實(shí)戰(zhàn)技巧中級審計(jì)師試題及答案

實(shí)戰(zhàn)技巧中級審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法中，正確的是（）。

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守保密原則

C.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象

D.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

E.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)審計(jì)客戶的利益

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法中，正確的是（）。

A.審計(jì)程序應(yīng)從了解被審計(jì)單位開始

B.審計(jì)程序應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)評估和應(yīng)對

C.審計(jì)程序應(yīng)包括內(nèi)部控制測試和實(shí)質(zhì)性程序

D.審計(jì)程序應(yīng)包括編寫審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)程序應(yīng)包括審計(jì)工作底稿的編制

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

C.內(nèi)部控制有助于防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)透明度

E.內(nèi)部控制有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有合理性

E.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可理解性

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)過程

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)結(jié)論

E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)建議

6.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的說法中，正確的是（）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審計(jì)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是對財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性進(jìn)行審計(jì)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是對財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性進(jìn)行審計(jì)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是對財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)

E.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是對財(cái)務(wù)報(bào)表的效益性進(jìn)行審計(jì)

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的是（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)勝任能力無關(guān)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的工作經(jīng)驗(yàn)無關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的工作態(tài)度無關(guān)

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的工作方法無關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣說法中，正確的是（）。

A.審計(jì)抽樣是一種有效的審計(jì)程序

B.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率

C.審計(jì)抽樣可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)抽樣可以減少審計(jì)工作量

E.審計(jì)抽樣可以降低審計(jì)成本

9.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法中，正確的是（）。

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄

B.審計(jì)工作底稿是審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)

C.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師工作成果的體現(xiàn)

D.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師工作責(zé)任的證明

E.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師工作方法的展示

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法中，正確的是（）。

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分

B.審計(jì)質(zhì)量控制有助于提高審計(jì)質(zhì)量

C.審計(jì)質(zhì)量控制有助于防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)質(zhì)量控制有助于維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象

E.審計(jì)質(zhì)量控制有助于提高審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力，確保能夠勝任所承擔(dān)的審計(jì)工作。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，并要求其采取措施糾正。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的任何饋贈和報(bào)酬。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀公正，不受任何外界因素的影響。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)，并提出改進(jìn)建議。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分、合理的審查，確保其真實(shí)性和可靠性。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅對財(cái)務(wù)報(bào)表中的某些項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，而不對整個財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯誤，應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，并要求其采取措施糾正。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的委托，對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)工作底稿進(jìn)行妥善保管，確保其完整性和保密性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估和應(yīng)對。

2.簡述內(nèi)部控制審計(jì)的基本程序。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何收集和評價(jià)審計(jì)證據(jù)。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何撰寫審計(jì)工作底稿。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述內(nèi)部控制與審計(jì)之間的關(guān)系，以及審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評估和利用內(nèi)部控制。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則中，不屬于審計(jì)師職業(yè)行為規(guī)范的是（）。

A.獨(dú)立性

B.誠信

C.專業(yè)勝任能力

D.利益沖突

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)行為違反了保密原則？（）

A.在審計(jì)過程中，與被審計(jì)單位討論敏感信息

B.在審計(jì)過程中，保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

C.在審計(jì)過程中，向被審計(jì)單位提供專業(yè)建議

D.在審計(jì)過程中，將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法中，不屬于審計(jì)程序基本步驟的是（）。

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)方案

C.收集審計(jì)證據(jù)

D.編制審計(jì)報(bào)告

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的要素中，不屬于內(nèi)部控制要素的是（）。

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動

D.監(jiān)控活動

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，錯誤的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性，但不需要具有可靠性

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見類型中，表示財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映了被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的是（）。

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

7.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的說法中，錯誤的是（）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是對財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性進(jìn)行審計(jì)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是對財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性進(jìn)行審計(jì)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是對財(cái)務(wù)報(bào)表的效益性進(jìn)行審計(jì)

8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，錯誤的是（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)勝任能力無關(guān)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的工作經(jīng)驗(yàn)無關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的工作態(tài)度無關(guān)

9.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說法中，錯誤的是（）。

A.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率

B.審計(jì)抽樣可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)抽樣可以減少審計(jì)工作量

D.審計(jì)抽樣適用于所有類型的審計(jì)證據(jù)

10.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法中，錯誤的是（）。

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄

B.審計(jì)工作底稿是審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)

C.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師工作成果的體現(xiàn)

D.審計(jì)工作底稿不需要在審計(jì)報(bào)告編制后進(jìn)行審查

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性、遵守保密原則、維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象、保持專業(yè)勝任能力以及維護(hù)審計(jì)客戶的利益。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)程序的基本步驟包括了解被審計(jì)單位、風(fēng)險(xiǎn)評估和應(yīng)對、內(nèi)部控制測試和實(shí)質(zhì)性程序、編寫審計(jì)報(bào)告以及編制審計(jì)工作底稿。

3.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督活動，這些要素共同構(gòu)成了一個完整的內(nèi)部控制體系。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性、合理性和可理解性，以確保其能夠支持審計(jì)意見。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)過程、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議，以全面反映審計(jì)工作的結(jié)果。

6.A,B,C,D,E

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)旨在評估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、合法性、完整性和合規(guī)性，同時(shí)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的效益性。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師需要評估這些風(fēng)險(xiǎn)并采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)抽樣是一種有效的審計(jì)程序，可以提高審計(jì)效率，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，減少審計(jì)工作量，并降低審計(jì)成本。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄，是審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)，是審計(jì)師工作成果的體現(xiàn)，也是審計(jì)師工作責(zé)任的證明。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分，有助于提高審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象，提高審計(jì)師的專業(yè)勝任能力。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力，確保能夠勝任所承擔(dān)的審計(jì)工作。

2.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，并要求其采取措施糾正。

3.錯誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，不應(yīng)接受被審計(jì)單位的任何饋贈和報(bào)酬，以避免利益沖突。

4.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀公正，不受任何外界因素的影響。

5.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)，并提出改進(jìn)建議。

6.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分、合理的審查，確保其真實(shí)性和可靠性。

7.錯誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，需要對整個財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，不能僅對財(cái)務(wù)報(bào)表中的某些項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。

8.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯誤，應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，并要求其采取措施糾正。

9.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的委托，對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估。

10.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)工作底稿進(jìn)行妥善保管，確保其完整性和保密性。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，通過了解被審計(jì)單位的環(huán)境、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等，評估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)，并針對評估出的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的應(yīng)對措施，如增加審計(jì)程序、調(diào)整審計(jì)抽樣方法等。

2.解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)的基本程序包括了解內(nèi)部控制、評估內(nèi)部控制的有效性、測試內(nèi)部控制的有效性、識別內(nèi)部控制缺陷、提出改進(jìn)建議。

3.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，通過觀察、詢問、檢查記錄、分析程序等方法收集審計(jì)證據(jù)，并對其可靠性、相關(guān)性、充分性、合理性和可理解性進(jìn)行評價(jià)。

4.解析