2024年中級審計師一手試題及答案

2024年中級審計師一手試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.公正性

D.審慎性

2.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是？

A.審計風(fēng)險是指審計人員無法發(fā)現(xiàn)被審計單位財務(wù)報表中的重大錯報

B.審計風(fēng)險由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成

C.審計人員應(yīng)評估固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，以確定審計程序

D.審計風(fēng)險與審計范圍成反比

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是？

A.審計證據(jù)是指審計人員為支持審計結(jié)論而獲取的資料

B.審計證據(jù)分為直接證據(jù)和間接證據(jù)

C.審計證據(jù)的充分性和適當性是保證審計結(jié)論可靠性的關(guān)鍵

D.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源和形式

4.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是？

A.審計程序是審計人員為實現(xiàn)審計目標而采取的一系列措施

B.審計程序包括風(fēng)險評估、測試內(nèi)部控制、實質(zhì)性程序等環(huán)節(jié)

C.審計程序的實施順序可以根據(jù)實際情況進行調(diào)整

D.審計程序應(yīng)遵循審計準則的要求

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是？

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的審計結(jié)果和結(jié)論

B.審計報告應(yīng)包括審計意見、審計依據(jù)、審計范圍等內(nèi)容

C.審計報告應(yīng)由審計人員簽署，并加蓋審計機構(gòu)公章

D.審計報告的編制應(yīng)遵循審計準則的要求

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是？

A.內(nèi)部控制是指被審計單位為實現(xiàn)經(jīng)營目標而制定的一系列規(guī)章制度

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等要素

C.內(nèi)部控制的有效性取決于被審計單位的規(guī)模和行業(yè)特點

D.內(nèi)部控制與審計風(fēng)險存在正相關(guān)關(guān)系

7.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法，正確的是？

A.審計抽樣是指審計人員從被審計單位總體中選取部分樣本進行測試

B.審計抽樣方法包括隨機抽樣和非隨機抽樣

C.審計抽樣應(yīng)遵循審計準則的要求

D.審計抽樣方法的選擇取決于審計人員的主觀判斷

8.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是？

A.審計質(zhì)量控制是指審計機構(gòu)為確保審計質(zhì)量而采取的一系列措施

B.審計質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、內(nèi)部監(jiān)督、外部監(jiān)督等環(huán)節(jié)

C.審計質(zhì)量控制是審計機構(gòu)內(nèi)部管理的重要組成部分

D.審計質(zhì)量控制與審計風(fēng)險存在正相關(guān)關(guān)系

9.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的是？

A.審計職業(yè)道德是指審計人員在職業(yè)活動中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括誠實守信、客觀公正、勤勉盡責等原則

C.審計職業(yè)道德是審計人員履行職責的重要保障

D.審計職業(yè)道德與審計風(fēng)險存在正相關(guān)關(guān)系

10.下列關(guān)于審計法律責任的說法，正確的是？

A.審計法律責任是指審計人員在職業(yè)活動中因違反法律法規(guī)而應(yīng)承擔的法律責任

B.審計法律責任包括刑事責任、民事責任和行政責任

C.審計法律責任與審計風(fēng)險存在正相關(guān)關(guān)系

D.審計法律責任是審計人員履行職責的重要保障

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當保持獨立性和客觀性。（）

2.審計風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)被審計單位財務(wù)報表中的重大錯報風(fēng)險。（）

3.審計證據(jù)的適當性是指審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。（）

4.審計程序的實施順序應(yīng)當嚴格按照審計準則的要求進行。（）

5.審計報告應(yīng)當由審計人員簽署，并加蓋審計機構(gòu)公章。（）

6.內(nèi)部控制的有效性越高，審計風(fēng)險就越低。（）

7.審計抽樣方法的選擇應(yīng)當基于審計人員的主觀判斷。（）

8.審計質(zhì)量控制是審計機構(gòu)確保審計質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。（）

9.審計職業(yè)道德的要求與審計人員的個人利益無關(guān)。（）

10.審計法律責任僅限于審計人員因違反法律法規(guī)而應(yīng)承擔的責任。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在進行風(fēng)險評估時應(yīng)當關(guān)注的主要方面。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當性對審計結(jié)論的影響。

3.說明內(nèi)部控制與審計風(fēng)險之間的關(guān)系，并舉例說明。

4.闡述審計質(zhì)量控制的主要目標和實施方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員如何通過了解被審計單位及其環(huán)境來識別和評估重大錯報風(fēng)險。

2.討論審計職業(yè)道德在維護審計職業(yè)形象和確保審計質(zhì)量中的作用，并結(jié)合實際案例進行分析。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.經(jīng)濟性

D.審慎性

2.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，錯誤的是？

A.審計風(fēng)險是指審計人員無法發(fā)現(xiàn)被審計單位財務(wù)報表中的重大錯報

B.審計風(fēng)險由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成

C.審計人員應(yīng)評估固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，以確定審計程序

D.審計風(fēng)險與審計范圍成正比

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，錯誤的是？

A.審計證據(jù)是指審計人員為支持審計結(jié)論而獲取的資料

B.審計證據(jù)分為直接證據(jù)和間接證據(jù)

C.審計證據(jù)的充分性和適當性是保證審計結(jié)論可靠性的關(guān)鍵

D.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源和形式

4.下列關(guān)于審計程序的說法，錯誤的是？

A.審計程序是審計人員為實現(xiàn)審計目標而采取的一系列措施

B.審計程序包括風(fēng)險評估、測試內(nèi)部控制、實質(zhì)性程序等環(huán)節(jié)

C.審計程序的實施順序可以根據(jù)實際情況進行調(diào)整

D.審計程序應(yīng)遵循審計準則的要求

5.下列關(guān)于審計報告的說法，錯誤的是？

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的審計結(jié)果和結(jié)論

B.審計報告應(yīng)包括審計意見、審計依據(jù)、審計范圍等內(nèi)容

C.審計報告應(yīng)由審計人員簽署，并加蓋審計機構(gòu)公章

D.審計報告的編制應(yīng)遵循審計準則的要求

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯誤的是？

A.內(nèi)部控制是指被審計單位為實現(xiàn)經(jīng)營目標而制定的一系列規(guī)章制度

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等要素

C.內(nèi)部控制的有效性取決于被審計單位的規(guī)模和行業(yè)特點

D.內(nèi)部控制與審計風(fēng)險存在負相關(guān)關(guān)系

7.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法，錯誤的是？

A.審計抽樣是指審計人員從被審計單位總體中選取部分樣本進行測試

B.審計抽樣方法包括隨機抽樣和非隨機抽樣

C.審計抽樣應(yīng)遵循審計準則的要求

D.審計抽樣方法的選擇取決于審計人員的個人喜好

8.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，錯誤的是？

A.審計質(zhì)量控制是指審計機構(gòu)為確保審計質(zhì)量而采取的一系列措施

B.審計質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、內(nèi)部監(jiān)督、外部監(jiān)督等環(huán)節(jié)

C.審計質(zhì)量控制是審計機構(gòu)內(nèi)部管理的重要組成部分

D.審計質(zhì)量控制與審計風(fēng)險存在負相關(guān)關(guān)系

9.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，錯誤的是？

A.審計職業(yè)道德是指審計人員在職業(yè)活動中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括誠實守信、客觀公正、勤勉盡責等原則

C.審計職業(yè)道德是審計人員履行職責的重要保障

D.審計職業(yè)道德與審計人員的個人利益相沖突

10.下列關(guān)于審計法律責任的說法，錯誤的是？

A.審計法律責任是指審計人員在職業(yè)活動中因違反法律法規(guī)而應(yīng)承擔的法律責任

B.審計法律責任包括刑事責任、民事責任和行政責任

C.審計法律責任與審計風(fēng)險存在負相關(guān)關(guān)系

D.審計法律責任是審計人員履行職責的重要保障

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：審計的基本原則包括獨立性、客觀性、公正性和審慎性。

2.B,C

解析思路：審計風(fēng)險由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成，審計人員需要評估這三者來確定審計程序。

3.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)是指為支持審計結(jié)論而獲取的資料，包括直接和間接證據(jù)，其充分性和適當性是保證審計結(jié)論可靠性的關(guān)鍵。

4.A,B,C,D

解析思路：審計程序是審計人員為實現(xiàn)審計目標而采取的一系列措施，包括風(fēng)險評估、測試內(nèi)部控制和實質(zhì)性程序，其實施順序可調(diào)整。

5.A,B,C,D

解析思路：審計報告包括審計意見、審計依據(jù)和審計范圍等內(nèi)容，由審計人員簽署并加蓋公章，遵循審計準則要求。

6.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等要素，其有效性影響審計風(fēng)險。

7.A,B,C,D

解析思路：審計抽樣是指從總體中選取樣本進行測試，包括隨機和非隨機抽樣，選擇需遵循審計準則。

8.A,B,C,D

解析思路：審計質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，是確保審計質(zhì)量的關(guān)鍵。

9.A,B,C,D

解析思路：審計職業(yè)道德包括誠實守信、客觀公正、勤勉盡責等原則，是維護職業(yè)形象和審計質(zhì)量的保障。

10.A,B,C,D

解析思路：審計法律責任是指因違反法律法規(guī)而應(yīng)承擔的法律責任，包括刑事責任、民事責任和行政責任。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯誤

解析思路：審計風(fēng)險是指審計未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性，而非僅指審計人員未能發(fā)現(xiàn)。

3.正確

4.錯誤

解析思路：審計程序的實施順序應(yīng)當根據(jù)具體情況和審計準則要求進行調(diào)整。

5.正確

6.錯誤

解析思路：內(nèi)部控制的有效性與審計風(fēng)險之間存在正相關(guān)關(guān)系，而非負相關(guān)。

7.錯誤

解析思路：審計抽樣方法的選擇應(yīng)基于審計準則和審計目標，而非個人喜好。

8.正確

9.正確

解析思路：審計職業(yè)道德要求與個人利益無關(guān)，強調(diào)公正、誠信等原則。

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：關(guān)注被審計單位的風(fēng)險管理、控制活動、信息技術(shù)應(yīng)用等方面，了解其行業(yè)特點和經(jīng)營環(huán)境。

2.解析思路：充分性指獲取的審計證據(jù)是否足以支持審計結(jié)論；適當性指審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。

3.解析思路：內(nèi)部控制有助于降低審計風(fēng)險，通過