中級審計師核心知識總結試題及答案

中級審計師核心知識總結試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計的定義，正確的有：

A.審計是一種獨立的、客觀的、系統(tǒng)的和連續(xù)的活動

B.審計的目的是為了評價和改善企業(yè)的財務報表的公允性

C.審計的依據(jù)是審計準則

D.審計的對象是企業(yè)的財務報表

2.下列關于審計風險，以下哪些說法是正確的：

A.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

B.審計風險是指審計過程中可能發(fā)生的錯誤和遺漏

C.審計師可以通過內(nèi)部控制來降低審計風險

D.審計風險與審計師的職業(yè)判斷能力無關

3.下列關于審計證據(jù)，以下哪些說法是正確的：

A.審計證據(jù)是審計師在審計過程中獲取的信息

B.審計證據(jù)必須與審計目標相關

C.審計證據(jù)應當充分、可靠、相關

D.審計證據(jù)可以來源于外部或內(nèi)部

4.下列關于內(nèi)部控制，以下哪些說法是正確的：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為達成其目標而制定和實施的程序和措施

B.內(nèi)部控制可以降低企業(yè)的運營風險和財務風險

C.內(nèi)部控制的有效性是審計師評價的重要內(nèi)容

D.內(nèi)部控制可以替代審計師的工作

5.下列關于審計程序，以下哪些說法是正確的：

A.審計程序包括計劃階段、實施階段和報告階段

B.審計師在計劃階段應當確定審計目標和范圍

C.審計師在實施階段應當獲取審計證據(jù)

D.審計師在報告階段應當出具審計報告

6.下列關于審計報告，以下哪些說法是正確的：

A.審計報告應當客觀、公正、完整地反映審計過程和結果

B.審計報告應當包括審計師的意見、結論和建議

C.審計報告應當對審計過程進行詳細描述

D.審計報告可以不包含審計師的職業(yè)判斷

7.下列關于審計師職業(yè)道德，以下哪些說法是正確的：

A.審計師應當保持獨立性和客觀性

B.審計師應當遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范

C.審計師應當維護審計師的職業(yè)聲譽

D.審計師可以接受來自客戶的禮物和饋贈

8.下列關于審計準則，以下哪些說法是正確的：

A.審計準則是審計師進行審計工作的指導原則

B.審計準則對審計師的工作質(zhì)量具有指導意義

C.審計準則可以由審計師自行制定

D.審計準則必須符合法律法規(guī)的要求

9.下列關于審計師職業(yè)能力，以下哪些說法是正確的：

A.審計師應當具備會計、審計和財務管理等方面的專業(yè)知識

B.審計師應當具備良好的職業(yè)判斷能力和溝通能力

C.審計師應當具備較強的分析能力和解決問題的能力

D.審計師可以不具備會計、審計和財務管理等方面的專業(yè)知識

10.下列關于審計師職業(yè)發(fā)展，以下哪些說法是正確的：

A.審計師可以通過不斷學習和實踐提高自己的職業(yè)能力

B.審計師可以通過參加培訓、考試等方式提高自己的職業(yè)資格

C.審計師可以通過加入行業(yè)協(xié)會等方式拓展自己的職業(yè)發(fā)展空間

D.審計師可以放棄自己的職業(yè)發(fā)展，專注于其他領域的工作

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須始終保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師在審計過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范，只要不影響審計意見的公正性即可。（）

3.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，應當立即向客戶報告并終止審計工作。（）

4.審計師在審計過程中，應當對客戶的內(nèi)部控制進行評價，并根據(jù)評價結果調(diào)整審計程序。（）

5.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯誤，應當直接在審計報告中指出。（）

6.審計師在審計過程中，可以接受客戶提供的任何形式的禮品或饋贈。（）

7.審計師在審計過程中，應當對客戶的財務報表進行實質(zhì)性審查，以確定其公允性。（）

8.審計師在出具審計報告時，應當將審計過程中的所有發(fā)現(xiàn)都包含在內(nèi)。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，應當立即向監(jiān)管機構報告。（）

10.審計師在審計過程中，可以自行決定審計工作的范圍和深度。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估和應對客戶舞弊風險。

2.解釋審計師在審計過程中如何使用審計抽樣方法。

3.描述審計師在審計計劃階段應當考慮的關鍵因素。

4.說明審計師在出具審計報告時，應當遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用專業(yè)判斷，以識別和評估客戶的財務報表重大錯報風險。

2.討論在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應對新興技術和數(shù)據(jù)安全對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個選項不屬于審計師的職業(yè)道德要求？

A.獨立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.財務穩(wěn)健

2.審計師在實施風險評估程序時，以下哪個不是其目的？

A.識別和評估重大錯報風險

B.設計進一步審計程序

C.確定審計意見類型

D.評估內(nèi)部控制的有效性

3.以下哪個不是審計證據(jù)的三個基本特征？

A.充分性

B.可靠性

C.客觀性

D.相關性

4.審計師在審計過程中，以下哪個不是確定審計范圍的依據(jù)？

A.審計目標

B.審計風險

C.客戶行業(yè)

D.客戶規(guī)模

5.以下哪個不是審計報告的類型？

A.標準無保留意見

B.非標準無保留意見

C.保留意見

D.拒絕表示意見

6.審計師在審計過程中，以下哪個不是評估內(nèi)部控制有效性的步驟？

A.識別內(nèi)部控制

B.評估內(nèi)部控制的設計

C.測試內(nèi)部控制運行的有效性

D.確定內(nèi)部控制是否被違反

7.以下哪個不是審計師在審計過程中應當遵循的審計準則？

A.審計準則

B.財務報告編制準則

C.會計準則

D.稅務準則

8.審計師在審計過程中，以下哪個不是審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨立性

C.保密性

D.誠信性

9.以下哪個不是審計師在審計過程中應當關注的客戶舞弊信號？

A.突然改變會計政策

B.管理層對審計師施加不當壓力

C.財務報表存在異常波動

D.客戶財務狀況良好

10.審計師在出具審計報告時，以下哪個不是影響審計意見類型的因素？

A.審計發(fā)現(xiàn)的問題

B.審計師的專業(yè)判斷

C.客戶的行業(yè)特性

D.審計師的經(jīng)驗水平

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.A、B、C、D。審計的定義涉及獨立性、客觀性、系統(tǒng)性和連續(xù)性，目的在于評價財務報表的公允性，依據(jù)審計準則，對象為財務報表。

2.A、B、C。審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，涉及錯誤和遺漏的可能性，內(nèi)部控制可以降低風險，與審計師的職業(yè)判斷能力相關。

3.A、B、C、D。審計證據(jù)需與審計目標相關，充分、可靠、相關，可以來自內(nèi)部或外部。

4.A、B、C。內(nèi)部控制是企業(yè)達成目標的程序和措施，降低運營和財務風險，是審計師評價的重要內(nèi)容。

5.A、B、C。審計程序包括計劃、實施和報告階段，審計師在計劃階段確定目標和范圍，在實施階段獲取證據(jù)，在報告階段出具報告。

6.A、B、C。審計報告應客觀、公正、完整，包含意見、結論和建議，對審計過程進行詳細描述，包含職業(yè)判斷。

7.A、B、C。審計師應保持獨立性和客觀性，遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，維護職業(yè)聲譽，不應接受可能影響獨立性的禮物。

8.A、B、C。審計準則指導審計師工作，對工作質(zhì)量有指導意義，可以自行制定，但必須符合法律法規(guī)要求。

9.A、B、C、D。審計師應具備專業(yè)知識、職業(yè)判斷能力、溝通能力和分析能力，可以不具備專業(yè)知識，但需不斷提高職業(yè)能力。

10.A、B、C、D。審計師可通過學習和實踐提高職業(yè)能力，參加培訓、考試提高職業(yè)資格，加入行業(yè)協(xié)會拓展發(fā)展空間。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計師的獨立性和客觀性是其基本要求。

2.錯誤。審計師應遵守職業(yè)道德規(guī)范，不受利益沖突影響。

3.正確。審計師發(fā)現(xiàn)重大舞弊應立即報告并終止審計工作。

4.正確。審計師應評估內(nèi)部控制并調(diào)整審計程序。

5.錯誤。審計師發(fā)現(xiàn)重大錯誤應進行調(diào)查并確定其影響。

6.錯誤。審計師不應接受可能影響獨立性的禮品或饋贈。

7.正確。審計師應實質(zhì)性審查財務報表以確定其公允性。

8.正確。審計報告應包含審計過程中的所有發(fā)現(xiàn)。

9.正確。審計師發(fā)現(xiàn)重大舞弊應向監(jiān)管機構報告。

10.正確。審計師可自行決定審計工作的范圍和深度。

三、簡答題答案及解析思路：

1.審計師評估舞弊風險時，應識別舞弊風險因素，評估舞弊可能性，確定舞弊導致的潛在損失，并根據(jù)評估結果設計相應的審計程序。

2.審計抽樣是審計師為了獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)而采取的一種方法，包括確定樣本量、選擇樣本、執(zhí)行抽樣程序和評價樣本結果。

3.審計師在計劃階段應考慮審計目標、審計范圍、審計風險、客戶行業(yè)和規(guī)模、法律法規(guī)要求等因素。

4.審計師在出具審計報告時應遵循真實性、公正性、完整性、客觀性、一致性