中級審計師知識鞏固實踐試題及答案

中級審計師知識鞏固實踐試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計標準的說法，正確的是：

A.審計標準是審計工作的基礎(chǔ)，對審計工作具有指導作用

B.審計標準是審計人員的職業(yè)道德規(guī)范

C.審計標準包括審計準則和審計質(zhì)量控制標準

D.審計標準是審計人員執(zhí)行審計工作的依據(jù)

2.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計工作的具體步驟和方法

B.審計程序包括審計計劃、審計實施和審計報告三個階段

C.審計程序是審計人員執(zhí)行審計工作的基本要求

D.審計程序是審計工作的全部內(nèi)容

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為達到經(jīng)營目標而實施的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素

C.內(nèi)部控制是審計人員評價企業(yè)財務(wù)報表公允性的重要依據(jù)

D.內(nèi)部控制是企業(yè)防范和降低風險的必要手段

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計人員評價企業(yè)財務(wù)報表公允性的依據(jù)

B.審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計證據(jù)的可靠性是審計證據(jù)質(zhì)量的重要方面

D.審計證據(jù)的充分性是審計證據(jù)質(zhì)量的重要方面

5.下列關(guān)于審計風險的說法，正確的是：

A.審計風險是指審計人員因?qū)徲嬍д`而可能導致的損失

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計人員應當根據(jù)審計風險的大小，合理分配審計資源

D.審計風險是審計工作的重要組成部分

6.下列關(guān)于審計意見的說法，正確的是：

A.審計意見是審計人員對企業(yè)財務(wù)報表公允性的評價

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見是審計報告的核心內(nèi)容

D.審計意見的發(fā)表應當遵循審計準則的要求

7.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計人員對企業(yè)財務(wù)報表公允性的評價報告

B.審計報告包括審計意見、審計說明和審計依據(jù)

C.審計報告是審計工作的最終成果

D.審計報告的發(fā)表應當遵循審計準則的要求

8.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是審計機構(gòu)為確保審計質(zhì)量而實施的一系列措施

B.審計質(zhì)量控制包括審計質(zhì)量控制政策和程序、審計質(zhì)量控制標準和審計質(zhì)量控制評價

C.審計質(zhì)量控制是審計機構(gòu)的重要職責

D.審計質(zhì)量控制是審計工作的重要組成部分

9.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計職業(yè)道德是審計人員的職業(yè)道德規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括誠信、客觀、專業(yè)勝任能力、保密和獨立性

C.審計職業(yè)道德是審計人員執(zhí)行審計工作的基本要求

D.審計職業(yè)道德是審計工作的核心內(nèi)容

10.下列關(guān)于審計信息化管理的說法，正確的是：

A.審計信息化管理是審計機構(gòu)運用信息技術(shù)進行審計工作的過程

B.審計信息化管理可以提高審計效率和質(zhì)量

C.審計信息化管理是審計工作的發(fā)展趨勢

D.審計信息化管理是審計機構(gòu)的重要職責

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計標準是固定的，不會隨著審計環(huán)境和審計對象的變化而變化。（×）

2.審計程序可以隨意調(diào)整，只要能夠達到審計目標即可。（×）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計程序直接證實。（√）

4.審計證據(jù)的可靠性高于其充分性。（√）

5.審計風險可以完全消除，審計人員只需關(guān)注檢查風險。（×）

6.審計意見應當直接反映在審計報告中，無需其他說明。（×）

7.審計報告的發(fā)表不受審計準則的限制。（×）

8.審計質(zhì)量控制可以通過審計人員的自我監(jiān)督來實現(xiàn)。（×）

9.審計職業(yè)道德的要求比一般職業(yè)道德的要求更為嚴格。（√）

10.審計信息化管理是審計工作的未來發(fā)展方向，但現(xiàn)階段無需關(guān)注。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計風險的三要素及其相互關(guān)系。

2.說明審計證據(jù)的七類特征及其重要性。

3.解釋內(nèi)部控制五要素的具體內(nèi)容。

4.描述審計報告的四個基本部分及其作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員如何運用審計程序和方法評估企業(yè)財務(wù)報表的公允性。

2.闡述在審計過程中，如何有效地進行審計質(zhì)量控制，以確保審計報告的可靠性和有效性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項不是審計人員的責任？

A.評價財務(wù)報表的公允性

B.識別和評估重大錯報風險

C.確定審計意見的類型

D.維護審計獨立性

2.下列哪項不是審計標準的組成部分？

A.審計準則

B.審計質(zhì)量控制標準

C.財務(wù)會計準則

D.稅法法規(guī)

3.在內(nèi)部控制五要素中，下列哪項不是控制環(huán)境的要素？

A.領(lǐng)導層的誠信和道德價值觀

B.人力資源政策

C.信息系統(tǒng)

D.內(nèi)部審計

4.審計證據(jù)的可靠性通常由以下哪項決定？

A.審計證據(jù)的來源

B.審計證據(jù)的完整性

C.審計證據(jù)的客觀性

D.審計證據(jù)的準確性

5.下列哪種審計風險是指企業(yè)財務(wù)報表中存在的錯誤或舞弊的可能性？

A.固有風險

B.控制風險

C.檢查風險

D.評估風險

6.審計意見中的“保留意見”通常是由于以下哪種情況導致的？

A.審計范圍受到限制

B.審計證據(jù)不足以支持審計意見

C.財務(wù)報表存在重大錯報

D.審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報

7.審計報告中的“管理層對財務(wù)報表的責任”部分，應由誰負責？

A.審計人員

B.財務(wù)負責人

C.董事會

D.管理層

8.下列哪項不是審計質(zhì)量控制的目標？

A.確保審計工作的質(zhì)量

B.提高審計效率

C.確保審計意見的獨立性

D.確保審計報告的準確性

9.審計職業(yè)道德中，下列哪項不是審計人員的職業(yè)行為準則？

A.誠信

B.客觀

C.競爭

D.獨立

10.在審計信息化管理中，下列哪項不是信息技術(shù)在審計中的應用？

A.電子數(shù)據(jù)采集

B.審計軟件的使用

C.云計算服務(wù)

D.審計人員的個人隱私保護

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ACD

解析思路：審計標準是審計工作的基礎(chǔ)，對審計工作具有指導作用，同時包括審計準則和審計質(zhì)量控制標準，是審計人員執(zhí)行審計工作的依據(jù)。

2.ABCD

解析思路：審計程序包括審計計劃、審計實施和審計報告三個階段，是審計人員執(zhí)行審計工作的具體步驟和方法。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為達到經(jīng)營目標而實施的一系列措施，包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素。

4.ABCD

解析思路：審計證據(jù)是審計人員評價企業(yè)財務(wù)報表公允性的依據(jù)，包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，其可靠性是審計證據(jù)質(zhì)量的重要方面。

5.ABCD

解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，審計人員應當根據(jù)審計風險的大小，合理分配審計資源。

6.ABCD

解析思路：審計意見是審計人員對企業(yè)財務(wù)報表公允性的評價，分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

7.ABCD

解析思路：審計報告是審計人員對企業(yè)財務(wù)報表公允性的評價報告，包括審計意見、審計說明和審計依據(jù)，是審計工作的最終成果。

8.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制包括審計質(zhì)量控制政策和程序、審計質(zhì)量控制標準和審計質(zhì)量控制評價，是審計機構(gòu)的重要職責。

9.ABCD

解析思路：審計職業(yè)道德包括誠信、客觀、專業(yè)勝任能力、保密和獨立性，是審計人員執(zhí)行審計工作的基本要求。

10.ABCD

解析思路：審計信息化管理是審計機構(gòu)運用信息技術(shù)進行審計工作的過程，可以提高審計效率和質(zhì)量，是審計工作的發(fā)展趨勢。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計標準并非固定不變，它會隨著審計環(huán)境和審計對象的變化而調(diào)整。

2.×

解析思路：審計程序是固定的，必須按照規(guī)定的步驟和方法進行，以確保審計工作的質(zhì)量和效率。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過審計程序中的風險評估和控制測試來證實。

4.√

解析思路：審計證據(jù)的可靠性通常由其來源決定，來源越可靠，證據(jù)的可靠性越高。

5.×

解析思路：審計風險是無法完全消除的，審計人員只能通過合理規(guī)劃和實施審計程序來降低風險。

6.×

解析思路：審計意見的類型需要根據(jù)審計證據(jù)和風險評估來確定，不能直接反映在審計報告中。