中級審計(jì)師職業(yè)素養(yǎng)提升試題及答案

中級審計(jì)師職業(yè)素養(yǎng)提升試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.貪污

D.保密

2.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)上的獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性

C.審計(jì)師應(yīng)保持形式上的獨(dú)立性

D.以上都是

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.公正性

B.客觀性

C.實(shí)事求是

D.貪污

4.以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)技能？

A.財(cái)務(wù)會計(jì)知識

B.審計(jì)知識

C.法律知識

D.溝通能力

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)如何處理發(fā)現(xiàn)的重大問題？

A.及時(shí)向客戶報(bào)告

B.采取必要的糾正措施

C.保留相關(guān)證據(jù)

D.以上都是

6.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)素養(yǎng)的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)具備良好的職業(yè)道德

B.審計(jì)師應(yīng)具備較強(qiáng)的專業(yè)能力

C.審計(jì)師應(yīng)具備良好的溝通能力

D.以上都是

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循以下哪些審計(jì)準(zhǔn)則？

A.中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國際審計(jì)準(zhǔn)則

C.企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則

D.企業(yè)內(nèi)部控制準(zhǔn)則

8.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)較高

B.審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)較低

C.審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)項(xiàng)目復(fù)雜程度有關(guān)

D.以上都是

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)如何處理與客戶的利益沖突？

A.及時(shí)向客戶報(bào)告

B.采取必要的糾正措施

C.保留相關(guān)證據(jù)

D.以上都是

10.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)新知識、新技能

B.審計(jì)師應(yīng)積極參加行業(yè)交流活動

C.審計(jì)師應(yīng)注重個(gè)人職業(yè)素養(yǎng)的提升

D.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受客戶的禮品和款待。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表有絕對的修改權(quán)。（×）

3.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向客戶報(bào)告并要求其糾正。（√）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以僅依賴客戶提供的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)。（×）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對客戶的內(nèi)部控制制度有評價(jià)權(quán)。（√）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持職業(yè)上的獨(dú)立性，不受任何外界因素的影響。（√）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有保密義務(wù)。（√）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受客戶的支付費(fèi)用以外的額外報(bào)酬。（×）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表有最終的責(zé)任。（×）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)立即向客戶報(bào)告并要求其披露。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則及其重要性。

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保其獨(dú)立性？

3.請列舉至少三種審計(jì)師在審計(jì)過程中可能遇到的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，并簡要說明如何應(yīng)對。

4.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中對客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)責(zé)任。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在提升職業(yè)素養(yǎng)方面的作用及其對審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.分析當(dāng)前審計(jì)環(huán)境對審計(jì)師職業(yè)素養(yǎng)提出的新要求，并探討審計(jì)師如何適應(yīng)這些新要求。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的描述，正確的是：

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)編制客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)確?？蛻舻呢?cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)為客戶提供稅務(wù)咨詢

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)為客戶提供法律咨詢

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是其職責(zé)？

A.評價(jià)客戶的內(nèi)部控制制度

B.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表中的交易和事項(xiàng)

C.確定財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

D.編制客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須是書面形式的

B.審計(jì)證據(jù)可以是口頭陳述

C.審計(jì)證據(jù)必須是審計(jì)師親自獲取的

D.審計(jì)證據(jù)必須是具有法律效力的

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評估

B.審計(jì)抽樣

C.編制審計(jì)報(bào)告

D.評價(jià)客戶的內(nèi)部控制制度

5.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的描述，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)保持形式上的獨(dú)立性

C.審計(jì)師應(yīng)同時(shí)保持實(shí)質(zhì)上和形式上的獨(dú)立性

D.以上都不對

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是其應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國際審計(jì)準(zhǔn)則

C.企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則

D.企業(yè)內(nèi)部控制準(zhǔn)則

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)較高

B.審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)較低

C.審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)項(xiàng)目復(fù)雜程度無關(guān)

D.以上都是

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是其應(yīng)采取的措施？

A.及時(shí)向客戶報(bào)告發(fā)現(xiàn)的重大問題

B.采取必要的糾正措施

C.保留相關(guān)證據(jù)

D.隱瞞審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)新知識、新技能

B.審計(jì)師應(yīng)積極參加行業(yè)交流活動

C.審計(jì)師應(yīng)注重個(gè)人職業(yè)素養(yǎng)的提升

D.以上都是

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是其應(yīng)考慮的因素？

A.客戶的行業(yè)特點(diǎn)

B.客戶的規(guī)模

C.客戶的管理層素質(zhì)

D.客戶的財(cái)務(wù)狀況

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、誠信、專業(yè)勝任能力和保密，貪污顯然不屬于這些原則。

2.D

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性，兩者都是必須滿足的。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)師需要具備財(cái)務(wù)會計(jì)、審計(jì)、法律和溝通等多方面的知識技能。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告、采取糾正措施、保留證據(jù)，并確?？蛻裟軌蚺秵栴}。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)素養(yǎng)包括職業(yè)道德、專業(yè)能力、溝通能力和職業(yè)發(fā)展，這些都是審計(jì)師應(yīng)具備的。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、國際審計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)內(nèi)部控制準(zhǔn)則。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與多種因素有關(guān)，包括審計(jì)項(xiàng)目復(fù)雜程度、客戶行業(yè)特點(diǎn)、管理層素質(zhì)等。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在處理利益沖突時(shí)，應(yīng)報(bào)告沖突、采取糾正措施、保留證據(jù)，并確保客戶披露問題。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)、參加行業(yè)交流、提升職業(yè)素養(yǎng)，以適應(yīng)職業(yè)發(fā)展需求。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)考慮客戶行業(yè)特點(diǎn)、規(guī)模、管理層素質(zhì)和財(cái)務(wù)狀況等因素。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師不能接受客戶的禮品和款待，因?yàn)檫@可能影響其獨(dú)立性。

2.×

解析思路：審計(jì)師沒有修改客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的權(quán)力，其職責(zé)是提供審計(jì)意見。

3.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，有責(zé)任向客戶報(bào)告并要求其糾正。

4.×

解析思路：審計(jì)師不能僅依賴客戶提供的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)，還需要獲取其他證據(jù)。

5.√

解析思路：審計(jì)師對客戶的內(nèi)部控制制度有評價(jià)權(quán)，以確定審計(jì)程序。

6.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求。

7.√

解析思路：審計(jì)師對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有保密義務(wù)，以保護(hù)客戶信息。

8.×

解析思路：審計(jì)師不能接受支付費(fèi)用以外的額外報(bào)酬，因?yàn)檫@可能影響其獨(dú)立性。

9.×

解析思路：審計(jì)師對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有審計(jì)責(zé)任，但最終責(zé)任在于管理層。

10.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，有責(zé)任向客戶報(bào)告并要求其披露。

三、簡答題

1.簡述審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則及其重要性。

解析思路：回答時(shí)應(yīng)包括獨(dú)立性、客觀性、誠信、專業(yè)勝任能力和保密等原則，并說明這些原則如何確保審計(jì)質(zhì)量。

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保其獨(dú)立性？

解析思路：回答時(shí)應(yīng)包括保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性、形式上的獨(dú)立性，以及如何避免利益沖突等。