提升初級(jí)審計(jì)師考試合格能力的技巧及答案

提升初級(jí)審計(jì)師考試合格能力的技巧及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，正確的有：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.實(shí)事求是

D.保密性

2.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素：

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)事件

C.風(fēng)險(xiǎn)后果

D.風(fēng)險(xiǎn)承受能力

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師得出審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)遵循充分性和相關(guān)性原則

C.審計(jì)證據(jù)可以是書面證據(jù)，也可以是口頭證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中遵循的步驟和方法

B.審計(jì)程序應(yīng)結(jié)合具體審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整

C.審計(jì)程序是審計(jì)師得出審計(jì)結(jié)論的依據(jù)

D.審計(jì)程序應(yīng)保證審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部管理的一種機(jī)制

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

C.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、制度、程序和措施等方面

D.內(nèi)部控制的有效性取決于組織內(nèi)部環(huán)境的穩(wěn)定性

6.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

C.審計(jì)師應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)工作

D.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注審計(jì)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)控制

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、真實(shí)地反映審計(jì)情況

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)，提高自身專業(yè)素養(yǎng)

B.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，了解最新政策法規(guī)

C.審計(jì)師應(yīng)積極參與行業(yè)交流，拓展人際關(guān)系

D.審計(jì)師應(yīng)樹立正確的職業(yè)觀念，遵守職業(yè)道德規(guī)范

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)承擔(dān)審計(jì)過(guò)程中的法律責(zé)任

B.審計(jì)師應(yīng)承擔(dān)審計(jì)過(guò)程中的民事責(zé)任

C.審計(jì)師應(yīng)承擔(dān)審計(jì)過(guò)程中的行政責(zé)任

D.審計(jì)師應(yīng)承擔(dān)審計(jì)過(guò)程中的刑事責(zé)任

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的表述，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括法律責(zé)任、民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任

C.審計(jì)師應(yīng)采取有效措施，降低職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)質(zhì)量密切相關(guān)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位的影響。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)審計(jì)師的外部審計(jì)來(lái)直接驗(yàn)證。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為審計(jì)證據(jù)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題時(shí)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位管理層責(zé)任履行情況的評(píng)價(jià)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以僅依據(jù)被審計(jì)單位提供的信息進(jìn)行判斷。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，有權(quán)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。（）

10.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)結(jié)果及時(shí)通知被審計(jì)單位。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的相關(guān)概念，并說(shuō)明審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

3.描述內(nèi)部控制的三要素，并說(shuō)明它們之間的關(guān)系。

4.說(shuō)明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何有效識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

2.論述內(nèi)部控制對(duì)提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量的重要性，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.競(jìng)爭(zhēng)精神

2.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)事件

C.風(fēng)險(xiǎn)承受能力

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于以下哪個(gè)因素？

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的復(fù)雜性

C.證據(jù)的金額大小

D.證據(jù)的時(shí)效性

4.審計(jì)程序的核心目的是什么？

A.識(shí)別審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估內(nèi)部控制

C.收集審計(jì)證據(jù)

D.形成審計(jì)結(jié)論

5.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.促進(jìn)運(yùn)營(yíng)效率

C.防止舞弊

D.保障資產(chǎn)安全

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)行為是違反職業(yè)道德的？

A.公正地表達(dá)意見

B.保持審計(jì)工作的獨(dú)立性

C.接受可能損害獨(dú)立性的報(bào)酬

D.對(duì)客戶保密

7.審計(jì)報(bào)告的哪些部分應(yīng)當(dāng)包含對(duì)管理層責(zé)任的評(píng)價(jià)？

A.引言段

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)結(jié)論

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素？

A.持續(xù)學(xué)習(xí)

B.良好的溝通能力

C.財(cái)務(wù)知識(shí)

D.政治背景

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是其職業(yè)責(zé)任的一部分？

A.遵守法律法規(guī)

B.保持職業(yè)謹(jǐn)慎

C.維護(hù)客戶隱私

D.追求個(gè)人利益

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)？

A.審計(jì)意見被錯(cuò)誤地理解

B.審計(jì)工作受到不當(dāng)影響

C.審計(jì)師個(gè)人聲譽(yù)受損

D.審計(jì)師被指控違反職業(yè)道德

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、實(shí)事求是和保密性，這些都是確保審計(jì)工作質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素（可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的因素）、風(fēng)險(xiǎn)事件（實(shí)際發(fā)生的事件）和風(fēng)險(xiǎn)后果（事件發(fā)生后的影響）。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)滿足充分性和相關(guān)性原則，可以是書面或口頭形式，且可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的步驟和方法，應(yīng)結(jié)合具體項(xiàng)目調(diào)整，是得出審計(jì)結(jié)論的依據(jù)，并應(yīng)保證審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、制度、程序和措施等方面，其有效性取決于組織內(nèi)部環(huán)境的穩(wěn)定性，包括目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、運(yùn)營(yíng)效率和資產(chǎn)安全。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持獨(dú)立性和客觀性、按照審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行工作，并關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)控制。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)范圍、程序、發(fā)現(xiàn)和結(jié)論，遵循審計(jì)準(zhǔn)則，客觀、公正、真實(shí)反映審計(jì)情況。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)發(fā)展需要不斷學(xué)習(xí)、關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)、積極參與交流，并樹立正確的職業(yè)觀念。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任包括法律責(zé)任、民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任，這些責(zé)任與審計(jì)工作直接相關(guān)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括法律責(zé)任、民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任，這些風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)質(zhì)量密切相關(guān)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.錯(cuò)誤

4.錯(cuò)誤

5.正確

6.正確

7.錯(cuò)誤

8.正確

9.錯(cuò)誤

10.正確

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計(jì)師保持獨(dú)立性包括保持客觀性、公正性，不受外部和內(nèi)部因素的影響，保持職業(yè)懷疑態(tài)度等。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)師為得出審計(jì)結(jié)論所依據(jù)的信息，其特征包括可靠性、充分性和相關(guān)性。

3.解析思路：內(nèi)部控制的三要素是控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通，它們相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成一個(gè)有效的內(nèi)部控制體系。

4.解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本原則包括客觀性、公正性、完整性、及時(shí)性和一致性，確保報(bào)告的質(zhì)量和可