有效復(fù)習(xí)中級審計(jì)師考試試題及答案

有效復(fù)習(xí)中級審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.尊重保密性

D.公正性

E.誠信

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是？

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師得出審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)師判斷審計(jì)結(jié)論的關(guān)鍵

C.審計(jì)證據(jù)的來源和可靠性對審計(jì)結(jié)論有重要影響

D.審計(jì)證據(jù)的獲取過程不需要遵循審計(jì)準(zhǔn)則

E.審計(jì)證據(jù)的獲取過程需要遵循審計(jì)準(zhǔn)則

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是？

A.審計(jì)程序是審計(jì)師完成審計(jì)任務(wù)的方法和步驟

B.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)需要考慮審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序的實(shí)施需要遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)程序的實(shí)施不需要考慮審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

E.審計(jì)程序的實(shí)施需要考慮審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是？

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)需要考慮組織規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)性質(zhì)

D.內(nèi)部控制的有效性需要定期進(jìn)行評估

E.內(nèi)部控制的有效性不需要定期進(jìn)行評估

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是？

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序等

C.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容需要遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告的編制不需要考慮審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

E.審計(jì)報(bào)告的編制需要考慮審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

6.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說法，正確的是？

A.審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)師職業(yè)道德的核心

B.審計(jì)師的獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)師的獨(dú)立性不受審計(jì)證據(jù)的影響

D.審計(jì)師的獨(dú)立性不受審計(jì)程序的影響

E.審計(jì)師的獨(dú)立性不受審計(jì)意見的影響

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在完成審計(jì)任務(wù)過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性有關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和實(shí)施有關(guān)

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的職業(yè)道德有關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說法，正確的是？

A.審計(jì)師的職責(zé)是獨(dú)立、客觀、公正地完成審計(jì)任務(wù)

B.審計(jì)師的職責(zé)是確保被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

C.審計(jì)師的職責(zé)是發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中可能存在的錯(cuò)誤和舞弊

D.審計(jì)師的職責(zé)是向被審計(jì)單位提供審計(jì)意見

E.審計(jì)師的職責(zé)是向被審計(jì)單位提供審計(jì)建議

9.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是？

A.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力是完成審計(jì)任務(wù)的基礎(chǔ)

B.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力包括專業(yè)知識和專業(yè)技能

C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力不受審計(jì)證據(jù)的影響

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力不受審計(jì)程序的影響

E.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力不受審計(jì)意見的影響

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是？

A.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范是審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求

B.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范包括誠信、客觀、公正、保密等原則

C.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范不受審計(jì)證據(jù)的影響

D.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范不受審計(jì)程序的影響

E.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范不受審計(jì)意見的影響

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)師得出合理審計(jì)結(jié)論的必要條件。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)。（）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，必須使用統(tǒng)一的審計(jì)報(bào)告格式。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何饋贈。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤或舞弊時(shí)，應(yīng)立即停止審計(jì)工作。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行修改。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評價(jià)。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，可以自行決定審計(jì)程序的具體內(nèi)容。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)如何處理潛在的利益沖突。

2.解釋審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)考慮哪些主要因素。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)如何確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序。

4.描述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告編制過程中，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，并探討其對審計(jì)結(jié)論的影響。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析內(nèi)部控制失效對審計(jì)工作的影響，并討論審計(jì)師如何應(yīng)對由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.利益沖突

D.尊重保密性

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

D.審計(jì)師的個(gè)人偏好

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)完全依賴被審計(jì)單位的提供

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性高于其充分性

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制有助于提高組織的效率和效果

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)與組織的規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)無關(guān)

D.內(nèi)部控制的實(shí)施需要全體員工的參與

5.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是：

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的批準(zhǔn)日期

B.審計(jì)師完成審計(jì)工作的日期

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)出日期

D.審計(jì)師提交審計(jì)報(bào)告的日期

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師獨(dú)立性受到威脅的情形？

A.審計(jì)師接受被審計(jì)單位的饋贈

B.審計(jì)師的配偶在審計(jì)客戶處工作

C.審計(jì)師與被審計(jì)單位有長期的合作關(guān)系

D.審計(jì)師在審計(jì)客戶處擔(dān)任兼職董事

7.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力可以通過自我學(xué)習(xí)獲得

B.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力不需要定期評估

C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力受限于其所在的審計(jì)團(tuán)隊(duì)

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力與其工作經(jīng)驗(yàn)成正比

8.下列關(guān)于審計(jì)師工作底稿的說法，正確的是：

A.審計(jì)師工作底稿可以不按照統(tǒng)一的格式編制

B.審計(jì)師工作底稿應(yīng)當(dāng)包含所有審計(jì)程序的詳細(xì)信息

C.審計(jì)師工作底稿可以由審計(jì)師自行決定是否保存

D.審計(jì)師工作底稿的保存期限可以由審計(jì)師自行決定

9.下列關(guān)于審計(jì)師報(bào)告責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)全部責(zé)任

B.審計(jì)師對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表只負(fù)部分責(zé)任

C.審計(jì)師對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有監(jiān)督責(zé)任

D.審計(jì)師對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有報(bào)告責(zé)任

10.下列關(guān)于審計(jì)師保密責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以公開披露在審計(jì)過程中獲得的信息

B.審計(jì)師在未經(jīng)被審計(jì)單位同意的情況下，不得向第三方披露信息

C.審計(jì)師在特定情況下，可以披露在審計(jì)過程中獲得的信息

D.審計(jì)師的保密責(zé)任僅限于審計(jì)過程中獲得的信息

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD（解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括客觀性、獨(dú)立性、尊重保密性和公正性。）

2.ABC（解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)師得出審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)，其來源和可靠性對審計(jì)結(jié)論有重要影響。）

3.ABC（解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)師完成審計(jì)任務(wù)的方法和步驟，其設(shè)計(jì)和實(shí)施需要遵循審計(jì)準(zhǔn)則。）

4.ABCD（解析思路：內(nèi)部控制是組織內(nèi)部管理的重要組成部分，其設(shè)計(jì)需要考慮組織規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)性質(zhì)，其有效性需要定期評估。）

5.ABC（解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件，其內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序等。）

6.ABCD（解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，其不受審計(jì)證據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)意見的影響。）

7.ABCDE（解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，其與審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和實(shí)施、審計(jì)師的職業(yè)道德有關(guān)。）

8.ABCDE（解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括獨(dú)立、客觀、公正地完成審計(jì)任務(wù)，確保被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊，提供審計(jì)意見和建議。）

9.ABCD（解析思路：審計(jì)師的專業(yè)勝任能力包括專業(yè)知識和專業(yè)技能，其不受審計(jì)證據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)意見的影響，且與其工作經(jīng)驗(yàn)成正比。）

10.ABCDE（解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范是審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求，包括誠信、客觀、公正、保密等原則，其不受審計(jì)證據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)意見的影響。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確（解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)師職業(yè)道德的核心，包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性。）

2.正確（解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)師得出合理審計(jì)結(jié)論的必要條件。）

3.正確（解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)，以評估其有效性。）

4.正確（解析思路：審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容需要遵循審計(jì)準(zhǔn)則，以保證其規(guī)范性和一致性。）

5.錯(cuò)誤（解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，不得接受被審計(jì)單位的任何饋贈，以避免利益沖突。）

6.正確（解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤或舞弊時(shí)，應(yīng)立即停止審計(jì)工作，并采取相應(yīng)措施