審計(jì)基礎(chǔ)中級(jí)審計(jì)師試題及答案

審計(jì)基礎(chǔ)中級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查的活動(dòng)

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)的活動(dòng)

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)的活動(dòng)

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)合規(guī)性進(jìn)行評(píng)價(jià)的活動(dòng)

2.審計(jì)的目的是：

A.提高財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量

B.防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.保障股東權(quán)益

D.為企業(yè)提供決策依據(jù)

3.審計(jì)的基本程序包括：

A.預(yù)算編制

B.確定審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)計(jì)劃

D.審計(jì)執(zhí)行

4.審計(jì)證據(jù)的來(lái)源包括：

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表

D.內(nèi)部控制

5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)意見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的原則有：

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.公正性原則

D.保密性原則

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的主要問(wèn)題有：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.內(nèi)部控制的有效性

D.企業(yè)合規(guī)性

8.審計(jì)報(bào)告的類型包括：

A.無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

B.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

C.拒絕表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

D.否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采取的措施有：

A.詢問(wèn)相關(guān)人員

B.審查文件和資料

C.實(shí)地觀察

D.審查內(nèi)部控制

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范有：

A.誠(chéng)信原則

B.獨(dú)立原則

C.客觀原則

D.專業(yè)勝任能力原則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以自行決定審計(jì)的范圍和深度。（）

2.審計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程中獲取的審計(jì)證據(jù)負(fù)有保密義務(wù)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持審計(jì)意見(jiàn)的獨(dú)立性。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為，應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

5.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有保證責(zé)任。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受被審計(jì)單位的任何禮物。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)，而不需要考慮法律責(zé)任。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)提出保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以依據(jù)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表直接發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的長(zhǎng)期償債能力。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的獨(dú)立性原則。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估的主要步驟。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)包括的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)工作的重要性。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量，以及這一平衡對(duì)審計(jì)工作的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的可靠性，下列哪項(xiàng)說(shuō)法是正確的？

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

C.內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的可靠性相同

D.以上說(shuō)法都不正確

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師首先應(yīng)關(guān)注的是：

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

B.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.被審計(jì)單位的合規(guī)性

3.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列哪種方法不適用于檢查現(xiàn)金余額？

A.監(jiān)盤

B.詢問(wèn)

C.分析程序

D.內(nèi)部控制測(cè)試

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立

C.公開(kāi)

D.客觀

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)采取的首要措施是：

A.直接向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

B.向被審計(jì)單位董事會(huì)報(bào)告

C.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告

D.向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的異常交易，首先應(yīng)：

A.直接發(fā)表保留意見(jiàn)

B.與被審計(jì)單位討論

C.立即向管理層報(bào)告

D.進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查

7.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)日

B.審計(jì)師完成審計(jì)工作日

C.財(cái)務(wù)報(bào)表公布日

D.審計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告日

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性準(zhǔn)則

B.客觀性準(zhǔn)則

C.保密性準(zhǔn)則

D.成本效益準(zhǔn)則

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)：

A.直接發(fā)表否定意見(jiàn)

B.與被審計(jì)單位討論并尋求解決方案

C.發(fā)表保留意見(jiàn)

D.通知被審計(jì)單位管理層

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，應(yīng)：

A.僅進(jìn)行測(cè)試

B.僅進(jìn)行評(píng)估

C.同時(shí)進(jìn)行測(cè)試和評(píng)估

D.僅進(jìn)行咨詢

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的定義涵蓋了財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的評(píng)價(jià)，以及合規(guī)性的評(píng)價(jià)。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)的目的包括提高財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、保障股東權(quán)益，以及為決策提供依據(jù)。

3.BCD

解析思路：審計(jì)的基本程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行，但不包括預(yù)算編制。

4.ABD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來(lái)源包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，財(cái)務(wù)報(bào)表是審計(jì)對(duì)象，內(nèi)部控制是審計(jì)的考慮因素。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)意見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性和保密性原則。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、內(nèi)部控制的有效性和合規(guī)性。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的類型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)和否定意見(jiàn)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采取詢問(wèn)、審查文件、實(shí)地觀察和審查內(nèi)部控制等措施。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵守誠(chéng)信、獨(dú)立、客觀和專業(yè)勝任能力等職業(yè)道德規(guī)范。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持獨(dú)立性，但不能自行決定審計(jì)的范圍和深度。

2.√

解析思路：審計(jì)師對(duì)獲取的審計(jì)證據(jù)負(fù)有保密義務(wù)，以保護(hù)客戶隱私。

3.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是發(fā)表客觀、公正審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)。

4.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)首先與被審計(jì)單位討論，并考慮是否需要報(bào)告。

5.×

解析思路：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的保證責(zé)任是有限的，不能承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。

6.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中不得接受可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y物。

7.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

8.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)根據(jù)情況發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。

9.×

解析思路：審計(jì)師不能僅依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表直接發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，需進(jìn)行必要的審計(jì)程序。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的長(zhǎng)期償債能力。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的獨(dú)立性原則。

解析思路：獨(dú)立性原則要求審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持獨(dú)立性和客觀性，不受被審計(jì)單位、管理層或其他第三方的影響。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估的主要步驟。

解析思路：審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制的主要步驟包括了解內(nèi)部控制、識(shí)別內(nèi)部控制缺陷、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、確定內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)程序的影響。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：審計(jì)師通過(guò)了解被審計(jì)單位的環(huán)境、評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、確定應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的程序來(lái)確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)包括的主要內(nèi)容。

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)師聲明等主要內(nèi)容。

四、論述題

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)工作的重要性。

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中運(yùn)