決勝千里外的審計試題及答案

決勝千里外的審計試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計目標的表述中，正確的有：

A.評價財務報表的合法性

B.評價財務報表的公允性

C.評價財務報表的完整性

D.評價財務報表的真實性

2.下列哪些屬于審計計劃階段的工作內容？

A.確定審計范圍

B.確定審計程序

C.確定審計時間

D.確定審計費用

3.下列關于審計證據(jù)的表述中，正確的有：

A.審計證據(jù)應當具有可靠性

B.審計證據(jù)應當具有相關性

C.審計證據(jù)應當具有充分性

D.審計證據(jù)應當具有完整性

4.下列哪些屬于內部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

5.下列關于審計抽樣方法的表述中，正確的有：

A.隨機抽樣

B.分層抽樣

C.概率抽樣

D.非概率抽樣

6.下列關于審計報告的表述中，正確的有：

A.審計報告應當明確表達審計意見

B.審計報告應當包括審計發(fā)現(xiàn)

C.審計報告應當包括審計程序

D.審計報告應當包括審計依據(jù)

7.下列關于審計風險模型的表述中，正確的有：

A.審計風險模型包括固有風險、控制風險和檢查風險

B.審計風險模型中的固有風險是指被審計單位內部控制的缺陷

C.審計風險模型中的控制風險是指被審計單位內部控制的有效性

D.審計風險模型中的檢查風險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風險

8.下列關于審計獨立性要求的表述中，正確的有：

A.審計人員應當保持客觀公正

B.審計人員應當保持專業(yè)勝任能力

C.審計人員應當保持職業(yè)謹慎

D.審計人員應當保持經濟利益獨立性

9.下列關于審計質量控制要求的表述中，正確的有：

A.審計質量控制應當貫穿于整個審計過程

B.審計質量控制應當確保審計工作的質量

C.審計質量控制應當包括審計計劃、審計實施和審計報告

D.審計質量控制應當包括審計人員的職業(yè)道德和業(yè)務能力

10.下列關于審計職業(yè)道德要求的表述中，正確的有：

A.審計人員應當遵守法律法規(guī)

B.審計人員應當保持獨立客觀

C.審計人員應當保守秘密

D.審計人員應當遵守職業(yè)道德規(guī)范

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進行審計工作時，可以接受被審計單位的任何形式的禮品。（×）

2.審計意見應當僅基于審計人員獲取的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。（√）

3.審計人員在執(zhí)行審計工作時，應當對被審計單位的所有財務信息進行全面審查。（×）

4.審計人員在進行風險評估時，應當考慮被審計單位的管理層誠信問題。（√）

5.審計人員在進行審計抽樣時，可以使用非概率抽樣方法。（√）

6.審計報告應當包括審計人員的姓名和所在會計師事務所的名稱。（×）

7.審計人員在進行審計工作時，應當保持職業(yè)謹慎，避免因疏忽導致重大錯報。（√）

8.審計人員在進行審計計劃時，應當充分考慮被審計單位的內部控制環(huán)境。（√）

9.審計人員在進行審計工作時，可以接受被審計單位的聘請擔任顧問。（×）

10.審計人員在進行審計工作時，應當保持獨立客觀，不受任何外部壓力的影響。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計計劃階段的主要工作內容。

2.解釋審計證據(jù)的可靠性、相關性和充分性。

3.描述內部控制的三要素及其相互關系。

4.說明審計抽樣方法中的分層抽樣的適用情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執(zhí)行審計工作時，如何確保審計意見的客觀性和公正性。

2.討論審計質量控制對于提高審計工作質量的重要性及其具體措施。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計定義的表述中，最準確的是：

A.審計是評價財務報表的真實性和公允性

B.審計是審查和評價企業(yè)的內部控制

C.審計是獨立的檢查和評價企業(yè)財務報表的行為

D.審計是提供對企業(yè)財務狀況和經營成果的審計意見

2.在審計過程中，審計人員首先應當執(zhí)行的工作是：

A.確定審計目標

B.審計計劃

C.審計測試

D.審計報告

3.下列關于審計意見的表述中，正確的是：

A.審計意見應當直接反映審計人員的職業(yè)判斷

B.審計意見應當完全基于審計人員的個人意愿

C.審計意見應當僅基于審計人員的專業(yè)經驗

D.審計意見應當完全基于被審計單位的財務數(shù)據(jù)

4.審計證據(jù)的可靠性通常取決于：

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的格式

C.證據(jù)的數(shù)量

D.證據(jù)的收集方法

5.下列關于內部控制要素的表述中，不屬于內部控制要素的是：

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.監(jiān)督活動

6.在審計抽樣中，如果樣本量過小，可能會導致：

A.估計誤差減小

B.估計誤差增大

C.估計誤差穩(wěn)定

D.估計誤差不存在

7.審計報告中，如果存在重大錯報，審計人員應當：

A.提出保留意見

B.提出否定意見

C.提出無保留意見

D.不提出任何意見

8.審計風險模型中的固有風險是指：

A.被審計單位內部控制的缺陷

B.被審計單位內部控制的有效性

C.審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風險

D.被審計單位財務報表的復雜性

9.審計人員在進行審計工作時，下列哪項行為違反了職業(yè)道德？

A.保持獨立客觀

B.保守客戶秘密

C.接受客戶的小額禮品

D.保持專業(yè)勝任能力

10.審計質量控制的目標是：

A.確保審計工作的效率

B.確保審計工作的效果

C.確保審計工作的合規(guī)性

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.BD

解析思路：審計目標主要關注財務報表的公允性和真實性，而不是合法性和完整性。

2.ABC

解析思路：審計計劃階段包括確定審計范圍、審計程序和審計時間，但不涉及審計費用的確定。

3.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的三個基本特征是可靠性、相關性和充分性，這三個特征共同決定了證據(jù)的有效性。

4.ABCD

解析思路：內部控制的三要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動和信息與溝通。

5.ABCD

解析思路：審計抽樣方法包括隨機抽樣、分層抽樣、概率抽樣和非概率抽樣，這些方法各有特點和應用場景。

6.AB

解析思路：審計報告應包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計程序和審計依據(jù)，不包括審計人員的姓名和會計師事務所的名稱。

7.ABCD

解析思路：審計風險模型包括固有風險、控制風險和檢查風險，這三個風險相互關聯(lián)，共同影響審計意見的形成。

8.A

解析思路：審計獨立性要求審計人員保持客觀公正，不受任何外部壓力的影響。

9.ABCD

解析思路：審計質量控制旨在確保審計工作的質量，包括審計計劃、審計實施和審計報告的各個方面。

10.ABCD

解析思路：審計職業(yè)道德要求審計人員遵守法律法規(guī)、保持獨立客觀、保守秘密和遵守職業(yè)道德規(guī)范。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計人員應拒絕接受被審計單位的禮品，以保持獨立性。

2.√

解析思路：審計意見應基于充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，這是審計的基本要求。

3.×

解析思路：審計人員不能全面審查所有財務信息，而是通過抽樣和風險評估來確定審查重點。

4.√

解析思路：審計人員在風險評估時，必須考慮管理層誠信問題，因為這可能影響財務報表的可靠性。

5.√

解析思路：非概率抽樣方法在特定情況下是適用的，如對特定項目或交易的審查。

6.×

解析思路：審計報告應當包括審計意見，但不包括審計人員的姓名和會計師事務所的名稱。

7.√

解析思路：審計人員應保持職業(yè)謹慎，以避免因疏忽導致重大錯報。

8.√

解析思路：審計計劃應考慮被審計單位的內部控制環(huán)境