關(guān)注考試動(dòng)態(tài)與變化2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案

關(guān)注考試動(dòng)態(tài)與變化2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的職業(yè)判斷無(wú)關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)審計(jì)程序得到降低

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師為形成審計(jì)意見而獲取的信息

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)可以通過(guò)外部來(lái)源獲取

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性高于相關(guān)性

3.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師不得利用審計(jì)職務(wù)謀取私利

C.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的禮品和招待

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守審計(jì)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定的一系列制度和方法

B.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)

D.內(nèi)部控制可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和改進(jìn)得到加強(qiáng)

5.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)所遵循的步驟

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行設(shè)計(jì)

C.審計(jì)程序可以完全依賴審計(jì)師的職業(yè)判斷

D.審計(jì)程序的實(shí)施效果可以通過(guò)審計(jì)抽樣進(jìn)行評(píng)估

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的工作底稿和審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)報(bào)告的發(fā)表與審計(jì)師的職業(yè)道德無(wú)關(guān)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求編制

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師可以通過(guò)不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐提高自己的專業(yè)能力

B.審計(jì)師可以通過(guò)參加培訓(xùn)和考試獲得專業(yè)資格

C.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展受到行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和市場(chǎng)需求的影響

D.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展不需要關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和變化

8.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有審計(jì)責(zé)任

B.審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見的發(fā)表負(fù)有法律責(zé)任

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程中的職業(yè)判斷負(fù)有道德責(zé)任

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)有限責(zé)任

9.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的利益相關(guān)者提供的禮品和招待

C.審計(jì)師獨(dú)立性受到審計(jì)師所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的影響

D.審計(jì)師獨(dú)立性可以通過(guò)審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范得到保證

10.下列關(guān)于審計(jì)師質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師質(zhì)量控制是確保審計(jì)質(zhì)量的重要措施

B.審計(jì)師質(zhì)量控制可以通過(guò)審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范得到實(shí)現(xiàn)

C.審計(jì)師質(zhì)量控制主要關(guān)注審計(jì)師個(gè)人素質(zhì)和能力

D.審計(jì)師質(zhì)量控制可以通過(guò)審計(jì)師所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制體系得到保證

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何外部壓力的影響，保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要足夠，但并不一定要求相關(guān)。（）

3.審計(jì)師在確定審計(jì)意見時(shí)，必須對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行充分評(píng)價(jià)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，可以直接向被審計(jì)單位提出整改建議。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位提供的任何形式的禮品和招待。（）

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分披露審計(jì)過(guò)程中的重大事項(xiàng)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的意見，具有法律效力。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的無(wú)保留意見，意味著財(cái)務(wù)報(bào)表完全真實(shí)、公允。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持對(duì)被審計(jì)單位管理層誠(chéng)信的假設(shè)。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的意見，僅代表審計(jì)師的個(gè)人觀點(diǎn)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的四個(gè)基本特征及其重要性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和業(yè)務(wù)模式帶來(lái)的審計(jì)挑戰(zhàn)。

2.論述審計(jì)師在維護(hù)職業(yè)道德和獨(dú)立性方面所面臨的挑戰(zhàn)，以及如何有效應(yīng)對(duì)這些挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.法律風(fēng)險(xiǎn)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

C.所有證據(jù)的可靠性都是相同的

D.證據(jù)的可靠性無(wú)法衡量

3.審計(jì)師在確定審計(jì)意見時(shí)，以下哪項(xiàng)不是主要考慮的因素？

A.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.審計(jì)師所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的政策

D.審計(jì)準(zhǔn)則的要求

4.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的正常招待

C.審計(jì)師不得泄露審計(jì)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的利益相關(guān)者提供的禮品

5.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是：

A.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

C.保障資產(chǎn)安全

D.以上都是

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)報(bào)告編制

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位管理層的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的概述

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的途徑？

A.參加專業(yè)培訓(xùn)

B.獲得專業(yè)資格

C.轉(zhuǎn)換工作領(lǐng)域

D.提高個(gè)人素質(zhì)

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師責(zé)任的一部分？

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見

B.對(duì)審計(jì)意見的法律責(zé)任

C.對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題進(jìn)行披露

D.對(duì)審計(jì)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)有限責(zé)任

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是保持獨(dú)立性的措施？

A.保持客觀和公正

B.避免利益沖突

C.接受被審計(jì)單位的正常招待

D.保持與被審計(jì)單位的長(zhǎng)期合作關(guān)系

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)審計(jì)程序得到降低。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師為形成審計(jì)意見而獲取的信息，應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性，可以通過(guò)外部來(lái)源獲取。

3.A,B,D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立性和客觀性，不得利用審計(jì)職務(wù)謀取私利，應(yīng)當(dāng)保守審計(jì)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密。

4.A,B,D

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定的一系列制度和方法，主要目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和改進(jìn)得到加強(qiáng)。

5.A,B,D

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)所遵循的步驟，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行設(shè)計(jì)，審計(jì)程序的實(shí)施效果可以通過(guò)審計(jì)抽樣進(jìn)行評(píng)估。

6.A,B,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件，應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的工作底稿和審計(jì)證據(jù)，編制應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師可以通過(guò)不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐提高自己的專業(yè)能力，可以通過(guò)參加培訓(xùn)和考試獲得專業(yè)資格，職業(yè)發(fā)展受到行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和市場(chǎng)需求的影響。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有審計(jì)責(zé)任，對(duì)審計(jì)意見的發(fā)表負(fù)有法律責(zé)任，對(duì)審計(jì)過(guò)程中的職業(yè)判斷負(fù)有道德責(zé)任，對(duì)審計(jì)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)有限責(zé)任。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，可以接受被審計(jì)單位的正常招待，獨(dú)立性受到審計(jì)師所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的影響，獨(dú)立性可以通過(guò)審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范得到保證。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師質(zhì)量控制是確保審計(jì)質(zhì)量的重要措施，可以通過(guò)審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范得到實(shí)現(xiàn)，主要關(guān)注審計(jì)師個(gè)人素質(zhì)和能力，可以通過(guò)審計(jì)師所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制體系得到保證。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可能受到外部壓力的影響，需要采取措施保持獨(dú)立性。

2.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要足夠，但相關(guān)性也是評(píng)價(jià)證據(jù)質(zhì)量的重要方面。

3.×

解析思路：審計(jì)師在確定審計(jì)意見時(shí)，需要對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，但并非必須進(jìn)行充分評(píng)價(jià)。

4.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位報(bào)告，但不一定直接提出整改建議。

5.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不得接受被審計(jì)單位的禮品和招待，以保持獨(dú)立性。

6.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)充分披露審計(jì)過(guò)程中的重大事項(xiàng)，以便于利益相關(guān)者了解審計(jì)過(guò)程。

7.×

解析思路：審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的意見，雖然具有參考價(jià)值，但并不具有法律效力。

8.×

解析思路：審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的無(wú)保留意見，并不意味著財(cái)務(wù)報(bào)表完全真實(shí)、公允，可能存在其他不影響意見的錯(cuò)報(bào)。

9.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持對(duì)被審計(jì)單位管理層誠(chéng)信的假設(shè)，除非有充分證據(jù)表明管理層存在舞弊行為。

10.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的意見，代表審計(jì)師的職業(yè)判斷，而非個(gè)人觀點(diǎn)。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師保持獨(dú)立性需要通過(guò)保持客觀和公正的態(tài)度，避免利益沖突，保持與被審計(jì)單位的適當(dāng)距離，以及遵守職業(yè)道德規(guī)范等方式實(shí)現(xiàn)。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)的四個(gè)基本特征包括可靠性、相關(guān)性、充分性