中級審計(jì)師備考新視角與策略分享試題及答案

中級審計(jì)師備考新視角與策略分享試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在中級審計(jì)師考試中，以下哪些是審計(jì)師必須具備的專業(yè)技能？

A.審計(jì)程序設(shè)計(jì)能力

B.審計(jì)報(bào)告撰寫能力

C.審計(jì)準(zhǔn)則理解能力

D.會計(jì)處理能力

E.溝通協(xié)調(diào)能力

2.以下哪些是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.尊重保密

E.公正無私

3.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境缺陷

B.風(fēng)險(xiǎn)評估缺陷

C.控制活動(dòng)缺陷

D.信息與溝通缺陷

E.監(jiān)督缺陷

4.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序？

A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

D.審計(jì)工作底稿的編制

E.審計(jì)報(bào)告的撰寫

5.在審計(jì)過程中，審計(jì)師如何識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表

B.通過與被審計(jì)單位管理層溝通

C.通過測試內(nèi)部控制

D.通過觀察和詢問

E.通過分析行業(yè)趨勢

6.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.檔案證據(jù)

D.溝通證據(jù)

E.事實(shí)證據(jù)

7.在審計(jì)過程中，審計(jì)師如何確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？

A.評估審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性

B.評估審計(jì)證據(jù)的可靠性

C.評估審計(jì)證據(jù)的完整性

D.評估審計(jì)證據(jù)的充分性

E.評估審計(jì)證據(jù)的客觀性

8.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國際審計(jì)準(zhǔn)則

C.企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則

D.稅法

E.證券法

9.在審計(jì)過程中，審計(jì)師如何處理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.風(fēng)險(xiǎn)評估

B.風(fēng)險(xiǎn)控制

C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

D.風(fēng)險(xiǎn)接受

E.風(fēng)險(xiǎn)回避

10.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)執(zhí)行

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)工作底稿

E.審計(jì)后續(xù)程序

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以獨(dú)立于被審計(jì)單位的管理層，以保持審計(jì)的客觀性和獨(dú)立性。（正確）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（錯(cuò)誤）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅通過觀察和詢問來獲取審計(jì)證據(jù)。（錯(cuò)誤）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮使用內(nèi)部控制測試來獲取審計(jì)證據(jù)。（錯(cuò)誤）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。（錯(cuò)誤）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)向管理層提出建議。（正確）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（正確）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以使用審計(jì)抽樣方法來獲取審計(jì)證據(jù)。（正確）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果被審計(jì)單位管理層不配合，可以拒絕出具審計(jì)報(bào)告。（錯(cuò)誤）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。（正確）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估和應(yīng)對。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的舞弊行為。

4.列舉審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序，并簡要說明其重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述中級審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷的關(guān)系，并舉例說明。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，中級審計(jì)師如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜交易帶來的審計(jì)挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益最大化

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.風(fēng)險(xiǎn)評估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)宣傳

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)采取的首要措施是：

A.立即終止審計(jì)工作

B.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.向公眾披露

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的可靠性特征？

A.可驗(yàn)證性

B.相關(guān)性

C.客觀性

D.可用性

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則的要求？

A.審計(jì)質(zhì)量

B.審計(jì)效率

C.審計(jì)獨(dú)立性

D.審計(jì)報(bào)告格式

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成部分？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評估風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.非概率抽樣

D.審計(jì)抽樣

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)工作底稿的要求？

A.完整性

B.可理解性

C.獨(dú)立性

D.及時(shí)性

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)程序

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.財(cái)務(wù)利益

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：審計(jì)師的專業(yè)技能包括審計(jì)程序設(shè)計(jì)、審計(jì)報(bào)告撰寫、審計(jì)準(zhǔn)則理解、會計(jì)處理和溝通協(xié)調(diào)。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、尊重保密和公正無私。

3.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制缺陷包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序包括了解被審計(jì)單位環(huán)境、評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序、編制審計(jì)工作底稿和撰寫審計(jì)報(bào)告。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)師通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表、與管理層溝通、測試內(nèi)部控制、觀察詢問和分析行業(yè)趨勢來識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、檔案證據(jù)、溝通證據(jù)和事實(shí)證據(jù)。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)師通過評估審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性、可靠性、完整性、充分性和客觀性來確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

8.AB

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和國際審計(jì)準(zhǔn)則。

9.ABD

解析思路：審計(jì)師在處理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)接受或回避。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)工作底稿和審計(jì)后續(xù)程序。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保持審計(jì)客觀性的基礎(chǔ)。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)后，應(yīng)繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序，而不是立即終止。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過觀察和詢問結(jié)合其他審計(jì)程序來獲取審計(jì)證據(jù)。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)優(yōu)先考慮實(shí)質(zhì)性測試，而不是僅依賴內(nèi)部控制測試。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)針對風(fēng)險(xiǎn)評估確定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。

6.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷后，應(yīng)向管理層提出改進(jìn)建議。

7.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為后，應(yīng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，以維護(hù)市場秩序。

8.正確

解析思路：審計(jì)師使用審計(jì)抽樣方法可以提高審計(jì)效率。

9.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)繼續(xù)審計(jì)工作，并在報(bào)告中說明情況。

10.正確

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性、客觀性和專業(yè)勝任能力。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估和應(yīng)對。

解析思路：審計(jì)師通過了解被審計(jì)單位環(huán)境、識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，然后設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序來應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

解析思路：審計(jì)師通過評估審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性、可靠性、完整性、充分性和客觀性來確定證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的舞弊行為。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)記錄舞弊行為，向管理層報(bào)告，并可能需要終止審計(jì)或采取其他措施。

4.列舉審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序，并簡要說明其重要性。

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、實(shí)質(zhì)性程序、審計(jì)工作底稿編制和審計(jì)報(bào)告撰寫，這些程序確保審計(jì)工作的全面性和準(zhǔn)確性。

四、論述