中級(jí)審計(jì)師知識(shí)體系試題及答案

中級(jí)審計(jì)師知識(shí)體系試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本要素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

2.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)測(cè)試

D.審計(jì)溝通

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于哪些因素？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的獲取方式

C.證據(jù)的獨(dú)立性

D.證據(jù)的充分性

4.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)控制

C.風(fēng)險(xiǎn)后果

D.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性原則

D.審慎性原則

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些情況屬于審計(jì)異常現(xiàn)象？

A.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)

B.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷

C.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)

D.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)操作

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)意見類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些情況屬于審計(jì)報(bào)告的披露內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)師的工作范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的評(píng)價(jià)

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持完全的獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)可靠性的基礎(chǔ)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)將所有發(fā)現(xiàn)的問題都報(bào)告給客戶。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行全面的測(cè)試。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，可以直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表。（）

6.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)操作，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有審計(jì)證據(jù)進(jìn)行詳細(xì)的記錄和保存。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果客戶拒絕提供必要的審計(jì)證據(jù)，審計(jì)師可以出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的商業(yè)秘密保密，不得泄露給任何第三方。（）

Xxxx

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用審計(jì)抽樣方法。

3.描述審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)管理層認(rèn)定進(jìn)行測(cè)試的步驟。

4.說明審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何處理和管理審計(jì)過程中的風(fēng)險(xiǎn)。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡職業(yè)謹(jǐn)慎性與客戶利益的關(guān)系。

2.討論審計(jì)師在應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取的審計(jì)程序和措施。

Xxxx

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法，正確的是：

A.僅確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

C.僅確保財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

D.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性和公允性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的基本職責(zé)？

A.評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

B.收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

C.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

D.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部生成的證據(jù)比外部生成的證據(jù)更可靠

B.外部生成的證據(jù)比內(nèi)部生成的證據(jù)更可靠

C.無論是內(nèi)部還是外部生成的證據(jù)，可靠性都相同

D.以上說法都不正確

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)控制

C.風(fēng)險(xiǎn)后果

D.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性

D.利益最大化

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說法，正確的是：

A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的核心

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的關(guān)鍵

C.控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

D.信息與溝通是內(nèi)部控制的外部因素

7.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的報(bào)表？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.管理層討論與分析

8.下列關(guān)于審計(jì)異?，F(xiàn)象的說法，正確的是：

A.審計(jì)異?，F(xiàn)象一定是重大錯(cuò)報(bào)

B.審計(jì)異常現(xiàn)象不一定是重大錯(cuò)報(bào)

C.審計(jì)異?，F(xiàn)象一定是審計(jì)師的主觀判斷

D.審計(jì)異?，F(xiàn)象不一定是審計(jì)師的判斷

9.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.審計(jì)師意見

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的披露內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)師的工作范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

D.審計(jì)師的個(gè)人評(píng)價(jià)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)的基本要素包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)抽樣、審計(jì)測(cè)試和審計(jì)溝通。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源、獲取方式、獨(dú)立性和充分性。

4.A,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)后果和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎性和審慎性原則。

6.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)異?，F(xiàn)象可能涉及重大錯(cuò)報(bào)、內(nèi)部控制缺陷、財(cái)務(wù)報(bào)表異常波動(dòng)和違規(guī)操作。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)意見類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告的披露內(nèi)容包括審計(jì)意見、工作范圍、發(fā)現(xiàn)的主要問題和評(píng)價(jià)。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是執(zhí)行審計(jì)工作的基本要求。

2.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證證據(jù)可靠性的關(guān)鍵。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)將發(fā)現(xiàn)的問題報(bào)告給客戶，但不是所有問題都需要報(bào)告。

4.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)全面測(cè)試內(nèi)部控制，以評(píng)估其有效性。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師不能直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表，只能提出修改建議。

6.正確

解析思路：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性負(fù)責(zé)。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作時(shí)，應(yīng)繼續(xù)審計(jì)并報(bào)告問題。

8.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)詳細(xì)記錄和保存所有審計(jì)證據(jù)。

9.正確

解析思路：如果客戶拒絕提供必要證據(jù)，審計(jì)師可以出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。

10.正確

解析思路：審計(jì)師有責(zé)任保護(hù)客戶的商業(yè)秘密。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)部控制環(huán)境、財(cái)務(wù)狀況等因素。

2.解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、分層抽樣和系統(tǒng)抽樣，審計(jì)師應(yīng)根據(jù)具體情況選擇合適的方法。

3.解析思路：審計(jì)師應(yīng)識(shí)別管理層認(rèn)定，設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序，執(zhí)行測(cè)試，并評(píng)價(jià)結(jié)果。