鞏固基礎(chǔ)中級(jí)審計(jì)師考試試題及答案

鞏固基礎(chǔ)中級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的職責(zé)？

A.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.提供管理建議

D.對(duì)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

E.代辦企業(yè)稅務(wù)申報(bào)

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于哪些因素？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的時(shí)效性

E.證據(jù)的真實(shí)性

3.下列哪些屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)質(zhì)量控制

E.審計(jì)后續(xù)工作

4.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.審計(jì)師的專業(yè)能力

D.企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)師的職業(yè)道德

5.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)師的工作底稿

D.審計(jì)程序

E.審計(jì)結(jié)論

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循哪些審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.稅務(wù)法規(guī)

D.職業(yè)道德規(guī)范

E.行業(yè)規(guī)范

7.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)道德？

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.責(zé)任心

D.專業(yè)勝任能力

E.謙虛謹(jǐn)慎

8.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)時(shí)間

E.審計(jì)預(yù)算

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)關(guān)注的問題？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.內(nèi)部控制的有效性

C.審計(jì)證據(jù)的充分性

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)程序

10.審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循哪些原則？

A.客觀公正

B.完整性

C.明確性

D.邏輯性

E.簡(jiǎn)潔性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受企業(yè)內(nèi)部控制的影響。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)意見的發(fā)表就越具有說服力。（）

3.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，只需關(guān)注審計(jì)目標(biāo)和范圍。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證。（）

5.審計(jì)報(bào)告的目的是向管理層和股東提供對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的全面了解。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表作為審計(jì)依據(jù)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，應(yīng)及時(shí)與企業(yè)溝通并報(bào)告相關(guān)方。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)中，可以獨(dú)立發(fā)表審計(jì)意見，不受外界影響。（）

9.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，可以僅憑財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)對(duì)所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行詳細(xì)說明，包括其性質(zhì)和影響。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

2.解釋審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，如何運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)模型。

3.簡(jiǎn)要說明審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些關(guān)鍵內(nèi)容。

4.分析審計(jì)師在審計(jì)過程中遇到道德沖突時(shí)應(yīng)如何處理。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡獨(dú)立性和客觀公正的要求。

2.闡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性，以支持其審計(jì)意見的發(fā)表。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是其首要職責(zé)？

A.評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.提供法律咨詢

D.提高企業(yè)經(jīng)營管理水平

2.下列哪種審計(jì)屬于合理保證的審計(jì)？

A.驗(yàn)資

B.稅務(wù)審計(jì)

C.環(huán)保審計(jì)

D.內(nèi)部審計(jì)

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃的組成部分？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)費(fèi)用

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來源？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.管理層的聲明

C.第三方報(bào)告

D.審計(jì)師的主觀判斷

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀公正

C.貪污受賄

D.職業(yè)勝任能力

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，下列哪項(xiàng)不是應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)師的工作底稿

D.審計(jì)結(jié)論

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)能力？

A.會(huì)計(jì)知識(shí)

B.稅法知識(shí)

C.計(jì)算機(jī)技能

D.市場(chǎng)營銷能力

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

D.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.稅務(wù)法規(guī)

D.企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)

B.對(duì)審計(jì)意見的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

C.對(duì)審計(jì)程序的正確性負(fù)責(zé)

D.對(duì)企業(yè)管理層的決策負(fù)責(zé)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的職責(zé)包括對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性、提供管理建議、代辦企業(yè)稅務(wù)申報(bào)等，而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和提供管理建議也是審計(jì)工作的一部分。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源是否可靠、與審計(jì)事項(xiàng)的關(guān)聯(lián)性、是否充分以及是否具有時(shí)效性和真實(shí)性。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)質(zhì)量控制和審計(jì)后續(xù)工作等環(huán)節(jié)。

4.ABD

解析思路：審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，主要考慮內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)師的職業(yè)道德。

5.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容主要包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論。

6.AD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范，而會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)法規(guī)屬于其他領(lǐng)域的專業(yè)準(zhǔn)則。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)道德包括客觀公正、獨(dú)立性、責(zé)任心和專業(yè)勝任能力。

8.ABE

解析思路：審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)考慮審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法和審計(jì)預(yù)算等因素。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、內(nèi)部控制的有效性、審計(jì)證據(jù)的充分性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)程序。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循客觀公正、完整性、明確性、邏輯性和簡(jiǎn)潔性等原則。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)是客觀、公正地評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不受企業(yè)內(nèi)部控制的影響。

2.√

解析思路：證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見的依據(jù)就越充分。

3.×

解析思路：審計(jì)計(jì)劃除了審計(jì)目標(biāo)和范圍外，還包括審計(jì)方法、時(shí)間安排和預(yù)算等。

4.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)對(duì)重要的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證，但并非所有證據(jù)都需要驗(yàn)證。

5.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告的目的之一是向管理層和股東提供對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的全面了解。

6.×

解析思路：審計(jì)師不能僅接受企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表作為審計(jì)依據(jù)，還需要獲取其他審計(jì)證據(jù)。

7.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，應(yīng)及時(shí)與企業(yè)溝通并報(bào)告相關(guān)方，以確保問題得到妥善處理。

8.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)意見客觀公正的基礎(chǔ)。

9.×

解析思路：審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，除了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)外，還需要考慮非財(cái)務(wù)因素。

10.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)詳細(xì)說明所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)，包括其性質(zhì)和影響。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征：可靠性、相關(guān)性和充分性。

解析思路：可靠性指證據(jù)的真實(shí)性和可信度；相關(guān)性指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)程度；充分性指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見。

2.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)模型的方法：

解析思路：首先識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，然后根