2024年審計(jì)師考試知識(shí)點(diǎn)提煉試題及答案

2024年審計(jì)師考試知識(shí)點(diǎn)提煉試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法，正確的有：

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性進(jìn)行審查

B.對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估

C.對(duì)公司管理層提出的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和計(jì)劃進(jìn)行審查

D.對(duì)公司合規(guī)性進(jìn)行審查

2.下列屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的有：

A.堅(jiān)持獨(dú)立性原則

B.維護(hù)職業(yè)形象

C.尊重他人權(quán)益

D.保守客戶秘密

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可驗(yàn)證性

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤或舞弊的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)合理估計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和可靠性成正比

5.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法，正確的有：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的記錄

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)包含審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)程序、獲取審計(jì)證據(jù)的過程和結(jié)果

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)便于查閱和保管

D.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，防范和降低風(fēng)險(xiǎn)而建立的一系列制度、措施和程序

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的有效性對(duì)審計(jì)工作具有重要影響

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)判斷的說法，正確的有：

A.審計(jì)師職業(yè)判斷是指審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的事實(shí)、數(shù)據(jù)和情況進(jìn)行評(píng)估、分析和判斷的能力

B.審計(jì)師職業(yè)判斷應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)

C.審計(jì)師職業(yè)判斷的準(zhǔn)確性對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量具有重要影響

D.審計(jì)師職業(yè)判斷與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成正比

8.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)程序的說法，正確的有：

A.審計(jì)師審計(jì)程序是指審計(jì)師在審計(jì)過程中，按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)要求進(jìn)行的各項(xiàng)審計(jì)工作

B.審計(jì)師審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序和完成審計(jì)工作等環(huán)節(jié)

C.審計(jì)師審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理設(shè)計(jì)

D.審計(jì)師審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)保持獨(dú)立性、客觀性和謹(jǐn)慎性

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的基本情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)意見和結(jié)論等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求編制

D.審計(jì)報(bào)告的發(fā)表應(yīng)確保其真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和客觀

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)師職業(yè)道德包括誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)、公正獨(dú)立、保守秘密等原則

C.審計(jì)師職業(yè)道德對(duì)維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象和聲譽(yù)具有重要影響

D.審計(jì)師職業(yè)道德的遵守與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成正比

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，但不可以提出改進(jìn)建議。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，可以省略某些細(xì)節(jié)，只要保證底稿的完整性即可。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位立即調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無保留意見，除非存在無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見，應(yīng)當(dāng)在報(bào)告中詳細(xì)說明保留意見的原因。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位立即整改。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表否定意見，應(yīng)當(dāng)在報(bào)告中明確指出財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)和舞弊行為。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的獨(dú)立性原則。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三種類型及其相互關(guān)系。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的幾個(gè)關(guān)鍵領(lǐng)域。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的主要原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.公正

C.利益沖突

D.保密

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)行為違反了獨(dú)立性原則？

A.保持客觀公正的態(tài)度

B.避免與被審計(jì)單位有直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

C.接受被審計(jì)單位的禮品

D.獨(dú)立性原則不適用于內(nèi)部審計(jì)

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段？

A.審查財(cái)務(wù)報(bào)表的披露

B.審查內(nèi)部控制的有效性

C.審查交易的真實(shí)性

D.審查財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)使用的審計(jì)方法？

A.審查

B.分析程序

C.詢問

D.內(nèi)部審計(jì)

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪項(xiàng)內(nèi)容不屬于審計(jì)意見？

A.審計(jì)師的工作范圍

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

C.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

D.審計(jì)師的職業(yè)判斷

6.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿可以簡(jiǎn)化，只要包含必要信息即可

B.審計(jì)工作底稿的編制可以不遵循審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的記錄

D.審計(jì)工作底稿可以不保存一定期限

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的重要手段

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的有效性對(duì)審計(jì)工作沒有影響

D.內(nèi)部控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)行為可能違反了保密原則？

A.向被審計(jì)單位詢問敏感信息

B.向被審計(jì)單位披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.向被審計(jì)單位咨詢內(nèi)部控制問題

D.向被審計(jì)單位提供審計(jì)建議

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)判斷的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)判斷與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)

B.審計(jì)師職業(yè)判斷應(yīng)完全依賴于審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)師職業(yè)判斷是審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)事實(shí)、數(shù)據(jù)和情況進(jìn)行評(píng)估、分析和判斷的能力

D.審計(jì)師職業(yè)判斷的準(zhǔn)確性不受審計(jì)師經(jīng)驗(yàn)的影響

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告必須包含審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的否定意見

B.審計(jì)報(bào)告可以不包含審計(jì)師的工作范圍

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題進(jìn)行詳細(xì)說明

D.審計(jì)報(bào)告的發(fā)表應(yīng)確保其真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和客觀

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,D

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性進(jìn)行審查，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，以及對(duì)公司合規(guī)性進(jìn)行審查。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)師堅(jiān)持獨(dú)立性原則，維護(hù)職業(yè)形象，尊重他人權(quán)益，以及保守客戶秘密。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、充分性、相關(guān)性和可驗(yàn)證性，以確保審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性。

4.A,B,C

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師應(yīng)合理估計(jì)并采取相應(yīng)程序降低風(fēng)險(xiǎn)。

5.A,B,C

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的記錄，應(yīng)包含審計(jì)程序、證據(jù)和結(jié)論，便于查閱和保管。

6.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)防范和降低風(fēng)險(xiǎn)的一系列制度措施，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)等要素。

7.A,B,C

解析思路：審計(jì)師職業(yè)判斷是指對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的事實(shí)、數(shù)據(jù)和情況進(jìn)行評(píng)估、分析和判斷的能力，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序和完成審計(jì)工作等環(huán)節(jié)，應(yīng)保持獨(dú)立性、客觀性和謹(jǐn)慎性。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件，應(yīng)包含審計(jì)工作基本情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)意見和結(jié)論等內(nèi)容。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中遵循誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)、公正獨(dú)立、保守秘密等原則。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)始終保持獨(dú)立性和客觀性，這是其職業(yè)道德的基本要求。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師可以對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)并提出改進(jìn)建議，這是其職責(zé)之一。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為應(yīng)立即報(bào)告，但報(bào)告的對(duì)象可能是監(jiān)管機(jī)構(gòu)而非管理層。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)包含所有必要信息，以保證審計(jì)工作的完整性和可追溯性。

5.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)要求被審計(jì)單位調(diào)整，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含無保留意見、保留