中級審計師試題及答案你的復習助手

中級審計師試題及答案你的復習助手姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的基本要素？

A.審計目標

B.審計證據

C.審計程序

D.審計報告

2.在審計過程中，下列哪些情況可能導致審計風險增加？

A.審計對象的復雜性

B.內部控制的缺陷

C.審計人員的專業(yè)能力不足

D.審計環(huán)境的變化

3.下列哪些屬于審計工作底稿的內容？

A.審計程序

B.審計證據

C.審計結論

D.審計意見

4.在審計計劃階段，審計人員應關注哪些方面？

A.審計對象的特點

B.審計目標

C.審計范圍

D.審計時間

5.下列哪些屬于審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.否定意見

6.在審計實施階段，審計人員應如何進行風險評估？

A.通過對內部控制進行調查

B.通過對審計證據進行分析

C.通過對審計程序進行評估

D.通過對審計環(huán)境進行了解

7.下列哪些屬于審計報告的組成部分？

A.審計意見

B.審計工作底稿

C.審計程序

D.審計證據

8.在審計過程中，審計人員應如何保持獨立性？

A.保持客觀公正的態(tài)度

B.遵循職業(yè)道德規(guī)范

C.嚴格遵守審計準則

D.接受審計監(jiān)管機構的監(jiān)督

9.下列哪些屬于審計人員的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠信

B.獨立

C.客觀

D.責任

10.在審計過程中，審計人員應如何處理審計發(fā)現的重大問題？

A.向審計委員會報告

B.向管理層報告

C.向審計監(jiān)管機構報告

D.向公眾報告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計工作底稿是審計人員記錄審計程序、審計證據和審計結論的書面文件。（）

2.審計目標是指在審計過程中，審計人員希望達到的具體目標。（）

3.審計證據是審計人員為了支持審計意見而收集的信息。（）

4.審計程序是指審計人員為了達到審計目標而采取的具體步驟和方法。（）

5.審計報告是審計人員對被審計單位財務報表的真實性、公允性發(fā)表意見的書面文件。（）

6.審計人員在進行審計工作時，應保持獨立性和客觀性。（）

7.審計人員可以同時擔任被審計單位的內部審計員和外部審計員。（×）

8.審計意見是審計人員對被審計單位財務報表的整體評價。（）

9.審計工作底稿的編制應遵循保密原則。（）

10.審計人員對審計發(fā)現的重大問題，應立即向被審計單位管理層報告。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計工作底稿的作用。

2.說明審計風險的三要素及其相互關系。

3.簡要介紹審計計劃階段的主要工作內容。

4.闡述審計人員職業(yè)道德規(guī)范的主要內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，并說明職業(yè)判斷對審計質量的影響。

2.結合實際案例，分析內部控制缺陷對審計工作的影響，并探討審計人員如何應對內部控制缺陷帶來的風險。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計工作的核心是：

A.審計證據的收集

B.審計風險的評估

C.審計意見的形成

D.審計程序的執(zhí)行

2.審計證據的可靠性通常取決于：

A.證據的來源

B.證據的金額

C.證據的完整性

D.證據的復雜性

3.審計工作底稿的編制應遵循的原則中，不包括：

A.客觀性

B.完整性

C.保密性

D.可追溯性

4.審計人員在進行風險評估時，最常用的工具是：

A.審計計劃

B.風險評估矩陣

C.審計程序

D.審計證據

5.審計報告的日期應為：

A.被審計單位財務報表的截止日期

B.審計人員完成審計工作的日期

C.審計報告提交的日期

D.審計意見的發(fā)布日期

6.審計人員在執(zhí)行審計程序時，應當：

A.僅關注重大錯報風險

B.全面關注財務報表的所有項目

C.只關注財務報表的重要項目

D.不考慮被審計單位的行業(yè)特點

7.審計人員對內部控制進行測試的目的是：

A.評估內部控制的有效性

B.識別內部控制缺陷

C.確定內部控制的設計是否合理

D.以上都是

8.審計人員對審計發(fā)現的問題，應當：

A.忽略不影響財務報表的小問題

B.立即向被審計單位管理層報告

C.僅在財務報表存在重大錯報時報告

D.以上都不是

9.審計人員在審計過程中，發(fā)現被審計單位存在重大舞弊行為，應當：

A.立即終止審計工作

B.向被審計單位管理層報告

C.向審計監(jiān)管機構報告

D.以上都是

10.審計人員職業(yè)道德規(guī)范中，最基本的原則是：

A.誠信

B.獨立

C.客觀

D.責任

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計的基本要素包括審計目標、審計證據、審計程序和審計報告，這些都是構成審計工作的基本組成部分。

2.ABCD

解析思路：審計風險的增加可能與審計對象的復雜性、內部控制的缺陷、審計人員的專業(yè)能力不足以及審計環(huán)境的變化有關。

3.ABCD

解析思路：審計工作底稿應包含審計程序、審計證據、審計結論和審計意見，這些內容是審計工作的關鍵記錄。

4.ABCD

解析思路：審計計劃階段應關注審計對象的特點、審計目標、審計范圍和審計時間，以確保審計工作的有效性和效率。

5.ABCD

解析思路：審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和否定意見，這些意見反映了審計人員對財務報表的評估。

6.ABCD

解析思路：審計實施階段的風險評估應通過調查內部控制、分析審計證據、評估審計程序和了解審計環(huán)境來進行。

7.ABCD

解析思路：審計報告應包括審計意見、審計工作底稿的摘要、審計程序的概述和審計證據的總結。

8.ABCD

解析思路：審計人員應保持獨立性、遵循職業(yè)道德規(guī)范、嚴格遵守審計準則并接受監(jiān)管機構的監(jiān)督，以確保審計工作的質量。

9.ABCD

解析思路：審計人員的職業(yè)道德規(guī)范包括誠信、獨立、客觀和責任，這些規(guī)范是審計工作專業(yè)性的基礎。

10.ABCD

解析思路：審計人員發(fā)現重大問題時，應向審計委員會、管理層、審計監(jiān)管機構和公眾報告，以確保問題得到妥善處理。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計工作底稿記錄了審計人員的工作過程，包括程序、證據和結論，對于保證審計質量至關重要。

2.正確

解析思路：審計目標是審計工作的出發(fā)點，明確了審計人員要達到的具體目標，有助于指導審計工作。

3.正確

解析思路：審計證據是支持審計意見的基礎，其可靠性直接影響到審計意見的客觀性和有效性。

4.正確

解析思路：審計程序是審計人員為了實現審計目標而采取的具體步驟和方法，是審計工作的基礎。

5.正確

解析思路：審計報告是審計工作的最終成果，反映了審計人員對財務報表的意見，是審計工作的重要成果。

6.正確

解析思路：審計人員的獨立性是保證審計質量的關鍵，包括保持客觀公正的態(tài)度、遵循職業(yè)道德規(guī)范和接受監(jiān)管。

7.錯誤

解析思路：審計人員不能同時擔任內部和外部審計員，因為這可能影響其獨立性。

8.正確

解析思路：審計意見是對財務報表的整體評價，反映了審計人員對財務報表真實性和公允性的看法。

9.正確

解析思路：審計工作底稿的編制應遵循保密原則，以保護客戶的商業(yè)秘密。

10.錯誤

解析思路：審計人員對重大問題的報告應同時向管理層和監(jiān)管機構報告，而不是僅向管理層。

三、簡答題

1.解析思路：審計工作底稿的作用包括記錄審計過程、支持審計意見、保證審計質量、提供證據支持、促進審計工作規(guī)范化以及便于后續(xù)審計工作。

2.解析思路：審計風險的三要素包括風險因素、風險影響和風險控制，它們相互關聯(lián)，風險