審計診斷的有效路徑 2024年高級審計師的研究試題及答案

審計診斷的有效路徑2024年高級審計師的研究試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計診斷有效路徑的說法中，正確的是（）

A.審計診斷應(yīng)遵循客觀性原則

B.審計診斷應(yīng)注重風險導向

C.審計診斷應(yīng)側(cè)重于財務(wù)報表的合規(guī)性

D.審計診斷應(yīng)充分考慮被審計單位的具體情況

2.審計診斷的主要內(nèi)容包括（）

A.審計計劃

B.審計程序

C.審計證據(jù)

D.審計報告

3.下列哪些因素會影響審計診斷的準確性（）

A.審計人員的專業(yè)能力

B.審計程序的設(shè)計

C.審計證據(jù)的充分性

D.被審計單位的管理層配合程度

4.審計診斷的步驟包括（）

A.確定審計目標

B.設(shè)計審計程序

C.實施審計程序

D.編制審計報告

5.下列關(guān)于審計診斷方法的說法中，正確的是（）

A.審計診斷方法包括詢問、觀察、檢查和分析等

B.審計診斷方法的選擇應(yīng)考慮被審計單位的具體情況

C.審計診斷方法的應(yīng)用應(yīng)遵循審計準則

D.審計診斷方法應(yīng)與審計目標相一致

6.下列關(guān)于審計診斷報告的說法中，正確的是（）

A.審計診斷報告應(yīng)包括審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)和審計建議等內(nèi)容

B.審計診斷報告應(yīng)客觀、公正、全面地反映審計結(jié)果

C.審計診斷報告應(yīng)具有法律效力

D.審計診斷報告應(yīng)按照審計準則的要求編制

7.下列關(guān)于審計診斷與審計風險的關(guān)系的說法中，正確的是（）

A.審計診斷可以降低審計風險

B.審計診斷有助于識別和評估審計風險

C.審計診斷與審計風險沒有直接關(guān)系

D.審計診斷是審計風險管理的手段之一

8.下列關(guān)于審計診斷與審計質(zhì)量的關(guān)系的說法中，正確的是（）

A.審計診斷可以保證審計質(zhì)量

B.審計診斷有助于提高審計質(zhì)量

C.審計診斷與審計質(zhì)量沒有直接關(guān)系

D.審計診斷是審計質(zhì)量管理的重要環(huán)節(jié)

9.下列關(guān)于審計診斷與審計效率的關(guān)系的說法中，正確的是（）

A.審計診斷可以提高審計效率

B.審計診斷與審計效率沒有直接關(guān)系

C.審計診斷可以降低審計成本

D.審計診斷是審計效率提升的關(guān)鍵

10.下列關(guān)于審計診斷與審計責任的關(guān)系的說法中，正確的是（）

A.審計診斷可以減輕審計責任

B.審計診斷有助于明確審計責任

C.審計診斷與審計責任沒有直接關(guān)系

D.審計診斷是審計責任履行的重要保障

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計診斷的目的是為了確定被審計單位是否存在財務(wù)報表錯誤。（）

2.審計診斷過程中，審計人員應(yīng)始終保持獨立性。（）

3.審計診斷的結(jié)論僅限于財務(wù)報表，不包括其他相關(guān)信息。（）

4.審計診斷的結(jié)果應(yīng)當直接反映在審計報告中。（）

5.審計診斷過程中，審計人員可以僅依賴財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析。（）

6.審計診斷過程中，審計人員應(yīng)當優(yōu)先考慮采用詢問方法獲取證據(jù)。（）

7.審計診斷的結(jié)果應(yīng)當對所有利益相關(guān)者負責。（）

8.審計診斷的目的是為了評估被審計單位內(nèi)部控制的有效性。（）

9.審計診斷過程中，審計人員應(yīng)當根據(jù)審計目標調(diào)整審計程序。（）

10.審計診斷報告的編制應(yīng)當遵循國家相關(guān)法律法規(guī)和審計準則。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計診斷在審計過程中的作用。

2.說明審計診斷與審計風險的關(guān)系。

3.分析審計診斷過程中可能遇到的困難及其應(yīng)對措施。

4.闡述審計診斷報告的基本內(nèi)容和編制要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何通過審計診斷提高審計質(zhì)量和效率。

2.分析在數(shù)字化時代，審計診斷方法的發(fā)展趨勢及其對審計工作的影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計診斷過程中，以下哪項不是審計人員應(yīng)當考慮的因素？（）

A.審計準則的要求

B.被審計單位的歷史背景

C.審計人員的個人喜好

D.審計證據(jù)的可靠性

2.審計診斷報告的核心內(nèi)容是（）

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結(jié)論

D.審計建議

3.審計診斷中，下列哪種情況可能導致審計程序變更？（）

A.審計計劃階段的變更

B.審計執(zhí)行階段的變更

C.審計報告階段的變更

D.審計結(jié)論階段的變更

4.下列關(guān)于審計診斷證據(jù)的說法，錯誤的是（）

A.審計證據(jù)應(yīng)當具有客觀性

B.審計證據(jù)應(yīng)當具有相關(guān)性

C.審計證據(jù)應(yīng)當具有充分性

D.審計證據(jù)應(yīng)當具有時效性

5.審計診斷過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象時，應(yīng)首先（）

A.通知被審計單位管理層

B.采取措施保護證據(jù)

C.立即向?qū)徲嫏C構(gòu)報告

D.繼續(xù)執(zhí)行原定審計程序

6.下列關(guān)于審計診斷報告格式的說法，正確的是（）

A.報告格式可以完全由審計人員自行決定

B.報告格式應(yīng)當遵循統(tǒng)一的審計準則

C.報告格式可以僅包含審計發(fā)現(xiàn)

D.報告格式應(yīng)當與審計意見直接相關(guān)

7.審計診斷過程中，審計人員對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進行評估時，應(yīng)關(guān)注（）

A.內(nèi)部控制的健全性

B.內(nèi)部控制的執(zhí)行情況

C.內(nèi)部控制的變更情況

D.以上都是

8.審計診斷的目的是（）

A.發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表錯誤

B.評價被審計單位內(nèi)部控制

C.評估審計風險

D.以上都是

9.下列關(guān)于審計診斷報告簽發(fā)的說法，正確的是（）

A.報告應(yīng)由審計人員單獨簽發(fā)

B.報告應(yīng)由審計組全體成員共同簽發(fā)

C.報告應(yīng)由審計機構(gòu)負責人簽發(fā)

D.報告可以由審計人員自行決定是否簽發(fā)

10.審計診斷報告的最終目的是（）

A.提高審計效率

B.降低審計風險

C.為被審計單位提供管理建議

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABD

解析思路：審計診斷應(yīng)遵循客觀性原則，注重風險導向，并充分考慮被審計單位的具體情況。

2.ABCD

解析思路：審計診斷的主要內(nèi)容包括審計計劃、審計程序、審計證據(jù)和審計報告。

3.ABCD

解析思路：審計人員的專業(yè)能力、審計程序的設(shè)計、審計證據(jù)的充分性以及被審計單位的管理層配合程度都會影響審計診斷的準確性。

4.ABCD

解析思路：審計診斷的步驟包括確定審計目標、設(shè)計審計程序、實施審計程序和編制審計報告。

5.ABCD

解析思路：審計診斷方法包括詢問、觀察、檢查和分析等，選擇時應(yīng)考慮被審計單位的具體情況，遵循審計準則，并與審計目標相一致。

6.ABD

解析思路：審計診斷報告應(yīng)包括審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)和審計建議等內(nèi)容，應(yīng)客觀、公正、全面地反映審計結(jié)果，并按照審計準則的要求編制。

7.AB

解析思路：審計診斷可以降低審計風險，同時有助于識別和評估審計風險。

8.AB

解析思路：審計診斷可以保證審計質(zhì)量，同時有助于提高審計質(zhì)量。

9.A

解析思路：審計診斷可以提高審計效率。

10.B

解析思路：審計診斷有助于明確審計責任。

二、判斷題答案

1.×

解析思路：審計診斷的目的是為了發(fā)現(xiàn)和評估財務(wù)報表錯誤和舞弊，而非僅確定是否存在錯誤。

2.√

解析思路：審計人員的獨立性是審計工作的基礎(chǔ)，確保審計結(jié)果的客觀性和公正性。

3.×

解析思路：審計診斷不僅限于財務(wù)報表，還應(yīng)包括其他相關(guān)信息，如內(nèi)部控制和經(jīng)營狀況。

4.×

解析思路：審計診斷的結(jié)果應(yīng)當在審計報告中反映，但報告本身不等于診斷結(jié)果。

5.×

解析思路：審計診斷應(yīng)綜合考慮財務(wù)數(shù)據(jù)和其他相關(guān)信息，不能僅依賴財務(wù)數(shù)據(jù)。

6.×

解析思路：審計診斷中，詢問是獲取證據(jù)的一種方法，但不是優(yōu)先考慮的方法。

7.×

解析思路：審計診斷報告的目的是為了審計工作，而非對所有利益相關(guān)者負責。

8.√

解析思路：審計診斷的目的是評估被審計單位內(nèi)部控制的有效性。

9.√

解析思路：審計診斷過程中，應(yīng)根據(jù)審計目標調(diào)整審計程序，以確保審計的全面性和有效性。

10.√

解析思路：審計診斷報告的編制應(yīng)遵循國家相關(guān)法律法規(guī)和審計準則，以保證報告的合法性和規(guī)范性。

三、簡答題答案

1.審計診斷在審計過程中的作用包括：發(fā)現(xiàn)和評估財務(wù)報表錯誤和舞弊、評估被審計單位內(nèi)部控制的有效性、識別和評估審計風險、提高審計效率和保證審計質(zhì)量。

2.審計診斷與審計風險的關(guān)系：審計診斷有助于識別和評估審計風險，從而降低審計風險，提高審計質(zhì)量。

3.審計診斷過程中可能遇到的困難及其應(yīng)對措施：困難包括被審計單位的不配合、審計證據(jù)不足、內(nèi)部控制復雜等。應(yīng)對措施包括加強溝通、改進審計程序、尋求外部專家協(xié)助等。

4.審計診斷報告的基本內(nèi)容包括：審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論、審計建議等。編制要求包括客觀、公正、全面、清晰、簡潔等。

四、論述題答案

1.通過審計診斷提高審計質(zhì)量和效率的方法包括：加