中級審計師考試路徑分析試題及答案

中級審計師考試路徑分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計過程中可能出現(xiàn)的錯誤或遺漏

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計師在執(zhí)行審計時，應(yīng)充分考慮審計風(fēng)險，以確保審計意見的準(zhǔn)確性

D.審計風(fēng)險與審計師的專業(yè)能力和職業(yè)道德無關(guān)

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計師對被審計單位財務(wù)報表真實性的判斷依據(jù)

B.審計證據(jù)的可靠性越高，審計意見的準(zhǔn)確性越高

C.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量

D.審計證據(jù)的充分性越高，審計意見的準(zhǔn)確性越低

3.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計師在執(zhí)行審計過程中應(yīng)遵循的步驟和方法

B.審計程序包括風(fēng)險評估、計劃審計工作、實施審計程序和編制審計報告

C.審計程序的實施順序可以隨意調(diào)整

D.審計程序的實施應(yīng)充分考慮審計風(fēng)險

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指被審計單位為保護資產(chǎn)、保證財務(wù)報表的可靠性而建立的制度

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督

C.內(nèi)部控制的有效性越高，審計風(fēng)險越低

D.內(nèi)部控制與審計風(fēng)險無關(guān)

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表真實性的評價

B.審計報告包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和審計建議

C.審計報告的編制應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則

D.審計報告的編制與審計程序無關(guān)

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)道德是指審計師在執(zhí)行審計過程中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計師職業(yè)道德包括誠信、獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密

C.審計師職業(yè)道德與審計質(zhì)量無關(guān)

D.審計師職業(yè)道德是審計師職業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)

7.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計師專業(yè)勝任能力是指審計師在執(zhí)行審計過程中應(yīng)具備的專業(yè)知識和技能

B.審計師專業(yè)勝任能力與審計質(zhì)量無關(guān)

C.審計師專業(yè)勝任能力包括審計知識、審計技能和審計經(jīng)驗

D.審計師專業(yè)勝任能力與審計風(fēng)險無關(guān)

8.下列關(guān)于審計師獨立性說法，正確的是：

A.審計師獨立性是指審計師在執(zhí)行審計過程中應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度

B.審計師獨立性包括組織獨立性和專業(yè)獨立性

C.審計師獨立性是審計質(zhì)量的重要保證

D.審計師獨立性越高，審計風(fēng)險越低

9.下列關(guān)于審計師保密的說法，正確的是：

A.審計師保密是指審計師在執(zhí)行審計過程中應(yīng)保守被審計單位的商業(yè)秘密

B.審計師保密是審計師職業(yè)道德的重要組成部分

C.審計師保密與審計質(zhì)量無關(guān)

D.審計師保密是審計師職業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)

10.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計準(zhǔn)則是審計師在執(zhí)行審計過程中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則包括審計程序、審計證據(jù)、審計報告和審計師職業(yè)道德

C.審計準(zhǔn)則的制定與審計風(fēng)險無關(guān)

D.審計準(zhǔn)則的制定是為了提高審計質(zhì)量

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以接受被審計單位的任何禮物，以示友好。（×）

2.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向其上級部門報告。（√）

3.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)僅以事實為依據(jù)，不涉及任何主觀判斷。（√）

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以不進行必要的調(diào)查和取證。（×）

5.內(nèi)部控制的有效性越高，審計師可以減少必要的審計程序。（√）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不得與被審計單位有任何經(jīng)濟利益關(guān)系。（√）

7.審計師在執(zhí)行審計時，應(yīng)當(dāng)對所有被審計單位的財務(wù)報表進行審計。（×）

8.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則，確保審計意見的準(zhǔn)確性。（√）

9.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違規(guī)行為，可以直接向公眾披露。（×）

10.審計師在審計工作中，可以不關(guān)注被審計單位的經(jīng)營狀況和行業(yè)特點。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何評估被審計單位的內(nèi)部控制。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和可靠性對審計意見的影響。

3.說明審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本要求。

4.簡要描述審計師在執(zhí)行審計過程中，如何保持專業(yè)勝任能力。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計風(fēng)險與審計成本的關(guān)系。

2.分析內(nèi)部控制缺陷對審計師審計程序的影響，并探討如何通過有效的內(nèi)部控制減少審計風(fēng)險。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計時，以下哪項不是審計風(fēng)險？

A.固有風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.評估風(fēng)險

D.檢查風(fēng)險

2.下列哪項不是審計證據(jù)的可靠性特征？

A.獨立性

B.完整性

C.相關(guān)性

D.及時性

3.審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，以下哪項不是風(fēng)險評估程序的目的？

A.識別和評估重大錯報風(fēng)險

B.識別和評估舞弊風(fēng)險

C.確定審計范圍

D.確定審計方法

4.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括以下哪項？

A.保護資產(chǎn)

B.提高效率

C.保證財務(wù)報表的公允性

D.優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)

5.審計師在編制審計報告時，以下哪項不是審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕發(fā)表意見

D.無條件意見

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是職業(yè)道德的要求？

A.誠信

B.獨立性

C.客觀性

D.保守秘密

7.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪項不是專業(yè)勝任能力的要求？

A.專業(yè)知識

B.審計技能

C.經(jīng)驗

D.溝通能力

8.審計師在執(zhí)行審計時，以下哪項不是獨立性的要求？

A.組織獨立性

B.專業(yè)獨立性

C.個人獨立性

D.經(jīng)濟獨立性

9.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪項不是保密的要求？

A.未經(jīng)授權(quán)不得泄露信息

B.不得利用信息謀取私利

C.不得向無關(guān)人員透露信息

D.不得在審計報告中包含敏感信息

10.審計準(zhǔn)則的主要目的是以下哪項？

A.規(guī)范審計師的行為

B.確保審計意見的準(zhǔn)確性

C.提高審計質(zhì)量

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABC

2.ABC

3.AB

4.ABC

5.ABC

6.AB

7.AC

8.ABC

9.AB

10.BD

二、判斷題答案：

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.×

8.√

9.×

10.×

三、簡答題答案：

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，通過以下步驟評估被審計單位的內(nèi)部控制：

-了解被審計單位的內(nèi)部控制環(huán)境；

-識別與審計目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)；

-評估內(nèi)部控制的設(shè)計和實施情況；

-識別內(nèi)部控制中的缺陷。

2.審計證據(jù)的充分性和可靠性對審計意見的影響：

-充分性：指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計師的結(jié)論。充分性不足可能導(dǎo)致審計師無法得出合理的審計意見。

-可靠性：指審計證據(jù)的來源、性質(zhì)和可靠性?？煽啃愿叩膶徲嬜C據(jù)更有助于審計師得出準(zhǔn)確的審計意見。

3.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)遵循以下基本要求：

-依據(jù)審計準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定；

-