中級(jí)審計(jì)師考試備考策略總結(jié)試題及答案

中級(jí)審計(jì)師考試備考策略總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.客觀公正

D.保密性

E.利益沖突

2.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序？

A.制定審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)測試

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)溝通

E.審計(jì)總結(jié)

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)控制

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.風(fēng)險(xiǎn)承受

E.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

4.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動(dòng)

5.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

E.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

6.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.直接證據(jù)

E.審計(jì)證據(jù)的可靠性

7.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)說明

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

E.審計(jì)建議

8.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)質(zhì)量？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)職業(yè)道德

9.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)承受

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

10.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)測試

C.審計(jì)溝通

D.審計(jì)總結(jié)

E.審計(jì)報(bào)告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位或其他方面的影響。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)測試。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分、適當(dāng)?shù)氖占驮u(píng)價(jià)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即通知被審計(jì)單位。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀公正，不得偏袒任何一方。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果被審計(jì)單位拒絕提供必要的資料，審計(jì)師可以拒絕出具審計(jì)報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)，但不對(duì)審計(jì)報(bào)告的使用負(fù)責(zé)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行妥善保管，確保其完整性和保密性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何進(jìn)行內(nèi)部控制測試。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何撰寫審計(jì)報(bào)告。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與客觀性的關(guān)系。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理職業(yè)道德與業(yè)務(wù)需求之間的沖突。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.識(shí)別重大錯(cuò)誤

C.確定管理層誠信

D.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)

2.審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)考慮的是：

A.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)范圍

D.審計(jì)程序

3.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中使用的內(nèi)部控制測試方法？

A.檢查

B.觀察法

C.詢問

D.重新計(jì)算

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種行為可能違反職業(yè)道德？

A.保持獨(dú)立性

B.公開披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.接受被審計(jì)單位的禮品

D.保持客觀公正

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.管理層聲明

C.外部審計(jì)報(bào)告

D.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕發(fā)表意見

D.負(fù)面意見

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.確定管理層責(zé)任

D.確定審計(jì)費(fèi)用

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.責(zé)任感

D.效率

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)費(fèi)用

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.管理層討論與分析

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、客觀公正、保密性和利益沖突。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序包括制定審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)測試、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)溝通和審計(jì)總結(jié)。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)承受和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

4.ABCDE

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控活動(dòng)。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、間接證據(jù)、直接證據(jù)和審計(jì)證據(jù)的可靠性。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見、審計(jì)說明、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)質(zhì)量包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)職業(yè)道德。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)承受和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)測試、審計(jì)溝通、審計(jì)總結(jié)和審計(jì)報(bào)告。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其職業(yè)道德的核心要求之一。

2.正確

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求其維護(hù)職業(yè)形象，確保審計(jì)工作的專業(yè)性和公信力。

3.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，以識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)和不足。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定審計(jì)測試的范圍和深度，并非對(duì)所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)測試。

5.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以確保審計(jì)意見的可靠性。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)與被審計(jì)單位溝通，并記錄在審計(jì)工作底稿中。

7.正確

解析思路：審計(jì)師的客觀公正性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

8.正確

解析思路：如果被審計(jì)單位拒絕提供必要資料，審計(jì)師可以拒絕出具審計(jì)報(bào)告，以維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性。

9.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)，但審計(jì)報(bào)告的使用責(zé)任屬于報(bào)告使用者。

10.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)妥善保管審計(jì)工作底稿，確保其完整性和保密性。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師在評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，并持續(xù)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的變化。

2.解析思路：審計(jì)師在獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)通過檢查、觀察、詢問、重新計(jì)算等方法收集證據(jù)，并評(píng)估證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，以確保審計(jì)意見的可靠性。

3.解析思路：審計(jì)師在內(nèi)部控制測試時(shí)，應(yīng)了解和評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況，執(zhí)行控制測試以驗(yàn)證內(nèi)部控制的有效性，并識(shí)別內(nèi)部控制中的缺陷。

4.解析思路：審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)明確審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審