機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)與外審比較試題及答案

機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)與外審比較試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)區(qū)別的說(shuō)法中，正確的是（）

A.內(nèi)部審計(jì)通常由企業(yè)內(nèi)部人員擔(dān)任，外部審計(jì)則由獨(dú)立第三方擔(dān)任

B.內(nèi)部審計(jì)關(guān)注企業(yè)內(nèi)部管理，外部審計(jì)關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表

C.內(nèi)部審計(jì)的目的是提高企業(yè)內(nèi)部管理水平，外部審計(jì)的目的是保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

D.內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)都需要遵守國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

2.內(nèi)部審計(jì)的主要目的是（）

A.驗(yàn)證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.檢查企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否符合法律法規(guī)

D.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

3.外部審計(jì)的主要特點(diǎn)是（）

A.獨(dú)立性

B.專業(yè)性

C.全面性

D.定期性

4.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該具備的素質(zhì)包括（）

A.專業(yè)知識(shí)

B.嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度

C.良好的溝通能力

D.較強(qiáng)的判斷能力

5.外部審計(jì)的審計(jì)程序一般包括（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)報(bào)告編寫

6.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括（）

A.審計(jì)背景和目的

B.審計(jì)范圍和對(duì)象

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

D.審計(jì)建議和改進(jìn)措施

7.外部審計(jì)意見的類型包括（）

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.殘余意見

D.無(wú)法表示意見

8.內(nèi)部審計(jì)的局限性包括（）

A.審計(jì)范圍有限

B.審計(jì)獨(dú)立性受影響

C.審計(jì)結(jié)論可能受到管理層影響

D.審計(jì)報(bào)告可能被忽視

9.外部審計(jì)的局限性包括（）

A.審計(jì)范圍有限

B.審計(jì)證據(jù)有限

C.審計(jì)意見可能受到企業(yè)利益相關(guān)者的影響

D.審計(jì)報(bào)告可能存在誤導(dǎo)性

10.內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的關(guān)系是（）

A.相互獨(dú)立

B.相互補(bǔ)充

C.相互制約

D.相互依賴

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)僅限于對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)。（）

2.外部審計(jì)的審計(jì)意見是評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的唯一依據(jù)。（）

3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的發(fā)布需要得到企業(yè)高層的批準(zhǔn)。（）

4.外部審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，不需要考慮企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境。（）

5.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性是指內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位。（）

6.外部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，有權(quán)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（）

7.內(nèi)部審計(jì)的目的是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合規(guī)性。（）

8.外部審計(jì)師在出具審計(jì)意見時(shí)，必須遵守國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則。（）

9.內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的審計(jì)證據(jù)收集方法相同。（）

10.企業(yè)可以根據(jù)自身需要，選擇是否進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別。

2.解釋內(nèi)部審計(jì)的三大目標(biāo)。

3.描述外部審計(jì)的基本程序。

4.分析內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的協(xié)同作用。

2.分析在數(shù)字化時(shí)代，內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)面臨的挑戰(zhàn)及其應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)范圍？（）

A.審查企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

B.評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

C.審計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表

D.提供咨詢服務(wù)

2.內(nèi)部審計(jì)的主要目的是什么？（）

A.確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)價(jià)和改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制

C.監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

D.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

3.外部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，首先進(jìn)行的步驟是（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)報(bào)告編寫

4.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的接收者是（）

A.管理層

B.股東

C.獨(dú)立董事

D.證券交易所

5.外部審計(jì)意見的類型中，表示財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性較小的是（）

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.殘余意見

D.無(wú)法表示意見

6.內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，主要考慮的因素是（）

A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

C.法律風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

7.外部審計(jì)的審計(jì)證據(jù)主要來(lái)源于（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制

C.管理層聲明

D.以上都是

8.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編寫應(yīng)遵循的原則是（）

A.客觀性

B.完整性

C.及時(shí)性

D.以上都是

9.外部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的重大問題應(yīng)（）

A.立即向管理層報(bào)告

B.在審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明

C.保密處理

D.以上都是

10.內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的共同點(diǎn)是（）

A.都關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表

B.都需要遵守審計(jì)準(zhǔn)則

C.都由獨(dú)立第三方執(zhí)行

D.都以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的區(qū)別包括人員構(gòu)成、關(guān)注點(diǎn)、目的和準(zhǔn)則遵守等方面。

2.BC

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的主要目的是評(píng)價(jià)和改進(jìn)內(nèi)部控制，而非單一關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表。

3.ABCD

解析思路：外部審計(jì)的主要特點(diǎn)是獨(dú)立性、專業(yè)性、全面性和定期性。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部審計(jì)人員需要具備專業(yè)知識(shí)、嚴(yán)謹(jǐn)態(tài)度、溝通能力和判斷能力。

5.ABCD

解析思路：外部審計(jì)的程序包括審計(jì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、證據(jù)收集和報(bào)告編寫。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)背景、范圍、發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議。

7.ABCD

解析思路：外部審計(jì)意見的類型包括無(wú)保留、保留、殘余和無(wú)法表示意見。

8.ABCD

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的局限性可能包括審計(jì)范圍有限、獨(dú)立性受影響、結(jié)論受管理層影響和報(bào)告被忽視。

9.ABCD

解析思路：外部審計(jì)的局限性可能包括審計(jì)范圍有限、證據(jù)有限、意見受利益相關(guān)者影響和報(bào)告誤導(dǎo)性。

10.ABCD

解析思路：內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)在獨(dú)立性、目的和作用上存在差異，但都是必要的審計(jì)形式。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)不僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，還包括內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。

2.×

解析思路：外部審計(jì)意見是評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的重要依據(jù)，但不是唯一依據(jù)。

3.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的發(fā)布通常需要得到企業(yè)高層的認(rèn)可。

4.×

解析思路：外部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要考慮企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境。

5.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性是指內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位。

6.√

解析思路：外部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中有權(quán)評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制。

7.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的目的是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合規(guī)性。

8.√

解析思路：外部審計(jì)師在出具審計(jì)意見時(shí)，必須遵守國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則。

9.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的審計(jì)證據(jù)收集方法可能存在差異。

10.√

解析思路：企業(yè)可以根據(jù)自身需要選擇是否進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別：

-人員構(gòu)成：內(nèi)部審計(jì)由企業(yè)內(nèi)部人員擔(dān)任，外部審計(jì)由獨(dú)立第三方擔(dān)任。

-關(guān)注點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)關(guān)注企業(yè)內(nèi)部管理，外部審計(jì)關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表。

-目的：內(nèi)部審計(jì)目的是提高企業(yè)內(nèi)部管理水平，外部審計(jì)目的是保證財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性。

-準(zhǔn)則遵守：內(nèi)部審計(jì)可能不完全遵守國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則，外部審計(jì)必須遵守。

2.內(nèi)部審計(jì)的三大目標(biāo)：

-評(píng)估和改進(jìn)內(nèi)部控制。

-評(píng)估和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理。

-評(píng)估和改進(jìn)治理過(guò)程。

3.外部審計(jì)的基本程序：

-審計(jì)計(jì)劃：確定審計(jì)范圍、時(shí)間表和資源。

-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

-審計(jì)證據(jù)收集：獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

-審計(jì)報(bào)告編寫：形成審計(jì)意見并編寫審計(jì)報(bào)告。

4.內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性：

-提供獨(dú)立的評(píng)估。

-促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

-支持風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過(guò)程。

-幫助識(shí)別和評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)。

-支持企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的協(xié)同作用：

-內(nèi)部審計(jì)提供持續(xù)的監(jiān)控和評(píng)估，外部審計(jì)提供獨(dú)立的驗(yàn)證。

-內(nèi)部審