和報(bào)表的可比性。

7.A,B,C,D,E解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確審計(jì)意見的類型、依據(jù)、局限性、適用范圍和生效日期。

8.A,B,C,D,E解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范包括誠實(shí)守信、公正廉潔、保守秘密、嚴(yán)守紀(jì)律和尊重他人。

9.A,B,C,D,E解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控活動(dòng)。

10.A,B,C,D,E解析思路：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要素包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。

二、判斷題答案及解析思路

1.√解析思路：審計(jì)師必須對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審查，以確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

2.×解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中必須關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度，以評(píng)估其有效性和風(fēng)險(xiǎn)。

3.√解析思路：審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，必須對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)，這是審計(jì)師的基本職責(zé)。

4.×解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中必須遵循職業(yè)道德規(guī)范，這是保證審計(jì)質(zhì)量和公信力的基礎(chǔ)。

5.×解析思路：審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)其有效性承擔(dān)責(zé)任，并可能提出改進(jìn)建議。

6.×解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)首先與被審計(jì)單位溝通，并根據(jù)情況決定是否報(bào)告相關(guān)部門。

7.×解析思路：審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但其主要責(zé)任是評(píng)