2024年審計(jì)師考場應(yīng)對技巧試題及答案

2024年審計(jì)師考場應(yīng)對技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.客觀性

D.保密性

2.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的基本程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.執(zhí)行審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

3.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來源？

A.內(nèi)部資料

B.外部資料

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.被審計(jì)單位提供的資料

4.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

5.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采取的措施？

A.確定審計(jì)程序

B.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.評價(jià)審計(jì)證據(jù)

D.編制審計(jì)報(bào)告

6.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)？

A.中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.國際審計(jì)準(zhǔn)則

D.上市公司信息披露準(zhǔn)則

7.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

8.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)范圍？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

B.非財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

C.內(nèi)部控制審計(jì)

D.管理層舞弊審計(jì)

9.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)質(zhì)量？

A.審計(jì)程序的質(zhì)量

B.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量

C.審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量

D.審計(jì)師的專業(yè)判斷

10.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計(jì)師對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，目的是為了發(fā)表審計(jì)意見。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅依靠被審計(jì)單位提供的內(nèi)部證據(jù)進(jìn)行審計(jì)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不關(guān)注被審計(jì)單位的非財(cái)務(wù)信息。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持審計(jì)程序的一致性和連貫性。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊嫌疑，應(yīng)當(dāng)立即暫停審計(jì)工作。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度？

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中對內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)的主要程序。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)？

4.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與客觀性的關(guān)系。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對被審計(jì)單位管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取的審計(jì)程序和措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于其職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的基本程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.獲取審計(jì)證據(jù)

D.直接向股東報(bào)告

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于以下哪個(gè)因素？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

C.證據(jù)的復(fù)雜性

D.證據(jù)的準(zhǔn)確性

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)屬于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

B.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)行為違反了職業(yè)道德？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.提供專業(yè)意見

C.接受與客戶存在利益沖突的委托

D.保密客戶信息

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制評價(jià)的內(nèi)容？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.控制活動(dòng)

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.信息與溝通

B.控制活動(dòng)

C.財(cái)務(wù)報(bào)告

D.風(fēng)險(xiǎn)評估

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)屬于審計(jì)范圍的擴(kuò)展？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

B.非財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

C.內(nèi)部控制審計(jì)

D.管理層舞弊審計(jì)

9.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容不屬于基本要求？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)師聲明

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

解析思路：

1.審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、公正性、客觀性和保密性，這些都是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。

2.審計(jì)師的基本程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、執(zhí)行審計(jì)程序和編制審計(jì)報(bào)告，這是審計(jì)工作的基本流程。

3.審計(jì)證據(jù)的來源可以是內(nèi)部資料、外部資料、審計(jì)師的專業(yè)判斷和被審計(jì)單位提供的資料，這些證據(jù)共同構(gòu)成了審計(jì)工作的基礎(chǔ)。

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、訴訟風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)可能影響審計(jì)意見的發(fā)表。

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采取的措施包括確定審計(jì)程序、獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)、評價(jià)審計(jì)證據(jù)和編制審計(jì)報(bào)告，這些措施確保了審計(jì)工作的有效性。

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)包括中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、國際審計(jì)準(zhǔn)則和上市公司信息披露準(zhǔn)則，這些標(biāo)準(zhǔn)為審計(jì)工作提供了規(guī)范。

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)和信息與溝通，這些要素構(gòu)成了內(nèi)部控制的整體框架。

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)范圍包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、非財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)和管理層舞弊審計(jì)，這些范圍確保了審計(jì)工作的全面性。

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)質(zhì)量包括審計(jì)程序的質(zhì)量、審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量、審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量和審計(jì)師的專業(yè)判斷，這些質(zhì)量要素保證了審計(jì)工作的可靠性。

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)需要通過審計(jì)程序進(jìn)行評估和管理。

二、判斷題答案：

1.正確

2.正確

3.錯(cuò)誤

4.正確

5.正確

6.正確

7.錯(cuò)誤

8.正確

9.正確

10.正確

解析思路：

1.審計(jì)師保持職業(yè)懷疑態(tài)度是確保審計(jì)質(zhì)量的重要條件。

2.審計(jì)師的主要職責(zé)是發(fā)表審計(jì)意見，因此執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)保持這一目標(biāo)。

3.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，不能僅依賴被審計(jì)單位提供的內(nèi)部證據(jù)，還需要通過外部調(diào)查和其他手段獲取證據(jù)。

4.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，并考慮是否需要向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中需要對內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)，以確定內(nèi)部控制的有效性。

6.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)違規(guī)的嚴(yán)重程度和影響，決定是否向有關(guān)部門報(bào)告。

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