深入理解初級(jí)審計(jì)師考試題型試題及答案

深入理解初級(jí)審計(jì)師考試題型試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法，正確的有：

A.確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

D.確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

2.以下屬于審計(jì)證據(jù)的有：

A.審計(jì)師觀察到的證據(jù)

B.審計(jì)師從第三方獲得的證據(jù)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表附注中的信息

D.財(cái)務(wù)報(bào)表中的會(huì)計(jì)估計(jì)

3.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下做法正確的有：

A.獲取并評(píng)估管理層對(duì)內(nèi)部控制的有效性的認(rèn)定

B.獲取并評(píng)估管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

C.獲取并評(píng)估管理層對(duì)審計(jì)師工作范圍的限制

D.獲取并評(píng)估管理層對(duì)審計(jì)師專業(yè)判斷的依賴程度

4.以下關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相適應(yīng)

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)足以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)師能夠發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)師的判斷和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行選擇

5.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下做法正確的有：

A.選取樣本進(jìn)行測(cè)試

B.獲取與會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的證據(jù)

C.獲取與關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)的證據(jù)

D.獲取與重大交易和事件相關(guān)的證據(jù)

6.以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)地反映審計(jì)過(guò)程和結(jié)果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的職業(yè)判斷和審計(jì)程序

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的免責(zé)聲明

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的簽字和蓋章

7.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)和職業(yè)準(zhǔn)則

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶機(jī)密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受持續(xù)的專業(yè)教育

8.以下關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)避免與客戶產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益沖突

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)避免與客戶產(chǎn)生關(guān)聯(lián)關(guān)系

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)避免與客戶產(chǎn)生業(yè)務(wù)關(guān)系

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)避免與客戶產(chǎn)生利益關(guān)系

9.以下關(guān)于審計(jì)師法律責(zé)任的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)師對(duì)其提供的審計(jì)意見承擔(dān)法律責(zé)任

B.審計(jì)師對(duì)其提供的審計(jì)程序承擔(dān)法律責(zé)任

C.審計(jì)師對(duì)其提供的審計(jì)證據(jù)承擔(dān)法律責(zé)任

D.審計(jì)師對(duì)其提供的審計(jì)報(bào)告承擔(dān)法律責(zé)任

10.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)提高職業(yè)道德水平

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受職業(yè)道德準(zhǔn)則的約束

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受客戶的任何形式的禮物。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀和公正的態(tài)度。（√）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以僅依賴管理層提供的內(nèi)部證據(jù)。（×）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（√）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見。（√）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告。（√）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則，只要不影響審計(jì)意見即可。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審查。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量和效果進(jìn)行說(shuō)明。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中的主要任務(wù)。

2.解釋審計(jì)師在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，為什么需要獲取與會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的證據(jù)。

3.描述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

4.說(shuō)明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中，如何運(yùn)用專業(yè)判斷來(lái)提高審計(jì)質(zhì)量。

2.分析審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與客戶之間的潛在利益沖突。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)目標(biāo)？

A.確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)師觀察到的證據(jù)

B.審計(jì)師從第三方獲得的證據(jù)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表附注中的信息

D.審計(jì)師的個(gè)人意見

3.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是管理層對(duì)內(nèi)部控制有效性的認(rèn)定？

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合理

B.內(nèi)部控制得到有效執(zhí)行

C.內(nèi)部控制能夠預(yù)防所有錯(cuò)報(bào)

D.內(nèi)部控制能夠及時(shí)識(shí)別和處理錯(cuò)報(bào)

4.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序的目的？

A.選取樣本進(jìn)行測(cè)試

B.獲取與會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的證據(jù)

C.確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

D.確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是必須包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)師簽字

C.審計(jì)工作底稿

D.審計(jì)師免責(zé)聲明

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是保持獨(dú)立性的要求？

A.避免與客戶產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益沖突

B.避免與客戶產(chǎn)生關(guān)聯(lián)關(guān)系

C.避免與客戶產(chǎn)生業(yè)務(wù)關(guān)系

D.避免與客戶產(chǎn)生利益關(guān)系

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是對(duì)審計(jì)師責(zé)任的法律陳述？

A.審計(jì)師對(duì)其提供的審計(jì)意見承擔(dān)法律責(zé)任

B.審計(jì)師對(duì)其提供的審計(jì)程序承擔(dān)法律責(zé)任

C.審計(jì)師對(duì)其提供的審計(jì)證據(jù)承擔(dān)法律責(zé)任

D.審計(jì)師對(duì)其提供的審計(jì)報(bào)告承擔(dān)法律責(zé)任

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德準(zhǔn)則的要求？

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)和職業(yè)準(zhǔn)則

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶機(jī)密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受持續(xù)的專業(yè)教育

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是處理與客戶之間潛在利益沖突的方法？

A.提前披露潛在利益沖突

B.采取適當(dāng)?shù)姆婪洞胧?/p>

C.限制審計(jì)師的工作范圍

D.要求客戶支付額外費(fèi)用

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是對(duì)審計(jì)師工作質(zhì)量的說(shuō)明？

A.審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的方法

B.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的評(píng)估

C.審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的有效性評(píng)估

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見的合理性說(shuō)明

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.正確答案：B,C,D

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、準(zhǔn)確性和真實(shí)性，但不包括合法性。

2.正確答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括觀察到的證據(jù)、第三方證據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表附注信息以及會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的信息。

3.正確答案：A,B,D

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序涉及管理層對(duì)內(nèi)部控制有效性的認(rèn)定、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估以及對(duì)審計(jì)師工作范圍的限制。

4.正確答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序應(yīng)適應(yīng)審計(jì)目標(biāo)，足以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，保證發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，并根據(jù)審計(jì)師的判斷和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行選擇。

5.正確答案：A,B,C,D

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序旨在獲取與會(huì)計(jì)估計(jì)、關(guān)聯(lián)方交易、重大交易和事件相關(guān)的證據(jù)，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

6.正確答案：A,B,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、真實(shí)反映審計(jì)過(guò)程和結(jié)果，包括審計(jì)師的職業(yè)判斷和審計(jì)程序，以及簽字和蓋章。

7.正確答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求遵守法律法規(guī)、保持獨(dú)立性和客觀性、保守客戶機(jī)密以及接受持續(xù)的專業(yè)教育。

8.正確答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師獨(dú)立性要求避免與客戶產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益沖突、關(guān)聯(lián)關(guān)系、業(yè)務(wù)關(guān)系和利益關(guān)系。

9.正確答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師法律責(zé)任包括對(duì)審計(jì)意見、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告承擔(dān)法律責(zé)任。

10.正確答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則要求遵守準(zhǔn)則、維護(hù)準(zhǔn)則、提高職業(yè)道德水平并接受準(zhǔn)則的約束。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)避免接受客戶的不當(dāng)禮物，以保持獨(dú)立性。

2.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持客觀和公正，這是審計(jì)的基本要求。

3.×

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)僅依賴管理層提供的內(nèi)部證據(jù)，而應(yīng)獲取獨(dú)立的證據(jù)。

4.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)師評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的重要步驟。

5.√

解析思路：審