初級(jí)審計(jì)師考試模擬題目參考

初級(jí)審計(jì)師考試模擬題目參考姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于內(nèi)部審計(jì)的基本職能？

A.檢查

B.評(píng)估

C.咨詢(xún)

D.控制

E.研究

2.下列哪些是審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)可能采用的審計(jì)程序？

A.檢查內(nèi)部控制文檔

B.實(shí)施內(nèi)部控制詢(xún)問(wèn)

C.觀察內(nèi)部控制操作

D.分析內(nèi)部控制的有效性

E.進(jìn)行內(nèi)部控制調(diào)查

3.以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.重大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

E.會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

4.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德準(zhǔn)則？

A.公正無(wú)私

B.客觀公正

C.獨(dú)立性

D.保密性

E.誠(chéng)信

5.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)該關(guān)注哪些潛在的利益沖突？

A.審計(jì)師與被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)利益關(guān)系

B.審計(jì)師與被審計(jì)單位的高級(jí)管理人員的關(guān)系

C.審計(jì)師與被審計(jì)單位客戶(hù)的利益關(guān)系

D.審計(jì)師與被審計(jì)單位的合作伙伴關(guān)系

E.審計(jì)師與被審計(jì)單位的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手關(guān)系

6.以下哪些是審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)可能使用的工具？

A.內(nèi)部控制評(píng)估表

B.審計(jì)程序表

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)矩陣

D.審計(jì)證據(jù)清單

E.審計(jì)計(jì)劃表

7.下列哪些是審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)可能采用的審計(jì)方法？

A.分析程序

B.重新計(jì)算

C.觀察程序

D.審計(jì)抽樣

E.詢(xún)問(wèn)程序

8.審計(jì)師在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，應(yīng)該考慮以下哪些因素？

A.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性

C.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷

D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境

E.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量

9.以下哪些是審計(jì)師在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)需要考慮的內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)意見(jiàn)

E.審計(jì)建議

10.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵守的職業(yè)行為規(guī)范？

A.遵守相關(guān)法律法規(guī)

B.保守秘密

C.獨(dú)立性

D.公正無(wú)私

E.保持專(zhuān)業(yè)勝任能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受職業(yè)道德準(zhǔn)則的約束。（）

3.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合理，但執(zhí)行不當(dāng)，不會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性產(chǎn)生影響。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采用分析程序。（）

5.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)抽樣時(shí)，應(yīng)當(dāng)確保樣本的代表性。（）

6.審計(jì)師在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

7.審計(jì)師在確定審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅基于審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的禮品或招待。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即通知被審計(jì)單位的管理層。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的重大不確定性。

2.解釋審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估關(guān)聯(lián)方交易的風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何通過(guò)分析程序獲取審計(jì)證據(jù)。

4.描述審計(jì)師在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些必要的內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡職業(yè)懷疑態(tài)度與客戶(hù)關(guān)系的重要性。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和財(cái)務(wù)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)的變化對(duì)審計(jì)實(shí)踐的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.依賴(lài)被審計(jì)單位管理層

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法？

A.分析程序

B.詢(xún)問(wèn)管理層

C.觀察程序

D.依賴(lài)內(nèi)部控制

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在確定審計(jì)意見(jiàn)時(shí)應(yīng)考慮的因素？

A.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德準(zhǔn)則的要求？

A.公正無(wú)私

B.誠(chéng)信

C.追求卓越

D.遵守法律法規(guī)

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)抽樣時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.樣本的代表性

B.樣本的隨機(jī)性

C.樣本的規(guī)模

D.樣本的成本效益

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是分析程序的一種？

A.比較趨勢(shì)

B.比較行業(yè)平均水平

C.檢查異常交易

D.審計(jì)抽樣

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)師的責(zé)任

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)對(duì)潛在利益沖突的措施？

A.提醒被審計(jì)單位

B.保持獨(dú)立性

C.報(bào)告利益沖突

D.避免參與審計(jì)工作

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)程序的客觀性

C.審計(jì)師的職業(yè)判斷

D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德準(zhǔn)則的要求？

A.保密性

B.獨(dú)立性

C.追求卓越

D.審計(jì)師的個(gè)人利益

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的基本職能包括檢查、評(píng)估、咨詢(xún)、控制和研究，這些都是內(nèi)部審計(jì)的核心活動(dòng)。

2.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試的審計(jì)程序通常包括檢查內(nèi)部控制文檔、實(shí)施內(nèi)部控制詢(xún)問(wèn)、觀察內(nèi)部控制操作和分析內(nèi)部控制的有效性。

3.ACD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素是重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，它們構(gòu)成了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德準(zhǔn)則包括公正無(wú)私、客觀公正、獨(dú)立性、保密性和誠(chéng)信，這些都是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注所有可能構(gòu)成利益沖突的關(guān)系，包括與被審計(jì)單位、管理層、客戶(hù)、合作伙伴和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的關(guān)系。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有重大交易和事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，而不是所有交易和事項(xiàng)。

2.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則，這些準(zhǔn)則是確保審計(jì)質(zhì)量和獨(dú)立性的基礎(chǔ)。

3.×

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合理但執(zhí)行不當(dāng)，可能會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性產(chǎn)生負(fù)面影響，因此審計(jì)師需要關(guān)注執(zhí)行的有效性。

4.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況決定使用分析程序或其他審計(jì)程序，分析程序并非總是優(yōu)先。

5.√

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)抽樣時(shí)，確保樣本的代表性是必要的，以確保樣本能夠代表總體。

6.×

解析思路：審計(jì)師在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的整體進(jìn)行評(píng)價(jià)，而不是僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)。

7.√

解析思路：審計(jì)師在確定審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，確實(shí)應(yīng)當(dāng)僅基于審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

8.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)避免接受可能影響其獨(dú)立性和客觀性的禮品或招待。

9.×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，然后采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，而不是立即通知管理層。

10.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，保持職業(yè)懷疑態(tài)度是必要的，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和有效性。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)了解被審計(jì)單位的歷史、行業(yè)背景、經(jīng)營(yíng)狀況等，評(píng)估其對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的合理性，并關(guān)注相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師應(yīng)識(shí)別關(guān)聯(lián)方關(guān)系和交易，評(píng)估其潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并通過(guò)詢(xún)問(wèn)、分析程序和審計(jì)抽樣等方法獲取證據(jù)，以確認(rèn)關(guān)聯(lián)方交易的披露和會(huì)計(jì)處理是否恰當(dāng)。

3.解析思路：審計(jì)師通過(guò)分析程序可以識(shí)別異常交易或趨勢(shì)，評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性，并作為實(shí)質(zhì)性程序的一部分，以獲取關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)證據(jù)。

4.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)師的責(zé)任、管理層的責(zé)任以及審計(jì)報(bào)告的日期和簽字等必要內(nèi)容。