中級(jí)審計(jì)師備考提升秘訣試題及答案

中級(jí)審計(jì)師備考提升秘訣試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.專業(yè)勝任能力

2.審計(jì)報(bào)告的組成部分不包括以下哪項(xiàng)？（）

A.摘要

B.審計(jì)意見

C.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

3.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.操作風(fēng)險(xiǎn)

B.信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

C.法律風(fēng)險(xiǎn)

D.環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

4.下列哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？（）

A.保證財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性

B.提高經(jīng)營效率

C.促進(jìn)合規(guī)性

D.提高員工士氣

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是？（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有權(quán)威性

6.下列哪些屬于審計(jì)程序？（）

A.調(diào)查程序

B.驗(yàn)證程序

C.分析程序

D.確認(rèn)程序

7.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.非財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

D.管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

8.下列哪些屬于審計(jì)師的專業(yè)技能？（）

A.溝通技能

B.分析技能

C.評(píng)價(jià)技能

D.管理技能

9.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？（）

A.客觀性原則

B.完整性原則

C.可靠性原則

D.時(shí)效性原則

10.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的類型？（）

A.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

B.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

C.限制性審計(jì)報(bào)告

D.非財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見。（）

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，可以僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

6.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮內(nèi)部證據(jù)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)業(yè)務(wù)。（）

8.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，可以不記錄審計(jì)程序的執(zhí)行情況。（）

9.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完整性測(cè)試。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)工作中如何運(yùn)用分析程序。

3.簡(jiǎn)要說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.闡述審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)應(yīng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境來評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取哪些措施來保護(hù)審計(jì)質(zhì)量。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序的范疇？（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)復(fù)核

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.尊重保密

3.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？（）

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映財(cái)務(wù)狀況

C.提供法律咨詢

D.預(yù)測(cè)被審計(jì)單位的未來盈利能力

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是？（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)可以來自外部或內(nèi)部

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)是可靠的

D.審計(jì)證據(jù)必須是書面形式的

5.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是常用的方法？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問卷

B.審計(jì)抽樣

C.內(nèi)部控制調(diào)查

D.現(xiàn)場(chǎng)觀察

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是？（）

A.內(nèi)部控制是為了防止欺詐和錯(cuò)誤

B.內(nèi)部控制只能由管理層負(fù)責(zé)

C.內(nèi)部控制不能降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制不需要審計(jì)師的評(píng)估

7.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，以下哪項(xiàng)不是基本要求？（）

A.清晰、完整

B.邏輯性強(qiáng)

C.格式統(tǒng)一

D.可以不包含審計(jì)程序

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見段，錯(cuò)誤的是？（）

A.應(yīng)當(dāng)表達(dá)審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

B.可以包含對(duì)管理層責(zé)任的說明

C.必須包含對(duì)內(nèi)部控制的有效性的評(píng)價(jià)

D.可以包含對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營成果的分析

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的方法？（）

A.加強(qiáng)與高級(jí)管理層的溝通

B.依賴內(nèi)部控制

C.實(shí)施詳細(xì)的實(shí)質(zhì)性程序

D.對(duì)異常交易進(jìn)行特別關(guān)注

10.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是？（）

A.審計(jì)師只需具備基本的專業(yè)知識(shí)即可

B.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力不受行業(yè)限制

C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力需要不斷更新

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力與審計(jì)師的年齡無關(guān)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、公正性和專業(yè)勝任能力。

2.D

解析思路：審計(jì)報(bào)告的組成部分包括摘要、審計(jì)意見、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任和審計(jì)報(bào)告的說明。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注操作風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABC

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、提高經(jīng)營效率和促進(jìn)合規(guī)性。

5.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性、相關(guān)性和可靠性。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括調(diào)查程序、驗(yàn)證程序、分析程序和確認(rèn)程序。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、非財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)和管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師的專業(yè)技能包括溝通技能、分析技能、評(píng)價(jià)技能和管理技能。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)遵循客觀性、完整性、可靠性和時(shí)效性原則。

10.AB

解析思路：審計(jì)報(bào)告的類型包括標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師必須遵守職業(yè)道德規(guī)范。

3.正確

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中應(yīng)關(guān)注所有風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表和非財(cái)務(wù)報(bào)表的風(fēng)險(xiǎn)。

5.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)證據(jù)可以是書面或口頭形式。

7.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時(shí)，審計(jì)師應(yīng)立即終止審計(jì)業(yè)務(wù)。

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)記錄審計(jì)程序的執(zhí)行情況。

9.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

10.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師不負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)營成果。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師通過詢問、觀察、分析程序等方法了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師運(yùn)用分析程序，通過比較不同數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，識(shí)別異?；虍惓Ｚ厔?shì)，以評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.解析思路：審計(jì)師確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，通過獲取充分、適當(dāng)