感受考試氛圍中級審計師試題及答案

感受考試氛圍中級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計風險的三要素？

A.風險因素

B.風險控制

C.風險評估

D.風險承受

2.以下哪項不屬于審計計劃階段的工作內(nèi)容？

A.確定審計目標

B.確定審計范圍

C.確定審計方法

D.編制審計報告

3.下列哪項不屬于審計證據(jù)的來源？

A.內(nèi)部審計人員

B.外部審計人員

C.客戶提供

D.管理層提供

4.下列哪項不屬于審計報告的基本要素？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計依據(jù)

D.審計結(jié)論

5.下列哪項不屬于審計工作底稿的作用？

A.證明審計程序的實施

B.證明審計結(jié)論的合理性

C.證明審計報告的準確性

D.證明審計人員的專業(yè)能力

6.下列哪項不屬于內(nèi)部控制的主要目標？

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯誤

B.保障資產(chǎn)安全

C.提高經(jīng)營效率

D.優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)

7.下列哪項不屬于審計職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.尊重客戶

D.貪污腐敗

8.下列哪項不屬于審計師在審計過程中應遵循的程序？

A.了解被審計單位及其環(huán)境

B.識別和評估重大錯報風險

C.設計和實施應對措施

D.編制審計報告

9.下列哪項不屬于審計師在審計過程中應關(guān)注的問題？

A.被審計單位內(nèi)部控制的有效性

B.被審計單位財務報表的真實性

C.被審計單位財務報表的完整性

D.被審計單位財務報表的合規(guī)性

10.下列哪項不屬于審計師在審計過程中應遵循的準則？

A.中國注冊會計師審計準則

B.國際審計準則

C.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

D.企業(yè)會計準則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計師在審計過程中，有權(quán)要求被審計單位提供所有相關(guān)文件和資料。（）

3.審計師在編制審計報告時，應當對被審計單位財務報表的公允性發(fā)表意見。（）

4.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違規(guī)行為，應當立即向有關(guān)部門報告。（）

5.審計師在審計過程中，應當對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進行評估。（）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報風險，應當增加審計程序。（）

7.審計師在審計過程中，應當對被審計單位財務報表的真實性、公允性和完整性負責。（）

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應當立即終止審計工作。（）

9.審計師在審計過程中，應當保持獨立性，不得受到被審計單位的影響。（）

10.審計師在審計過程中，應當遵循審計準則，確保審計工作的質(zhì)量。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計計劃階段的主要任務。

2.解釋審計證據(jù)的可靠性如何影響審計結(jié)論的可靠性。

3.簡要說明內(nèi)部控制自我評估（COSO）框架的五個要素。

4.描述審計師在審計過程中如何處理與管理層的溝通。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡職業(yè)判斷與審計準則的關(guān)系。

2.論述在數(shù)字化時代，審計師如何應對新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標的描述，正確的是：

A.僅關(guān)注財務報表的合規(guī)性

B.僅關(guān)注財務報表的真實性

C.關(guān)注財務報表的真實性、公允性和合規(guī)性

D.僅關(guān)注財務報表的準確性

2.在審計過程中，以下哪項不是審計師應遵循的原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.專業(yè)勝任能力

3.審計師在審計計劃階段，首先應進行的工作是：

A.確定審計范圍

B.確定審計目標

C.設計審計程序

D.編制審計報告

4.審計證據(jù)的充分性是指：

A.審計證據(jù)的數(shù)量足夠

B.審計證據(jù)的質(zhì)量良好

C.審計證據(jù)的來源可靠

D.以上都是

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是防止和發(fā)現(xiàn)錯誤的唯一手段

B.內(nèi)部控制可以完全消除錯誤和舞弊

C.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部管理的重要組成部分

D.內(nèi)部控制不需要定期評估

6.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊跡象時，應采取的措施是：

A.繼續(xù)審計程序，忽略舞弊跡象

B.通知管理層，要求其采取措施

C.立即終止審計工作

D.報告給監(jiān)管機構(gòu)

7.審計師在審計過程中，應當對哪些信息保密？

A.審計客戶的商業(yè)秘密

B.審計過程中的工作底稿

C.審計客戶的財務信息

D.以上都是

8.審計師在審計過程中，應當如何處理與管理層的分歧？

A.忽略分歧，按照管理層的要求執(zhí)行

B.與管理層溝通，尋求共識

C.不與管理層溝通，直接向客戶報告

D.依賴第三方解決分歧

9.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的是：

A.審計報告應當包含審計師的個人意見

B.審計報告應當由審計師獨立編制

C.審計報告應當由被審計單位管理層簽署

D.審計報告應當包含審計師的個人隱私信息

10.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計風險？

A.重大錯報風險

B.控制風險

C.審計風險

D.訴訟風險

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.A

解析思路：審計風險的三要素包括風險因素、風險評估和風險承受，風險控制不屬于其要素。

2.D

解析思路：審計計劃階段的工作內(nèi)容不包括編制審計報告，編制審計報告屬于審計報告階段。

3.B

解析思路：審計證據(jù)的來源通常包括內(nèi)部審計人員、外部審計人員、客戶提供和管理層提供，外部審計人員不屬于證據(jù)來源。

4.D

解析思路：審計報告的基本要素包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)和審計結(jié)論，審計結(jié)論不屬于基本要素。

5.C

解析思路：審計工作底稿的作用包括證明審計程序的實施、證明審計結(jié)論的合理性和證明審計報告的準確性，不包括證明審計人員的專業(yè)能力。

6.D

解析思路：內(nèi)部控制的主要目標包括防止和發(fā)現(xiàn)錯誤、保障資產(chǎn)安全和提高經(jīng)營效率，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)不屬于主要目標。

7.D

解析思路：審計職業(yè)道德的基本原則包括獨立性、客觀性、尊重客戶和誠實守信，貪污腐敗不屬于原則。

8.D

解析思路：審計師在審計過程中應遵循的程序包括了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯報風險、設計和實施應對措施和編制審計報告。

9.D

解析思路：審計師在審計過程中應關(guān)注的問題包括被審計單位內(nèi)部控制的有效性、財務報表的真實性、完整性和合規(guī)性。

10.B

解析思路：審計師在審計過程中應遵循的準則包括中國注冊會計師審計準則、國際審計準則和企業(yè)會計準則，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范不屬于審計準則。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，保持職業(yè)懷疑態(tài)度是必要的，以確保審計工作的質(zhì)量。

2.√

解析思路：審計師有權(quán)要求被審計單位提供所有相關(guān)文件和資料，以便進行充分的審計工作。

3.√

解析思路：審計報告應當對被審計單位財務報表的公允性發(fā)表意見，這是審計報告的基本要求。

4.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違規(guī)行為時，有責任向有關(guān)部門報告，以維護審計的公正性。

5.√

解析思路：審計師在審計過程中，評估內(nèi)部控制的有效性是必要的，以確保審計工作的有效性和效率。

6.√

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯報風險時，應增加審計程序，以降低審計風險。

7.√

解析思路：審計師在審計過程中，應當對被審計單位財務報表的真實性、公允性和完整性負責。

8.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為時，應立即終止審計工作，以防止利益受損。

9.√

解析思路：審計師在審計過程中，應當保持獨立性，不受被審計單位的影響，以保證審計的客觀性。

10.√

解析思路：審計師在審計過程中，應當遵循審計準則，確保審計工作的質(zhì)量，這是審計師的基本職責。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計師在審計計劃階段的主要任務包括確定審計目標、評估重大錯報風險、設計審計程序和制定審計時間表。

2.解析思路：審計證據(jù)的可靠性直接影響審計結(jié)論的可靠性，因為可靠性的證據(jù)更有可能支持審計結(jié)論的正確性。

3.解析思路：COSO框架的五個要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督。

4.解析思路：審計師在審計過程中處理與管理層的溝通包括及時溝通發(fā)現(xiàn)的問題、討論審計