熱點(diǎn)審計案例分析及其試題探討試題及答案

熱點(diǎn)審計案例分析及其試題探討試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于熱點(diǎn)審計案例分析的特點(diǎn)，正確的有：

A.案例具有普遍性和代表性

B.案例涉及復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

C.案例需要運(yùn)用多種審計方法和技巧

D.案例強(qiáng)調(diào)審計人員的獨(dú)立性和客觀性

E.案例分析結(jié)果對企業(yè)管理具有指導(dǎo)意義

2.在審計過程中，下列哪些屬于審計風(fēng)險：

A.審計人員職業(yè)判斷錯誤

B.被審計單位內(nèi)部控制缺陷

C.審計程序執(zhí)行不當(dāng)

D.審計證據(jù)不足

E.審計人員職業(yè)道德風(fēng)險

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行評價的依據(jù)

B.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

C.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計人員的結(jié)論

D.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指審計證據(jù)與審計目的相關(guān)

E.審計證據(jù)的可靠性、充分性和適當(dāng)性是相互關(guān)聯(lián)的

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而建立的一系列制度、程序和措施

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括：保證財務(wù)報告的真實(shí)性、公允性；提高經(jīng)營效率；防止舞弊

C.內(nèi)部控制的設(shè)計應(yīng)遵循全面性、有效性、經(jīng)濟(jì)性和適應(yīng)性原則

D.內(nèi)部控制評價包括內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行兩個環(huán)節(jié)

E.內(nèi)部控制評價結(jié)果應(yīng)作為審計工作的重點(diǎn)

5.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計人員為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)而采取的一系列步驟

B.審計程序包括風(fēng)險評估、計劃審計工作、實(shí)施審計程序、編制審計報告等環(huán)節(jié)

C.審計程序的設(shè)計應(yīng)遵循合規(guī)性、有效性、經(jīng)濟(jì)性和適應(yīng)性原則

D.審計程序的實(shí)施應(yīng)充分考慮被審計單位的具體情況和審計人員的專業(yè)判斷

E.審計程序的評價結(jié)果應(yīng)作為審計工作質(zhì)量的重要依據(jù)

6.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告包括審計意見、審計說明、審計結(jié)論等內(nèi)容

C.審計報告的編制應(yīng)遵循客觀性、公正性、全面性和準(zhǔn)確性原則

D.審計報告的格式和內(nèi)容應(yīng)符合國家有關(guān)審計準(zhǔn)則的要求

E.審計報告的使用者包括被審計單位、投資者、債權(quán)人等

7.下列關(guān)于審計人員職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計人員應(yīng)遵守國家法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則

B.審計人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

C.審計人員應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

D.審計人員應(yīng)保守被審計單位的商業(yè)秘密

E.審計人員應(yīng)維護(hù)審計行業(yè)的聲譽(yù)

8.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是審計機(jī)構(gòu)為確保審計工作質(zhì)量而采取的一系列措施

B.審計質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計和外部審計兩個層面

C.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計工作的合規(guī)性、有效性和準(zhǔn)確性

D.審計質(zhì)量控制應(yīng)貫穿于審計工作的全過程

E.審計質(zhì)量控制的結(jié)果應(yīng)作為審計機(jī)構(gòu)改進(jìn)工作的依據(jù)

9.下列關(guān)于審計風(fēng)險管理的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險管理是審計機(jī)構(gòu)為降低審計風(fēng)險而采取的一系列措施

B.審計風(fēng)險管理包括風(fēng)險評估、風(fēng)險控制和風(fēng)險監(jiān)控三個環(huán)節(jié)

C.審計風(fēng)險管理應(yīng)充分考慮被審計單位的具體情況和審計人員的專業(yè)判斷

D.審計風(fēng)險管理的結(jié)果應(yīng)作為審計機(jī)構(gòu)改進(jìn)工作的依據(jù)

E.審計風(fēng)險管理有助于提高審計工作的質(zhì)量和效率

10.下列關(guān)于審計信息化建設(shè)的說法，正確的是：

A.審計信息化建設(shè)是審計機(jī)構(gòu)為提高審計工作效率和質(zhì)量而采取的一系列措施

B.審計信息化建設(shè)包括審計軟件、硬件、網(wǎng)絡(luò)和人才等方面

C.審計信息化建設(shè)有助于提高審計工作的合規(guī)性、有效性和準(zhǔn)確性

D.審計信息化建設(shè)應(yīng)遵循安全性、可靠性、經(jīng)濟(jì)性和適應(yīng)性原則

E.審計信息化建設(shè)的結(jié)果應(yīng)作為審計機(jī)構(gòu)改進(jìn)工作的依據(jù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.熱點(diǎn)審計案例分析主要是針對被審計單位發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì)事件或財務(wù)問題進(jìn)行深入剖析。（）

2.審計風(fēng)險是指審計人員在執(zhí)行審計過程中可能面臨的風(fēng)險，包括職業(yè)風(fēng)險、道德風(fēng)險等。（）

3.審計證據(jù)的可靠性是指審計證據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，與審計證據(jù)的來源無關(guān)。（）

4.內(nèi)部控制的有效性可以通過對內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行進(jìn)行評價來確認(rèn)。（）

5.審計程序的設(shè)計應(yīng)當(dāng)以被審計單位的具體情況和審計人員的專業(yè)判斷為基礎(chǔ)。（）

6.審計報告應(yīng)當(dāng)包含對被審計單位財務(wù)報表的總體評價，包括財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等。（）

7.審計人員應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性和客觀性，不受任何外部壓力的影響。（）

8.審計質(zhì)量控制是審計機(jī)構(gòu)內(nèi)部的一種自我監(jiān)督機(jī)制，旨在確保審計工作的質(zhì)量。（）

9.審計風(fēng)險管理是審計機(jī)構(gòu)為了降低審計風(fēng)險而采取的一系列預(yù)防措施。（）

10.審計信息化建設(shè)可以提高審計工作效率，但不會對審計人員的專業(yè)能力提出更高要求。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述熱點(diǎn)審計案例分析在審計工作中的作用。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的概念，并說明它們之間的關(guān)系。

3.描述內(nèi)部控制評價的基本步驟和關(guān)鍵點(diǎn)。

4.闡述審計人員在面對審計風(fēng)險時應(yīng)采取的應(yīng)對措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計信息化對審計工作的影響，并分析其在提高審計效率和降低審計風(fēng)險方面的作用。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計人員在熱點(diǎn)審計案例分析中如何運(yùn)用審計程序和技巧來揭示和防范財務(wù)舞弊行為。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的表述，不正確的是：

A.審計準(zhǔn)則是審計工作的基本規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則是審計人員職業(yè)行為的指南

C.審計準(zhǔn)則由審計機(jī)關(guān)制定

D.審計準(zhǔn)則具有強(qiáng)制性和普遍性

2.審計人員在執(zhí)行審計工作時，下列哪種行為屬于違反職業(yè)道德？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.保守被審計單位的商業(yè)秘密

C.接受被審計單位的禮品

D.對審計意見負(fù)責(zé)

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)的可靠性不受其來源的影響

B.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量

C.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指審計證據(jù)與審計目的的相關(guān)性

D.審計證據(jù)的可靠性、充分性和適當(dāng)性可以相互替代

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的一種工具

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是提高企業(yè)的經(jīng)營效率

C.內(nèi)部控制的設(shè)計應(yīng)當(dāng)追求形式上的完美

D.內(nèi)部控制的有效性可以通過外部審計來確認(rèn)

5.審計人員在執(zhí)行審計程序時，下列哪項(xiàng)不屬于風(fēng)險評估的范疇？

A.分析被審計單位的內(nèi)部控制

B.識別和評估重大錯報風(fēng)險

C.評估審計程序的有效性

D.確定審計范圍

6.下列關(guān)于審計報告的表述，正確的是：

A.審計報告可以由審計人員自行編制

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計人員的個人意見

C.審計報告應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評價

D.審計報告的使用者不包括被審計單位

7.下列關(guān)于審計人員職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計人員可以接受被審計單位的任何形式的饋贈

B.審計人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受外界影響

C.審計人員可以泄露被審計單位的商業(yè)秘密

D.審計人員可以接受與審計工作無關(guān)的職務(wù)

8.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是由外部審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行的

B.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計工作的合規(guī)性

C.審計質(zhì)量控制不包括對審計人員職業(yè)道德的監(jiān)督

D.審計質(zhì)量控制是審計工作的最終目標(biāo)

9.下列關(guān)于審計風(fēng)險管理的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險管理是審計人員個人的責(zé)任

B.審計風(fēng)險管理不需要考慮被審計單位的具體情況

C.審計風(fēng)險管理包括識別、評估和控制審計風(fēng)險

D.審計風(fēng)險管理可以替代審計程序

10.下列關(guān)于審計信息化建設(shè)的說法，正確的是：

A.審計信息化建設(shè)可以提高審計工作的透明度

B.審計信息化建設(shè)可以減少審計人員的數(shù)量

C.審計信息化建設(shè)會降低審計工作的復(fù)雜度

D.審計信息化建設(shè)不需要考慮審計人員的專業(yè)能力

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：熱點(diǎn)審計案例分析具有普遍性和代表性，涉及復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，需要運(yùn)用多種審計方法和技巧，強(qiáng)調(diào)審計人員的獨(dú)立性和客觀性，分析結(jié)果對企業(yè)管理具有指導(dǎo)意義。

2.ABCDE

解析思路：審計風(fēng)險包括審計人員職業(yè)判斷錯誤、被審計單位內(nèi)部控制缺陷、審計程序執(zhí)行不當(dāng)、審計證據(jù)不足和審計人員職業(yè)道德風(fēng)險。

3.ABCDE

解析思路：審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)，充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計人員的結(jié)論，適當(dāng)性是指審計證據(jù)與審計目的相關(guān)，三者相互關(guān)聯(lián)。

4.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而建立的一系列制度、程序和措施，其目標(biāo)是保證財務(wù)報告的真實(shí)性、公允性，提高經(jīng)營效率，防止舞弊，設(shè)計應(yīng)遵循全面性、有效性、經(jīng)濟(jì)性和適應(yīng)性原則。

5.ABCDE

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、計劃審計工作、實(shí)施審計程序、編制審計報告等環(huán)節(jié)，設(shè)計應(yīng)遵循合規(guī)性、有效性、經(jīng)濟(jì)性和適應(yīng)性原則，實(shí)施應(yīng)充分考慮被審計單位的具體情況和審計人員的專業(yè)判斷。

6.ABCDE

解析思路：審計報告包括審計意見、審計說明、審計結(jié)論等內(nèi)容，編制應(yīng)遵循客觀性、公正性、全面性和準(zhǔn)確性原則，格式和內(nèi)容應(yīng)符合國家有關(guān)審計準(zhǔn)則的要求，使用者包括被審計單位、投資者、債權(quán)人等。

7.ABCDE

解析思路：審計人員應(yīng)遵守國家法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則，保持獨(dú)立性和客觀性，保持專業(yè)勝任能力，保守被審計單位的商業(yè)秘密，維護(hù)審計行業(yè)的聲譽(yù)。

8.ABCDE

解析思路：審計質(zhì)量控制是審計機(jī)構(gòu)為確保審計工作質(zhì)量而采取的一系列措施，包括內(nèi)部審計和外部審計，目標(biāo)確保審計工作的合規(guī)性、有效性和準(zhǔn)確性，貫穿于審計工作的全過程。

9.ABCDE

解析思路：審計風(fēng)險管理是審計機(jī)構(gòu)為降低審計風(fēng)險而采取的一系列措施，包括風(fēng)險評估、風(fēng)險控制和風(fēng)險監(jiān)控三個環(huán)節(jié)，考慮被審計單位的具體情況和審計人員的專業(yè)判斷，有助于提高審計工作的質(zhì)量和效率。

10.ABCDE

解析思路：審計信息化建設(shè)是審計機(jī)構(gòu)為提高審計工作效率和質(zhì)量而采取的一系列措施，包括審計軟件、硬件、網(wǎng)絡(luò)和人才等方面，有助于提高審計工作的合規(guī)性、有效性和準(zhǔn)確性，應(yīng)遵循安全性、可靠性、經(jīng)濟(jì)性和適應(yīng)性原則。

二、判斷題

1.×

解析思路：熱點(diǎn)審計案例分析主要針對特定事件或問題，而非普遍性和代表性。

2.√

解析思路：審計風(fēng)險包括職業(yè)風(fēng)險和道德風(fēng)險，是審計人員在執(zhí)行審計過程中可能面臨的風(fēng)險。

3.×

解析思路：審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響，并非與來源無關(guān)。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制評價包括設(shè)計和執(zhí)行兩個環(huán)節(jié)，可以有效確認(rèn)內(nèi)部控制的有效性。

5.√

解析思路：審計程序的設(shè)計應(yīng)以被審計單位的具體情況和審計人員的專業(yè)判斷為基礎(chǔ)。

6.√

解析思路：審計報告應(yīng)包含對被審計單位財務(wù)報表的總體評價，包括財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等。

7.√

解析思路：審計人員應(yīng)始終保持獨(dú)立性和客觀性，不受任何外部壓力的影響。

8.√

解析思路：審計質(zhì)量控制是審計機(jī)構(gòu)內(nèi)部的一種自我監(jiān)督機(jī)制，旨在確保審計工作的質(zhì)量。

9.√

解析思路：審計風(fēng)險管理是審計機(jī)構(gòu)為了降低審計風(fēng)險而采取的一系列預(yù)防措施。

10.×

解析思路：審計信息化建設(shè)可以提高審計工作效率，但對審計人員的專業(yè)能力提出更高要求。

三、簡答題

1.熱點(diǎn)審計案例分析在審計工作中的作用包括：

-揭示被審計單位存在的財務(wù)風(fēng)險和內(nèi)部控制缺陷；

-為審計人員提供參考和借鑒，提高審計工作水平；

-促進(jìn)被審計單位加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高財務(wù)報表質(zhì)量；

-為投資者、債權(quán)人等提供決策依據(jù)。

2.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性概念及關(guān)系：

-充分性：指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持