深度解析中級審計師試題及答案的技巧

深度解析中級審計師試題及答案的技巧姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標(biāo)的說法，正確的有（）

A.評估財務(wù)報表的公允性

B.評價企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)和報告舞弊行為

D.提供對企業(yè)未來盈利能力的預(yù)測

E.評估企業(yè)資產(chǎn)的安全性

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的有（）

A.審計證據(jù)是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性進(jìn)行評價的基礎(chǔ)

B.審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

D.審計證據(jù)的充分性取決于審計證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量

E.審計證據(jù)的適當(dāng)性取決于審計人員的職業(yè)判斷

3.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的有（）

A.審計程序是審計人員為了獲取審計證據(jù)而采取的一系列措施

B.審計程序包括風(fēng)險評估、計劃審計工作、實施審計程序和報告審計結(jié)果

C.審計程序的設(shè)計和執(zhí)行應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

D.審計程序的實施應(yīng)保證審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

E.審計程序的實施應(yīng)保證審計意見的客觀性和公正性

4.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的有（）

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的審計意見的書面文件

B.審計報告應(yīng)包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論

C.審計報告應(yīng)按照審計準(zhǔn)則的要求編寫

D.審計報告的格式和內(nèi)容應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定

E.審計報告應(yīng)由審計人員簽字蓋章

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性、財務(wù)報表的公允性和合規(guī)性

C.內(nèi)部控制包括控制活動、控制環(huán)境和控制監(jiān)督

D.內(nèi)部控制的有效性取決于其設(shè)計、實施和運行

E.內(nèi)部控制評價是審計人員對內(nèi)部控制有效性的評價

6.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的有（）

A.審計風(fēng)險是指審計人員因未能發(fā)現(xiàn)重大錯報而發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計人員應(yīng)通過風(fēng)險評估、計劃審計工作、實施審計程序來降低審計風(fēng)險

D.審計風(fēng)險的評價是審計人員對審計風(fēng)險的評估和判斷

E.審計風(fēng)險的控制是審計人員對審計風(fēng)險的預(yù)防和應(yīng)對

7.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，正確的有（）

A.審計準(zhǔn)則是審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的基本規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則包括審計基本準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.審計準(zhǔn)則的制定和實施應(yīng)遵循國家有關(guān)規(guī)定

D.審計準(zhǔn)則的實施應(yīng)保證審計質(zhì)量和審計效率

E.審計準(zhǔn)則的修訂和更新應(yīng)適應(yīng)審計實踐的發(fā)展

8.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的有（）

A.審計質(zhì)量控制是審計機(jī)構(gòu)對審計質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評價的活動

B.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是保證審計質(zhì)量的穩(wěn)定性和一致性

C.審計質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計、外部審計和內(nèi)部審計師的自我評價

D.審計質(zhì)量控制應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

E.審計質(zhì)量控制應(yīng)保證審計報告的真實性和公正性

9.下列關(guān)于審計獨立性說法，正確的有（）

A.審計獨立性是審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的基本要求

B.審計獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

C.審計獨立性是保證審計質(zhì)量的重要條件

D.審計獨立性受審計人員、審計機(jī)構(gòu)和審計業(yè)務(wù)的影響

E.審計獨立性是審計職業(yè)道德的核心內(nèi)容

10.下列關(guān)于審計報告意見類型說法，正確的有（）

A.審計報告意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

B.審計報告意見的確定應(yīng)基于審計證據(jù)和審計結(jié)論

C.審計報告意見的表述應(yīng)符合審計準(zhǔn)則的要求

D.審計報告意見的類型取決于審計人員的職業(yè)判斷

E.審計報告意見的修改和更正應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行審計，其目的是為了確保財務(wù)報表的真實性和公允性。（）

2.審計證據(jù)的可靠性越高，其證明力就越強(qiáng)。（）

3.審計程序的設(shè)計和執(zhí)行應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求，但不需要考慮被審計單位的實際情況。（）

4.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計人員單獨簽署，無需其他人員參與。（）

5.內(nèi)部控制的有效性可以通過一次審計就能得到全面評價。（）

6.審計風(fēng)險是審計人員無法控制的，只能通過審計程序來降低。（）

7.審計準(zhǔn)則的制定和修訂應(yīng)當(dāng)完全基于審計人員的意見和建議。（）

8.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計機(jī)構(gòu)的所有審計業(yè)務(wù)都達(dá)到同一質(zhì)量水平。（）

9.審計獨立性是審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的基本要求，但不需要在審計報告中明確聲明。（）

10.審計報告的意見類型應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性來確定。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對審計結(jié)論的影響。

3.描述審計人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時，通常采用的兩種主要方法。

4.說明審計報告中的“保留意見”與“否定意見”的主要區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在面對復(fù)雜審計環(huán)境時，如何保持專業(yè)判斷的客觀性和公正性。

2.結(jié)合審計實踐，探討內(nèi)部控制評價在提高審計效率和效果中的作用。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的步驟是（）

A.識別和評估重大錯報風(fēng)險

B.設(shè)計和實施相應(yīng)的審計程序

C.評價被審計單位的內(nèi)部控制

D.確定審計報告的意見類型

2.下列不屬于審計證據(jù)的是（）

A.財務(wù)報表附注

B.管理層聲明

C.銀行對賬單

D.審計人員的個人意見

3.審計人員對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價時，最常用的方法是（）

A.觀察法

B.詢問法

C.測試法

D.上述都是

4.審計報告中，當(dāng)審計人員認(rèn)為財務(wù)報表存在重大錯報，但錯報金額不足以發(fā)表否定意見時，應(yīng)發(fā)表（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無法表示意見

5.審計人員在實施實質(zhì)性程序時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注（）

A.財務(wù)報表中的重大錯報風(fēng)險

B.被審計單位的內(nèi)部控制

C.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.審計報告的意見類型

6.下列關(guān)于審計獨立性的說法，正確的是（）

A.審計獨立性是審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的基本要求

B.審計獨立性只包括形式獨立性

C.審計獨立性不受審計人員、審計機(jī)構(gòu)和審計業(yè)務(wù)的影響

D.審計獨立性可以通過審計人員的自我評價來保證

7.審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵循（）

A.審計準(zhǔn)則

B.財務(wù)會計準(zhǔn)則

C.稅法

D.管理會計準(zhǔn)則

8.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是（）

A.保證審計報告的真實性和公正性

B.提高審計效率

C.降低審計風(fēng)險

D.上述都是

9.審計人員在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)遵循（）

A.審計準(zhǔn)則

B.財務(wù)會計準(zhǔn)則

C.稅法

D.管理會計準(zhǔn)則

10.審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，下列哪個因素不屬于風(fēng)險評估的范圍（）

A.財務(wù)報表的復(fù)雜性

B.被審計單位的行業(yè)特點

C.審計人員的專業(yè)能力

D.被審計單位的內(nèi)部控制

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABC

解析思路：審計目標(biāo)包括評估財務(wù)報表的公允性、評價企業(yè)內(nèi)部控制的有效性、發(fā)現(xiàn)和報告舞弊行為，但不包括提供對企業(yè)未來盈利能力的預(yù)測和評估企業(yè)資產(chǎn)的安全性。

2.ABCDE

解析思路：審計證據(jù)是評價財務(wù)報表真實性和公允性的基礎(chǔ)，包括內(nèi)部和外部證據(jù)，其可靠性取決于來源和性質(zhì)，充分性取決于數(shù)量和質(zhì)量，適當(dāng)性取決于審計人員的職業(yè)判斷。

3.ABCDE

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、計劃審計工作、實施審計程序和報告審計結(jié)果，其設(shè)計和執(zhí)行應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則，確保審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，以及審計意見的客觀性和公正性。

4.ABCE

解析思路：審計報告是審計人員對財務(wù)報表審計意見的書面文件，包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論，應(yīng)按照審計準(zhǔn)則編寫，格式和內(nèi)容應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，并由審計人員簽字蓋章。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證資產(chǎn)的安全性、財務(wù)報表的公允性和合規(guī)性，包括控制活動、控制環(huán)境和控制監(jiān)督，其有效性取決于設(shè)計、實施和運行，評價是審計人員對其有效性的評價。

6.ABCDE

解析思路：審計風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報而發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的風(fēng)險，包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，審計人員通過風(fēng)險評估、計劃審計工作、實施審計程序來降低審計風(fēng)險。

7.ABCDE

解析思路：審計準(zhǔn)則包括審計基本準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則，其制定和實施應(yīng)遵循國家有關(guān)規(guī)定，實施應(yīng)保證審計質(zhì)量和審計效率，修訂和更新應(yīng)適應(yīng)審計實踐的發(fā)展。

8.ABCDE

解析思路：審計質(zhì)量控制是審計機(jī)構(gòu)對審計質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評價的活動，目標(biāo)保證審計質(zhì)量的穩(wěn)定性和一致性，包括內(nèi)部審計、外部審計和內(nèi)部審計