初級審計師考試常見錯誤及規(guī)避試題及答案

初級審計師考試常見錯誤及規(guī)避試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)必須是可靠的

B.審計證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)

C.審計證據(jù)的充分性取決于審計風(fēng)險的高低

D.審計證據(jù)的適當(dāng)性取決于審計師的專業(yè)判斷

3.在審計過程中，下列哪些行為可能構(gòu)成舞弊？

A.虛假陳述

B.惡意隱瞞

C.濫用職權(quán)

D.串通舞弊

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是為了保護資產(chǎn)安全

B.內(nèi)部控制是為了提高經(jīng)營效率

C.內(nèi)部控制是為了確保財務(wù)報告的可靠性

D.內(nèi)部控制是為了滿足法律法規(guī)的要求

5.下列關(guān)于審計計劃的說法，正確的是：

A.審計計劃是審計工作的指南

B.審計計劃應(yīng)包括審計目標(biāo)、審計范圍、審計程序等

C.審計計劃應(yīng)根據(jù)審計風(fēng)險和重要性進行調(diào)整

D.審計計劃應(yīng)在審計工作結(jié)束后進行

6.在審計過程中，下列哪些因素可能影響審計風(fēng)險？

A.財務(wù)報表的復(fù)雜性

B.審計師的專業(yè)能力

C.客戶的行業(yè)特點

D.客戶的經(jīng)營狀況

7.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法，正確的是：

A.審計抽樣方法包括隨機抽樣和非隨機抽樣

B.隨機抽樣適用于對總體中所有項目進行審計

C.非隨機抽樣適用于對總體中部分項目進行審計

D.審計抽樣方法的選擇取決于審計師的專業(yè)判斷

8.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是對財務(wù)報表的全面評價

B.審計報告應(yīng)包括審計意見、審計說明、審計發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容

C.審計報告應(yīng)在審計工作結(jié)束后提交給客戶

D.審計報告應(yīng)根據(jù)審計準(zhǔn)則的要求編制

9.下列關(guān)于審計意見的說法，正確的是：

A.審計意見是對財務(wù)報表的總體評價

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見的發(fā)表取決于審計師的專業(yè)判斷

D.審計意見應(yīng)在審計報告中進行明確表述

10.下列關(guān)于審計師責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計師對財務(wù)報表的真實性、公允性負(fù)責(zé)

B.審計師對審計意見的真實性、公允性負(fù)責(zé)

C.審計師對審計程序的正確性、完整性負(fù)責(zé)

D.審計師對審計報告的編制質(zhì)量負(fù)責(zé)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，應(yīng)立即向客戶披露并要求其改正。（）

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性，不受客戶的影響。（）

3.審計證據(jù)的可靠性是指審計證據(jù)必須來自被審計單位內(nèi)部。（）

4.審計師在審計過程中，如果遇到客戶拒絕提供必要的審計證據(jù)，可以放棄審計程序。（）

5.內(nèi)部控制的設(shè)計和實施完全取決于審計師的專業(yè)判斷。（）

6.審計計劃應(yīng)根據(jù)審計師的經(jīng)驗和判斷來確定審計范圍。（）

7.審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計工作時可能無法發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險。（）

8.審計抽樣方法的目的是為了提高審計效率，而不是為了降低審計風(fēng)險。（）

9.審計意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于審計師對財務(wù)報表的全面審查和評價。（）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)向監(jiān)管機構(gòu)報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估舞弊風(fēng)險。

2.解釋內(nèi)部控制五要素，并說明其在審計中的作用。

3.描述審計抽樣方法中的“樣本規(guī)?！钡母拍罴捌溆绊懸蛩?。

4.說明審計師在編寫審計報告時，應(yīng)遵循的幾個主要原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計風(fēng)險與審計成本的關(guān)系。

2.結(jié)合實際案例，分析審計師在審計過程中如何處理與客戶之間的利益沖突。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，以下哪項不屬于審計證據(jù)？

A.財務(wù)報表

B.會計憑證

C.審計師的工作底稿

D.客戶的聲明書

2.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師可以接受客戶的禮物

B.審計師應(yīng)保持獨立性，不受客戶利益影響

C.審計師可以接受客戶的咨詢費

D.審計師可以參與客戶的決策過程

3.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

C.無論是內(nèi)部證據(jù)還是外部證據(jù)，其可靠性取決于證據(jù)來源的權(quán)威性

D.證據(jù)的可靠性與證據(jù)來源無關(guān)

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯誤的是：

A.內(nèi)部控制可以預(yù)防或發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤

B.內(nèi)部控制可以提高組織效率和效果

C.內(nèi)部控制是為了滿足外部審計的要求

D.內(nèi)部控制是組織風(fēng)險管理的重要組成部分

5.審計師在確定審計程序時，以下哪項不是主要考慮因素？

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.客戶的行業(yè)特點

D.審計師的個人喜好

6.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計師在審計過程中可能犯錯的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險是指審計師在發(fā)表審計意見時可能犯錯的風(fēng)險

C.審計風(fēng)險是指審計師在審計過程中可能無法發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險

D.審計風(fēng)險是指審計師在審計報告中的錯誤陳述風(fēng)險

7.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法，正確的是：

A.審計抽樣方法適用于所有審計項目

B.審計抽樣方法不適用于對特定項目的詳細(xì)審查

C.審計抽樣方法可以完全替代詳細(xì)審查

D.審計抽樣方法可以提高審計效率

8.審計報告中的“無保留意見”意味著：

A.財務(wù)報表公允反映了財務(wù)狀況和經(jīng)營成果

B.審計師沒有發(fā)現(xiàn)任何重大錯報

C.審計師沒有發(fā)現(xiàn)任何違反會計準(zhǔn)則的行為

D.以上都是

9.下列關(guān)于審計師責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計師對財務(wù)報表的真實性、公允性負(fù)責(zé)

B.審計師對審計意見的真實性、公允性負(fù)責(zé)

C.審計師對審計程序的正確性、完整性負(fù)責(zé)

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計準(zhǔn)則是對審計師職業(yè)行為的規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則是強制性的，審計師必須遵守

C.審計準(zhǔn)則是對審計師職業(yè)道德的要求

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.C

解析思路：獨立性、客觀性和保密性是審計師職業(yè)道德的基本原則，而利益沖突是指審計師在執(zhí)行審計任務(wù)時可能存在的潛在利益沖突，不屬于職業(yè)道德原則。

2.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)的可靠性、充分性和適當(dāng)性是審計證據(jù)的基本特征，這些特征共同保證了審計證據(jù)的有效性。

3.A,B,C,D

解析思路：舞弊行為通常包括虛假陳述、惡意隱瞞、濫用職權(quán)和串通舞弊等，這些行為都可能對財務(wù)報表的可靠性產(chǎn)生負(fù)面影響。

4.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保護資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營效率和確保財務(wù)報告的可靠性，同時也需要滿足法律法規(guī)的要求。

5.A,B,C

解析思路：審計計劃是審計工作的基礎(chǔ)，應(yīng)包括審計目標(biāo)、審計范圍和審計程序等內(nèi)容，并根據(jù)審計風(fēng)險和重要性進行調(diào)整。

6.A,B,C,D

解析思路：審計風(fēng)險受多種因素影響，包括財務(wù)報表的復(fù)雜性、審計師的專業(yè)能力、客戶所屬行業(yè)的特點以及客戶自身的經(jīng)營狀況。

7.A,C,D

解析思路：審計抽樣方法包括隨機抽樣和非隨機抽樣，隨機抽樣適用于對總體中所有項目進行審計，非隨機抽樣適用于對總體中部分項目進行審計。

8.A,B,C,D

解析思路：審計報告是對財務(wù)報表的全面評價，應(yīng)包括審計意見、審計說明、審計發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容，并應(yīng)根據(jù)審計準(zhǔn)則的要求編制。

9.A,B,C,D

解析思路：審計意見是對財務(wù)報表的總體評價，分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，其發(fā)表取決于審計師的專業(yè)判斷。

10.A,B,C,D

解析思路：審計師的責(zé)任包括對財務(wù)報表的真實性、公允性負(fù)責(zé)，對審計意見的真實性、公允性負(fù)責(zé)，對審計程序的正確性、完整性負(fù)責(zé)。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時，應(yīng)立即向監(jiān)管機構(gòu)報告，而不是向客戶披露。

2.√

解析思路：審計師的獨立性和客觀性是確保審計質(zhì)量的關(guān)鍵，不應(yīng)受到客戶利益的影響。

3.×

解析思路：審計證據(jù)的可靠性不僅取決于證據(jù)來源的權(quán)威性，還取決于證據(jù)的來源是否獨立、證據(jù)的獲取方式是否適當(dāng)?shù)纫蛩亍?/p>

4.×

解析思路：審計師遇到客戶拒絕提供必要審計證據(jù)時，應(yīng)采取適當(dāng)?shù)拇胧缗c客戶溝通、尋求監(jiān)管機構(gòu)幫助等，而不是放棄審計程序。

5.×

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計和實施由被審計單位負(fù)責(zé)，審計師的作用是評估內(nèi)部控制的充分性和有效性。

6.√

解析思路：審計計劃應(yīng)根據(jù)審計師的經(jīng)驗和判斷來確定審計范圍，以確保審計目標(biāo)的實現(xiàn)。

7.√

解析思路：審計風(fēng)險