2024高級審計(jì)師復(fù)習(xí)資料試題及答案

2024高級審計(jì)師復(fù)習(xí)資料試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的陳述，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響

B.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

C.內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比外部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目的的相關(guān)性

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的陳述，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師應(yīng)通過實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序來識(shí)別和評估固有風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)通過實(shí)施控制測試來評估控制風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師應(yīng)通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序來降低檢查風(fēng)險(xiǎn)

3.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的陳述，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)避免與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益沖突

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀和公正

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

4.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的陳述，正確的是（）

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的記錄

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對審計(jì)證據(jù)的評估

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師或其授權(quán)人員編制

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)及時(shí)歸檔

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的陳述，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的目的和范圍

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的結(jié)果

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽字蓋章

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制評價(jià)的陳述，正確的是（）

A.內(nèi)部控制評價(jià)旨在評估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

B.內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估過程

C.內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的控制活動(dòng)

D.內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的監(jiān)督活動(dòng)

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的陳述，正確的是（）

A.審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

B.隨機(jī)抽樣適用于對大量項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)

C.非隨機(jī)抽樣適用于對特定項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)

D.審計(jì)抽樣方法應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目的和審計(jì)師的專業(yè)判斷選擇

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的陳述，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，客觀公正

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力，持續(xù)更新知識(shí)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持保密，不泄露客戶信息

9.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任義務(wù)的陳述，正確的是（）

A.審計(jì)師有責(zé)任對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師有責(zé)任對審計(jì)工作底稿的真實(shí)性負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師有責(zé)任對審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師有責(zé)任對審計(jì)客戶的責(zé)任義務(wù)負(fù)責(zé)

10.下列關(guān)于審計(jì)師質(zhì)量控制程序的陳述，正確的是（）

A.審計(jì)師質(zhì)量控制程序旨在確保審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范

B.審計(jì)師質(zhì)量控制程序應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制

C.審計(jì)師質(zhì)量控制程序應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師個(gè)人質(zhì)量控制

D.審計(jì)師質(zhì)量控制程序應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對被審計(jì)單位提供的證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立判斷。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，并采取必要措施防止舞弊行為繼續(xù)發(fā)生。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)建議被審計(jì)單位立即進(jìn)行整改。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即通知被審計(jì)單位管理層，并要求其進(jìn)行更正。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)建議被審計(jì)單位采取適當(dāng)措施加強(qiáng)內(nèi)部控制。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何評估被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何處理與被審計(jì)單位存在利益沖突的情況。

4.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡審計(jì)成本和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的陳述，正確的是（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)師職業(yè)行為的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)師工作方法的指導(dǎo)

C.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)師專業(yè)勝任能力的評價(jià)

D.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)師審計(jì)報(bào)告的要求

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)承受能力

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

3.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的陳述，正確的是（）

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師或其授權(quán)人員編制

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對審計(jì)證據(jù)的評估

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位提供

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)保密，不得對外提供

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師獨(dú)立性要求？（）

A.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.避免與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益沖突

C.保持客觀和公正

D.保持專業(yè)勝任能力

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的陳述，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的目的和范圍

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位管理層簽署

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制評價(jià)的陳述，正確的是（）

A.內(nèi)部控制評價(jià)旨在評估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

B.內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估過程

C.內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的控制活動(dòng)

D.內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的監(jiān)督活動(dòng)

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的陳述，正確的是（）

A.審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

B.隨機(jī)抽樣適用于對大量項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)

C.非隨機(jī)抽樣適用于對特定項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)

D.審計(jì)抽樣方法應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目的和審計(jì)師的專業(yè)判斷選擇

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的陳述，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，客觀公正

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力，持續(xù)更新知識(shí)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持保密，不泄露客戶信息

9.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任義務(wù)的陳述，正確的是（）

A.審計(jì)師有責(zé)任對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師有責(zé)任對審計(jì)工作底稿的真實(shí)性負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師有責(zé)任對審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師有責(zé)任對審計(jì)客戶的責(zé)任義務(wù)負(fù)責(zé)

10.下列關(guān)于審計(jì)師質(zhì)量控制程序的陳述，正確的是（）

A.審計(jì)師質(zhì)量控制程序旨在確保審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范

B.審計(jì)師質(zhì)量控制程序應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制

C.審計(jì)師質(zhì)量控制程序應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師個(gè)人質(zhì)量控制

D.審計(jì)師質(zhì)量控制程序應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A,D-審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響，適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目的的相關(guān)性。

2.A,B,C,D-審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師應(yīng)通過風(fēng)險(xiǎn)評估程序、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序來評估和管理這些風(fēng)險(xiǎn)。

3.A,B,C,D-審計(jì)師獨(dú)立性要求包括保持職業(yè)懷疑態(tài)度、避免利益沖突、保持客觀公正和專業(yè)勝任能力。

4.A,B,C,D-審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的記錄，應(yīng)包含審計(jì)證據(jù)的評估，由審計(jì)師編制，并應(yīng)歸檔。

5.A,B,C,D-審計(jì)報(bào)告應(yīng)說明審計(jì)目的、范圍、審計(jì)師意見和結(jié)果，并由審計(jì)師簽字蓋章。

6.A,B,C,D-內(nèi)部控制評價(jià)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)和監(jiān)督活動(dòng)，以評估內(nèi)部控制的有效性。

7.A,B,C,D-審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)和非隨機(jī)抽樣，應(yīng)根據(jù)審計(jì)目的和判斷選擇。

8.A,B,C,D-審計(jì)師職業(yè)道德要求包括遵守規(guī)范、保持懷疑態(tài)度、客觀公正、專業(yè)勝任能力和保密。

9.A,B,C,D-審計(jì)師責(zé)任義務(wù)包括對財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、工作底稿真實(shí)性和報(bào)告真實(shí)性的責(zé)任。

10.A,B,C,D-審計(jì)師質(zhì)量控制程序確保審計(jì)工作符合準(zhǔn)則，包括項(xiàng)目質(zhì)量控制、個(gè)人質(zhì)量控制和會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確-審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立判斷。

2.錯(cuò)誤-審計(jì)師應(yīng)向管理層報(bào)告重大錯(cuò)誤，但不一定是立即報(bào)告。

3.正確-審計(jì)師應(yīng)立即報(bào)告舞弊行為，并采取措施防止進(jìn)一步舞弊。

4.正確-審計(jì)師應(yīng)建議被審計(jì)單位整改內(nèi)部控制缺陷。

5.正確-審計(jì)師應(yīng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告重大違規(guī)行為。

6.正確-審計(jì)師應(yīng)發(fā)表保留或否定意見，如果財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤。

7.正確-審計(jì)師應(yīng)發(fā)表保留或否定意見，如果內(nèi)部控制存在重大缺陷。

8.正確-審計(jì)師應(yīng)發(fā)表保留或否定意見，如果發(fā)現(xiàn)舞弊行為。

9.正確-審計(jì)師應(yīng)通知被審計(jì)單位管理層，并要求更正重大錯(cuò)誤。

10.正確-審計(jì)師應(yīng)建議被審計(jì)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制，以處理缺陷。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過了解被審計(jì)單位的環(huán)境、評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序來評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過評估審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性來確保證據(jù)的充分性和適